实业公司财务管理制度模板样本.doc
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1、管理制度西北实业财务管理制度分册文 件 号版 次 编 制审 核批 准共 页日 期01.日 期日 期生效日期 目 录1目标、纲要及适用范围22财务、会计部门分工及岗位设置23工作管理34会计管理45财务信息管理176财务汇报和财务分析187财务预算208资金管理229价格管理制度2310差旅费报销制度2411库存管理2712附则291 目标、纲要及适用范围1.1 为了规范西北实业股份及其下属各企业财务管理,强化企业内部监控和协调机制,规范资金运作、提升使用效益,促进企业资产保值、增值,特制订本制度。1.2 本制度包含财务部门分工和岗位设置、财务工作管理、会计管理、财务信息管理、财务汇报和财务分析
2、、财务预算、价格管理、资金管理、差旅费报销要求等内容。1.3 本制度适适用于西北实业股份及下属各企业。1.4 本制度由企业*部门负责确定,其解释权及修改权属*部门。1.5 本制度从200 年 月 日起实施。2 财务、会计部门分工及岗位设置2.1 企业财务部、会计部岗位设置:财务部经理、财务主管、资金管理会计;会计部经理、会计主管、资产管理会计、成本管理会计、价格、收入及税金会计、往来帐务核实会计、会计电算化会计、出纳。2.2 负责各项业务财会人员应立即、规范地做好业务分类帐处理;会计部经理负责对企业总帐处理及企业财务情况分析和管理、负责各分企业会计管理,并向财务总监汇报工作或提出相关提议。2.
3、3 出纳负责和银行业务往来及相关帐务处理。各分企业全部应有独立出纳,但可由一人兼任。2.4 财务部经理负责企业资金管理和运作,协调财务部和业务部门合作,并向财务总监提出财务管理意见或提议。2.5 财务总监负责督导财务、会计部门人员作好对应财务工作,统一调控企业会计处理和资金运作情况,并对各分企业整体财务情况负责。3 工作管理3.1 目标及意义为了配合企业业务工作开展,保障财务部、会计部工作有计划、有控制,加强企业各部门间协作和沟通,提升工作效率,并为业绩考评和工作总结提供科学依据,财务部、会计部需进行工作管理。3.2 内容3.2.1 年度工作计划3.2.1.1 制订时间及程序每十二个月十二月日
4、前,全部些人员编写个人年度工作计划并提交直接领导,主管提交部门经理,部门经理提交财务总监,财务总监交总裁;日前直接领导提出审阅意见,交财务总监;日前财务总监提出审阅意见后同意实施,并向总裁提交部门年度工作计划;总裁审批同意后实施。3.2.1.2 计划内容包含:日常工作安排、相关外部关系单位拓展和维护、和相关业务部门协调和合作、专业技能提升计划等等。3.2.2 一周工作计划及实施汇报3.2.2.1 计划制订时间及程序每七天五早晨,全部些人员编写个人一周工作计划并提交直接领导,主管提交部门经理,部门经理交财务总监,财务总监交总裁;直接领导当日将审阅意见通知下属,进行必需调整后,同意签字实施。经过计
5、划确保各项工作合理安排及各职员合适工作量。3.2.2.2 计划内容包含:工作安排、费用预算等,详见附录工作计划表。3.2.2.3 实施汇报每日工作结束后,全部些人员须填写个人工作实施情况,一周工作结束后交直接领导,主管提交部门经理,部门经理交财务总监,财务总监总裁;直接领导对下属工作实施情况做出评价和改善或提升提议,交回下属留存。如有必需,上级领导可随时抽查工作实施统计情况。直接上级需对下属工作计划及其实施情况负责。3.2.3 工作总结和交流3.2.3.1 目标和意义为了对阶段性工作情况立即总结和回顾、交流方法和经验,以提升工作效率和质量,并对下阶段工作开展提供指导,应定时进行工作总结和交流。
6、3.2.3.2 类型工作总结和交流分年度和月度两类,每个月日对上月工作进行总结和交流,每十二个月一月对上年工作进行总结和交流。3.2.3.3 组织方法由财务总监主持,部门全体人员参与。3.2.3.4 程序3.2.3.4.1 每个月日前,全部些人员作个人上月工作简单书面总结,交直接领导,财务总监交总裁;每十二个月一月日前,全部些人员作个人上年工作书面总结,交直接领导。3.2.3.4.2 总结提交日内,直接领导对下属总结做出评价并提出提议和期望,交财务总监汇总。3.2.3.4.3 每个月日或每十二个月一月日,财务总监编写部门月度或年度工作总结,提交总裁审阅,总裁审阅后提出审阅意见,转回部门留存。3
