公司全面预算管理制度样板样本.doc

目录

全方面预算管理制度 3
货币资金管理制度 18
财务分析制度 24
票据管理制度 31
筹资管理制度 34
对外担保管理制度 40
对外投资管理制度 42
资产减值准备和损失处理制度 50
应收款项管理 59
利润分配管理制度 62
内部审计制度 64

全方面预算管理制度
第一章 总则
第一条 为加强某某企业管理，有效建立和完善企业内部控制制度，全方面推进预算管理，特制订本制度。
第二条 本制度适适用于企业各部门及下属分企业。
第二章 预算管理组织机构
第一条 企业董事会
（一） 某某董事会是企业全方面预算管理最高权力机构，其关键职责：
（二） 提出年度预算管理总目标、总方针；
（三） 审议审批企业年度预算；
（四） 审议审批预算目标调整方案；
（五） 其它预算管理重大事宜决议。
第二条 董事会预算管理委员会职责：
（一） 确定企业预算编制总标准；
（二） 依据企业发展战略目标组织编制企业年度预算，提请董事会审议；
（三） 审查企业初步预算方案，并提出修正提议；
（四） 在预算编制环境发生变更时，组织修改企业年度预算；
（五） 评定并分析预算实施情况汇报，对计划偏差进行分析并提出修正提议；
（六） 董事会授予其它职责。
第三条 企业财务部
（一） 企业财务部是某某预算常设管理机构，负责预算管理具体实施和技术支持。
（二） 企业财务部职责
1. 制订预算管理制度，并负责培训
2. 提供预算表格模板，并提供预算编制教导；
3. 审核各部门/分企业上报预算，并提出修改意见；
4. 负责汇总各部门/分企业预算报表，编制企业预算报表；
5. 负责组织分析各部门/分企业预算实施情况，并向企业总经理办公会汇报；
6. 负责向企业绩效管理机构提供考评相关数据。
第四条 总部部门/分企业职责
（一） 准备本部门/分企业预算基础资料；
（二） 按时编制预算表，报企业财务部审核；
（三） 编制本部门/分企业月度资金使用计划，报企业财务部；
（四） 发生支出事项时提出申请，并判定是否为预算内事项，对预算外事项做出说明；
（五） 负责统计本部门/分企业预算事项实施情况；
（六） 按月向企业财务部门报送必需预算实施数据；
（七） 对产生预算差异进行深入分析，完成《重大差异项目分析汇报》，报企业财务部；
（八） 按季度依据本部门/分企业预算实施进度及企业内外部环境改变确定是否需要进行预算调整申请；
（九） 提出预算调整申请报企业财务部；
（十） 依据预算管理委员会审批结果对预算进行调整，报企业财务部。
第五条 各部门/分企业所需编制预算
部门/分企业
管理责任人
控制目标
财务部
财务部部长
应收帐款预算/应付帐款预算/应付工资和应付福利费预算/税金预算/财务费用预算/现金收支预算/损益表预算/资产负债表预算/现金流量表预算/本部门管理费用预算
市场开发中心
市场开发中心主任
销售收入预算/本部门管理费用预算
外阜开发部
外阜开发部部长
销售收入预算/本部门管理费用预算
房地产开发中心
房地产开发中心主任
本部门管理费用预算
人力资源部
人力资源部部长
人力资源成本预算/本部门管理费用预算
生产经营部
生产经营部部长
工程成本预算/固定资产预算/本部门管理费用预算
总工办公室
总工办公室主任
本部门管理费用预算
综合办公室
综合办公室主任
能源成本预算/低值易耗品采购预算/本部门管理费用预算
企业发展部
企业发展部部长
本部门管理费用预算
安全保卫部
安全保卫部部长
本部门管理费用预算
审计部
审计部部长
本部门管理费用预算
党群工作部
党群工作部部长
本部门管理费用预算
各分企业
分企业经理
分企业管理费用预算
项目部
项目部经理
项目工程成本预算
第六条 人力资源部
（一） 某某预算考评纳入绩效考评统一实施，人力资源部负责制订相关考评指标，详情参见《绩效考评管理制度》。