7、.2.3.5 每个月日或每十二个月一月日,召开由财务总监主持、部门全体人员参与总结交流会,评价上阶段工作,交流经验和方法,提出下阶段工作关键和期望,并通报企业重大事宜或决定。4 会计管理4.1 会计核实4.1.1 企业会计核实必需遵守中国会计法和中国财政部企业财务通则、企业会计准则等国家相关法令、法规及相关要求,客观、正确、全方面地反应会计活动过程及结果。4.1.2 各企业、各项业务必需依据实际发生经济业务事项进行会计核实,填制会计凭证,登记会计帐薄,编制财务会计汇报。填制会计凭证必需经过审核无误后才能登记入帐或输入电脑。4.1.3 各企业应该定时将会计帐薄统计和实物、款项及相关资料相互查对,
8、确保会计帐薄统计和实物及款项实有数额相符、会计帐薄统计和会计凭证相关内容相符、会计帐薄之间相对应统计相符、会计帐薄统计和会计报表相关内容相符。4.1.4 各企业按国家统一会计制度进行会计核实。4.2 固定资产管理4.2.1 总则4.2.3.1 为了加强固定资产管理,不停提升固定资产完好率和利用率,确保固定资产安全、完整和合理使用,充足发挥固定资产效能,特指定本措施。4.2.3.2 标准和范围使用年限在十二个月以上,单位价值在元以上物品均界定为固定资产。而不一样时含有以上两个条件工具、器具和其它物品不属固定资产,应界定为低值易耗品。为了便于管理,少部分设备价值即使底于标准限额,但属于企业关键生产
9、设备,也应列为固定资产;一些设备即使含有固定资产两个条件,但更换频繁、易于损坏,也能够不作为固定资产。4.2.3.3 分类A生产用固定资产。生产用固定资产是指参与生产过程和直接为生产服务固定资产,根据其在生产过程中作用可划分为:(1)房屋:指生产车间和为生产服务各行政管理部门所使用房屋。(2)建筑物:指房屋以外多种建筑物和设施,包含生产建筑物、油库、水塔、蓄水池、烟囱、围墙等。(3)传导设备:指电力、热力、水力、风力管道及线路等。(4)生产设备:指电解槽、反应釜、解聚塔等设备。(5)动力设备:指用于生产电力、热力、风力或其它动力多种设备,如锅炉、电动机、发动机、变压器、水泵、压缩机等。(6)工
10、具、仪器、仪表及生产用具:指含有独立用途多种用具,如检测、计量器具等。(7)运输设备:指用于载人和运货多种运输工具,如多种车辆。B非生产用固定资产。非生产用固定资产是指不直接进入生产过程,而用于满足职员物质文化和工作需要多种设备和用具。C未使用固定资产。指还未使用新增固定资产,或尚待安装和停止使用固定资产。D不需用固定资产。指不准备使用,经同意后待处理固定资产。E封存固定资产。指经同意封存不用固定资产。F土地。指已经估价并单独入帐土地。G出租固定资产。指经同意租给外单位使用固定资产。4.2.3.4 管理标准A. 计划管理。固定资产购建、修理、更新及其资金起源必需按计划实施。B. 分级管理。固定
11、资产管理按其类别归口于各管理部门及单位分管。各使用单位要在归口分管基础上建立健全责任制,明确责任分工,专职专责,落实到人。C. 按程序办事。固定资产增减、厂内转移、拆除、报废等一切变动全部必需按要求程序办理,任何单位和个人不得在未办理手续情况下私自将固定资产作任何变动。D. 各级固定资产管理部门和管理人员应深入到使用单位或现场调查研究,对各单位汇报相关固定资产事宜立即办理,不得拖延。4.2.2 固定资产分工管理4.2.3.1 依据企业管理职责不一样,将固定资产管理机构划分为:生产技术部:负责生产设备、动力设备、传导设备、生产工具、检验及计量器具、试验用仪器仪表等方面固定资产管理工作。行政部:负
12、责全部房屋、建筑物、运输设备等非生产用固定资产管理工作。会计部:负责除上述部分以外其它类固定资产管理工作。具体职责是:(1)建立健全固定资产明细帐(卡)和各分企业财务核实帐,依据增减和转移凭证按日登记、查对审查、定时对帐,做到帐、卡、物三者一致。(2)参与工程完工后验收工作,审查完工汇报,审查和签署固定资产增减变动财务手续。(3)监督检验各单位固定资产使用、维护、保管、增减改变和财务核实情况。(4)固定资产盈亏及报废处理。(5)按直线法计提固定资产折旧。4.2.3.2 各固定资产使用单位是固定资产保管和维护、保养关键责任者,其职责是:A. 分企业负责本单位固定资产使用、停用、闲置、封存等保管工