第三章 预算管理周期
第一条 预算基础程序
（一） 年度预算前准备工作；
（二） 预算报表编制和审批；
（三） 预算实施和控制；
（四） 预算反馈和分析；
（五） 预算调整；
（六） 预算考评。
第二条 预算周期时间安排
（一） 某某预算管理周期自预算年度上年9月份开始，至预算年度第二年3月份止，时间跨度为1年零6个月，包含预算年底上年、预算年度和预算年度第二年。
（二） 预算年度上年：预算年度上年是年度预算编制期，包含预算前准备工作、预算报表编制和审批2个阶段。具体时间安排以下：
1. 9月至10月中旬是预算前准备工作阶段，包含年度战略和工作计划制订、编制模板准备、基础数据确实定等；
2. 10月下旬至12月底是预算报表编制和审批阶段。
（三） 预算年度：预算年度是预算实施期，包含预算实施和控制、季度预算编制、预算反馈和分析、预算调整、预算考评5个步骤，这5个步骤是同时并行。
1. 预算实施和控制融入到企业日常管理控制之中，在预算年度内随时发生；
2. 季度预算编制在三月份、六月份和九月份进行；
3. 预算反馈和分析按季度进行；
4. 预算目标调整依据预算管理委员会统一安排及各部门/分企业实际情况，可在每十二个月第二季度结束后统一安排一次；预算局部调整可依据各部门/分企业预算实施情况在一、二、三季度末各进行一次；
5. 预算考评按季度进行，纳入企业绩效考评统一实施。
（四） 预算年度第二年：预算年度第二年是预算管理后续阶段，包含预算反馈和分析、预算考评2个阶段。
1. 预算年度第二年1月份，企业财务部组织各部门/分企业对预算年度预算完成情况进行总结、分析，并由预算管理委员会组织召开预算总结、评价会；
2. 预算年度第二年2月份，由预算考评机构对预算年度第四季度及整年预算实施情况进行考评。

第四章 年度预算前准备工作
第一条 生产经营部依据企业战略发展计划确定企业下十二个月度发展目标，并组织各部门/分企业依据企业整体战略计划和年度发展目标制订工作计划。
第二条 各部门/分企业准备预算基础资料，包含内部资料和外部资料、财务资料和非财务资料。
第三条 企业财务部准备预算表模版。

第五章 预算编制和审批
第一条 预算编制依据
（一） 各部门/分企业下年度工作计划；
（二） 企业确定多种经济定额；
（三） 历史业务、财务数据；
（四） 项目工程资料等（如项目概（预）算）。
第二条 预算编制和审批程序
（一） 依据某某预算编制基础，为了促进某某在预算年度能够立即根据实际经营情况改变情况，实施适度弹性预算管理，在预算编制方法上，采取季度滚动编制方法， 以季度阶段性预算实施情况总结反馈为基础，立即对预算年度剩下各季度预算进行适应性调整，但年度预算目标保持不变（年中调整除外）。
（二） 季度滚动编制具体操作规程以下
1. 上年末（10月下旬－12月）制订下十二个月度整年预算和第一季度预算，年度预算分解到季度，季度预算分解到月度；
2. 第一季度结束前（3月中旬下旬）依据第一季度预算实施情况制订二季度月度预算，同时调整三、四季度预算，新增加一个季度预算；
3. 第二季度结束前（6月中旬下旬）依据第一季度和第二季度预算实施情况制订三季度月度预算，同时调整四季度预算和后增加一个季度预算，并再增加一个季度预算；
4. 第三季度结束前（9月中旬下旬）依据前三季度预算实施情况制订四季度月度预算，同时调整后增加两个季度预算，并再增加一个季度预算；
5. 第四季度结束前（10月下旬-12月）制订下十二个月度整年预算和下年度第一季度月度预算，以这类推。
（三） 年度预算编制和审批程序
1. 10月下旬，企业财务部组织分企业和总部各部门编制本部门预算表；
2. 10月下旬至11月中旬，各部门/分企业编制预算表，并上报企业财务部；
3. 11月下旬到12月上旬，企业财务部分别对各部门/分企业所上报预算表进行审核（审核关键点通常包含：年度预算及分解合理性、和该部门/分企业工作计划匹配程度。）并组织沟通协调，企业财务部平汇总分企业预算和企业总部预算形成企业整体财务预算后报财务总监及总经理审核；
4. 12月10 号，预算管理委员会召开预算审核会，审核讨论下十二个月度预算，并确定调整意见，修订后报董事会审批；
5. 12月下旬，企业财务部将审批后预算下发实施。
（四） 季度预算编制和审批程序
1. 第一季度月度预算和年度预算同时编制
2. 第二、第三和第四季度预算编制和审批具体程序以下
1) 3月20日（6月、9月同），各分企业、总部各部门将季度预算表和调整后年度预算表上报企业财务部；
2) 3月21日-25日（6月、9月同），企业财务部对各部门/分企业预算表进行审核、汇总，报财务总监、总经理审批；
3) 3月30日（6月、9月同）前，完成下一季度预算审批，并下发实施。