13、作和维护、保养、检修工作;负责报废待处理固定资产保管。B. 对固定资产存放地点应做到心中有数,根据制度帮助管理部门管好本单位固定资产。C. 分企业和各部门要指定专员管好固定资产,做好固定资产查对工作。D. 建立本单位固定资产管理卡片。按季度、月清查查对,年底盘点,定时对帐,确保帐、卡、物三者一致。E. 依据需要制订固定资产采购计划。负责验收完工工程。4.2.3.3 分企业经理和各部门领导对职权范围内固定资产完整管理、正确使用和维护负全方面领导责任。4.2.3.4 固定资产归口管理部门领导对固定资产完整、正确使用及维护负业务领导责任。4.2.3 固定资产购置、使用、保管、修理、更新4.2.3.1
14、 伴随业务发展和经营目标需要,企业下属部门确需购置固定资产时,应事前提出购置申请,填报固定资产购置申请表(附后),报经总裁同意后,由采购部统一采购。4.2.3.2 一切入帐固定资产全部要按固定资产目录分类分项,依次序统一编号下发;按物设卡,方便查对。4.2.3.3 固定资产在使用中必需妥善保管,按要求维护保养,不得随意拆散使用。4.2.3.4 对未完工已投产设备应按工程编号开列清单,妥善使用、管理,不得和在帐固定资产混淆。4.2.3.5 使用单位对闲置固定资产应做好清洁防腐工作。4.2.3.6 固定资产必需有计划进行检修和更新,以不停发挥和恢复,提升其效能。4.2.4 固定资产增减和转移4.2
15、.4.1 新增固定资产验收。凡基建、扩建、改建完工项目要转入固定资产,必需进行验收。会计部门必需有验收单位签证齐备验收单才能正式入帐,假如验收单位签证不全,会计部有权拒绝办理。4.2.4.2 固定资产在企业内部转移,经调出和调入单位共同协商后,由归口管理部门审查、开具“固定资产内部转移单”一式四份,由双方部门领导同意,交会计部办理内部转移帐务手续,方可转移。4.2.4.3 有偿调出固定资产,经主管领导同意,由归口管理部门填写“固定资产有偿调拨单”(代发票),按统一要求标准作价,任何人不得压低要求价外售外调。调拨单经归口管理部门领导、财务总监、企业总裁签字,会计部收款后作为调拨依据。4.2.5
16、固定资产清查、盘点4.2.5.1 每十二个月对固定资产进行一次清查和盘点,到时由各归口管理部门负责组织,制作盘点表、审查和签署固定资产盈亏、报废汇报。4.2.5.2 使用单位对固定资产盈亏应查明原因妥善处理。4.2.5.3 对需要报废固定资产,由使用单位提出,管理部门组成技术判定小组,写出判定汇报,说明损坏程度、修复价值、损坏原因及其报废原因。4.2.5.4 会计部负责审查固定资产盈亏和报废汇报,查对原值、已提折旧、净值、报废残值等,并签署意见。4.2.5.5 凡因基建占用需要拆除固定资产,必需经总裁办公会议同意后正式下文通知,待办完报废手续后,基建方能施工。4.3 流动资产管理4.3.1 流
17、动资产包含货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。4.3.2 货币资金管理货币资金是指现金、银行存款、其它存款等。货币资金必需由出纳专管,收付有据,序时计帐,定时查对,确保帐款、帐证、帐帐相符。企业出纳必需由含有当地户口人员出任。出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、债权、债务帐目标登记工作,不得填制全部现金、银行存款收入、支出凭证。4.3.2.1 现金A. 现金使用范围关键是支付日常零星费用开支及不能办理转帐结算方法支出。B. 会计部要严格控制现金结算开支范围,不准巧立名目,假造用途套取现金。C. 严格审查多种报销单据,对不符合政策和要求果断不予报销,不殉私情。发觉问题立即向领导汇报,对