第六章 预算实施和控制
第一条 预算实施总体要求
（一） 各部门/分企业应该严格根据审批后预算开展生产经营活动，并逐步建立和完善预算内外事项审批程序和审批制度，加强对预算外事项实施和审批控制。预算事项实施情况应纳入预算考评范围。
（二） 预算项目控制三种方法
1. 按年度累计控制：预算额度能够累计使用，但后续季度额度不能提前使用，如：一季度有节余能够累计到二季度使用；
2. 按季度控制：季度内按总额或事项控制，三个月度间能够相互占用额度，季度间不许可调整、不许可累计使用；
3. 按月度控制：资金使用计划按月度控制，每个月清零，各个项目之间不能相互占用。
4. 通常而言，预算项目采取季度控制方法，特殊项目需采取其它控制方法时，需经企业财务总监同意方可生效。
第二条 月度资金使用计划（不包含项目部资金使用）
（一） 月度资金使用计划内容
1. 月度资金使用计划是指各部门/分企业在每个月月底编制下月付款计划。
2. 预算实施时，根据审批后月度资金使用计划判定预算内、外事项。后续预算分析和预算正确率考评，以年度和季度预算为基础，而不以月度资金使用计划为基础。
（二） 月度资金使用计划编制和审批
1. 各部门/分企业编制月度资金使用计划时，需要将预算内事项和预算外事项分别列示，财务部进行分类统计、汇总。
2. 月度资金使用计划时间安排以下
1) 每个月25日前各部门/分企业应将下月度资金使用计划报企业财务部审核、汇总。
2) 企业财务部27日前上报企业财务总监审核、总经理审批。
3) 本月最终一天，企业总经理需要将当月资金使用计划审批完成，下达至各部门/分企业、财务部实施。
第三条 预算内和预算外事项界定
（一） 预算内：原有事项，且在预算金额以内；
（二） 预算外：新增事项或提前事项；原有事项，但超预算金额。
第四条 预算审批步骤
（一） 预算内事项审批步骤
1. 当事人提出申请；
2. 部门责任人审核；
3. 财务部门审核是否为预算内事项；
4. 依据审批制度和权限设置，送相关主管领导审批或审核；
5. 财务部门实施。
（二） 预算外事项审批步骤
1. 当事人提出申请；
2. 部门责任人审核；
3. 财务部审核是否为预算外事项，属预算外事项要求经办人和部门对预算外事项做出说明，提供《预算外追加申请审批单》，经企业总经理或授权人审批经过方可推行下一步步骤；
4. 预算外事项申请经同意后，依据审批制度和权限设置，送相关主管领导审批；
5. 财务部门实施；
6. 财务部门统计预算外事项，定时向预算管理委员会各组员报送《预算外事项情况统计表》。
第五条 预算实施情况统计
（一） 某某预算实施情况由企业财务部负责统计、监控，建立台帐，按部门、分科目、分预算内外统计各部门借款、资金支付和费用报销情况。各部门/分企业也应统计本部门/分企业预算实施情况。
（二） 财务部月度向各部门、各分企业和主管领导通报该部门各类支出预算实施情况。
（三） 财务部经过运行实时监控系统随时监控各部门、各分企业预算实施情况。对预算实施情况异常部门应立即提醒该部门责任人和主管领导注意控制预算实施进度。

第七章 预算反馈和分析
第一条 预算反馈和分析方法
（一） 预算反馈和分析细分为两个步骤：预算反馈和预算分析。
（二） 预算反馈：是指预算实施情况自下而上汇总、上报过程，经过编制一系列《预算实施进度表》来完成。预算进度反馈表分为两类，《预算实施进度表》和《重大差异项目分析汇报》：
1. 实施进度表用来比较关键项目预算数和实际发生数之间差异，发觉重大差异。实施进度表是最基础报表，必需按季填写。
2. 差异分析表是为预算管理部门提供一个差异分解方法，不要求必需填写，对于出现重大差异预算项目，可使用差异分析表对差异进行定量分析。
（三） 预算分析：是在预算反馈基础上，对出现重大差异项目进行分析，寻求造成差异关键原因并寻求对策，最终完成《预算分析汇报》。
第二条 预算分析范围界定
（一） 预算分析范围从两个方面界定：预算分析项目和重大差异标准。
（二） 预算分析项目是指金额较大、对企业年度预算目标有很大影响预算项目，这些项目一旦出现比较大差异，会直接影响企业年度预算目标完成，必需关键监控、分析。
（三） 当预算分析项目出现重大差异时需要进行分析，某某采取绝对量和相对量相结合方法制订重大差异标准：
1. 绝对量标准：差异超出一定金额时需要进行差异分析。绝对量标准需要依据不一样项目类型分别设定。
2. 相对量标准：差异超出预算金额一定百分比时需要进行分析。相对量可制订统一标准，如：有利差异20％，不利差异5％。
3. 相对量和绝对量相结合：设定双重标准，如：预算差异超出10％且金额大于10万元才进行分析。
第三条 预算反馈和分析周期和程序
（一） 某某预算反馈、分析按季度进行。
（二） 具体程序
1. 企业财务部设定预算分析项目和重大差异标准；
2. 每三个月初（1号到10号），企业财务部搜集上季度预算实施数据；
3. 企业财务部10号之前填写完成预算实施进度表，确定需要进行分析重大差异项目；
4. 企业财务部10号到15号之间对需要进行分析预算项目进行初步分析、差异分解，判定关键原因并落实责任部门；
5. 企业财务部15号之前向企业各部门和各分企业反馈和其相关预算实施进度表，并下发《重大差异项目分析汇报》；
6. 各责任单位20号之前对差异进行深入分析，完成《重大差异项目分析汇报》并提交企业财务部；
7. 企业财务部20号到22号审核并汇总《重大差异项目分析汇报》；
8. 企业财务部汇总《预算分析汇报》及全部预算实施进度表28号之前一并上报企业总经理；
9. 30号前由总经理组织召开季度预算分析会。