18、于虽经领导同意,但不符合要求单据,出纳人员有权拒绝支付。D. 办理现金收支业务时,应该面点清,如因点错造成多出现金应立即入帐归公,短少现金,由出纳人员赔偿。E. 一切收付款全部必需入帐,不准私人借支公款,不得用白条顶替库现。F. 严格控制备用金使用范围和金额,对使用备用金部门和个人,会计部要定时检验和不定时抽查,对挪用公款和用途不妥部门和个人,要立即批评教育,情节严重报请领导严厉处理。4.3.2.2 银行存款对外支付超出1,000元,除特殊情况外,标准上以转帐方法支付。支付款项由使用部门申请,根据企业要求审批手续办理。开设基础结算帐户、专用帐户、临时帐户,必需经总裁同意。预留银行帐户印鉴必需双
19、人分别保管,不得对外单位出租、出借银行帐户。4.3.2.3 支票(包含现金支票和转帐支票)管理A. 各单位购置物品需借用转帐支票时,必需先取得支付金额数和收款单位开户银行及帐号后,再办理借转帐支票手续,标准上不签发空白支票。B. 专职采购人员购料时,如因事先无法确定结算金额,需签发不填金额转帐支票时,必需在支票上写明收款单位、款项用途、签发日期,要求支票限额和报销日期。C. 凡借用空白转帐支票,必需先填制支票借据,写清借款用途及申借金额,并经所在单位领导审批后,由会计部签发。对签发空白转帐支票,出纳人员要认真登记,立即清理,并按时和银行对帐。D. 按银行结算制度要求,支票从签发之日起使用期十天
20、,会计部要催促经办人员立即办理报销,对当月不能报销清帐,必需到会计部办理借款进帐手续,超出30天既不报销,又不办理借款进帐,除通报批评外,并不再批给借款。E. 借用支票单位应指定专员设本登记,认真管理。主管领导要随时掌握借用和报销情况,每个月末清理一次,督促本单位人员按章办事。F. 支票使用单位和经办人员,对借用空白转帐支票要谨慎保管,严防丢失。逾期未用,应立即交回会计部注销。支票遗失时,借支票人要立即向会计部开户银行和收款单位提出书面挂失止付,并同时向电视台申办作废申明,如挂失前已经支付,经办人员要负担一定经济损失。G. 严禁将借出空白转帐支票转借给任何单位或个人办理付款结算,违者按财经纪律
21、相关要求从严惩处,对造成严重经济损失,除追究经办人经济责任、刑事责任外,还要追究支票借用单位领导责任。4.3.3 应收款管理4.3.3.1 应收款包含应收票据、应收帐款、预付货款、其它应收款项等。应收款按业务发生单位建立明细帐,定时清理查对,确保应收款真实完整。4.3.3.2 建立应收款催收制度,会计部门每旬末将应收款明细清单(按用户分类,包含帐款和账龄)交相关业务部门催收。相关业务部门应立即催收应收款项,做到应收尽收,避免形成坏帐。4.3.3.3 对确实无法收回帐款,要查明原因,分清责任,按程序报总裁审批后作为坏帐处理,计入当期费用;对收回已核销坏帐,冲减当期费用。4.3.4 存货管理4.3
22、.4.1 存货管理范围A. 存货管理包含:1. 多种原材料和辅助材料、燃料、包装物、低值易耗品、外购商 品、外购半成品、修理用备件、废料。2. 在制品、自制半成品。3. 产成品、可供直接出售产品部件、零件。B. 通常在盘存期法定全部权属于企业一切物品,不管其存放在什么地方,全部应作为企业存货。C. 以下物资亦纳入企业存货管理措施进行管理。1. 在盘存期已办理入库,对方还未开来发票,未办理结算手续物品。2. 在盘存期未办理入库结算手续待验物品。3. 已办理相关手续,全部权已转移,但对方单位还未提货物品。4.3.4.2 存货计价A. 增加存货按实际成本计价1. 实际成本确实定,根据股份制企业财务制
23、度和税收相关要求实施。2. 成本差异确实定,计划价格和实际成本差额计入成本差异。 即:成本差异额=实际成本-计划成本B. 降低存货计价根椐股份制试点企业会计制度和工业企业财务制度要求和我企业实际,材料降低、产品降低、其它存货均可采取加权平均法;移动平均法两种。以上方法不得随意变动。4.3.4.3 材料收发管理A. 材料采购必需由供销部门依据总企业年度生产经营计划,编制材料消耗定额和会计部制订采购价格及下达库存资金限额,分别编制年、季、月采购计划,经生产作业中心、会计部平衡后,报总裁办公会经过,由生产作业中心下达计划实施,会计部门提供资金。B. 材料入库管理. 1. 材料采购必需按要求取得增值税
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