第八章 预算调整
第一条 预算调整分类
（一） 预算目标调整：每十二个月7月中旬，由预算管理委员会确定是否统一安排年度预算目标调整。
（二） 预算局部调整：每三个月末，各部门可申请对预算进度安排或预算项目结构进行调整，以确保年度目标完成。
（三） 新开工程项目造成分企业预算调整。
第二条 年度预算目标调整条件
（一） 经预算管理委员会同意、下达年度预算目标含有严厉性，标准上不许可调整。只有当企业内外部环境出现重大改变时，才能够考虑进行年度预算目标调整。
（二） 预算目标调整条件
1. 因为国家政策法规发生重大改变，致使预算编制基础不成立，或造成预算和实施结果产生重大偏差。
2. 因为市场环境、经营条件、经营方针发生重大改变，造成预算对实际经营不再适用；
3. 企业内部组织结构出现重大调整，造成原预算不适用；
4. 企业体制改革，发生企业合并、分立等行为；
5. 出现不可抗力事件，造成预算实施成为不可能；
6. 预算管理委员会认为应该调整其它事项。
第三条 预算调整步骤
（一） 预算目标调整步骤
1. 每十二个月7月中旬，预算管理委员会依据上六个月预算整体完成情况及企业内、外部环境改变，确定本年度是否许可对企业整体及各分企业年度预算目标进行调整，并公布公告；
2. 分企业提出预算调整申请，并制订预算调整方案，7月25日之前报企业财务部；
3. 企业财务部审核、汇总分企业预算调整方案，并和分企业协调沟通；
4. 企业财务部依据协调沟通结果，7月30日之前编制《预算调整方案》；
5. 8月1日企业召开预算管理委员会对预算调整方案进行质询，企业财务部依据质询结果对预算调整方案进行调整，调整后报财务总监及总经理审核；
6. 董事会8月6日审批调整方案；
7. 企业财务部8月10日之前将审批后预算下发实施。
（二） 预算局部调整步骤
1. 每三个月末，各部门/分企业提出预算调整申请，并制订预算局部调整方案，报企业财务部；
2. 企业财务部审核、汇总各部门/分企业预算局部调整方案；
3. 企业总经理办公会对预算局部调整方案进行审批，出具意见；
4. 各部门/分企业依据审批意见对预算进行调整，报企业财务部汇总审核；
5. 企业财务部将汇总审核后预算下发实施；
6. 预算局部调整和季度预算编制一起进行。
（三） 新开工程项目造成分企业预算调整步骤
1. 分企业新工程项目开工后，分企业编制预算调整方案，报企业财务部；
2. 企业财务部审核、汇总分企业预算调整方案；
3. 企业总经理办公会对分企业预算调整方案进行审批，出具意见；
4. 分企业依据审批意见对预算进行调整，报企业财务部汇总审核；
5. 企业财务部将汇总审核后预算下发分企业实施。

第九章 预算考评
第一条 预算考评目标：为确保企业经营目标实现，规范全方面预算管理，科学有效地控制成本费用，公正、合理、客观地评价各部门/分企业预算管理工作，应定时对各部门/分企业预算管理情况进行考评，并纳入到绩效考评体系之中。
第二条 预算考评内容
（一） 预算目标考评
1. 预算目标考评是指将预算目标值作为基准，衡量各部门/分企业预算实际完成情况，并依据对企业利弊进行奖励或处罚。
2. 预算目标考评属于绩效考评范围，应纳入企业绩效考评体系。在绩效考评方案中，预算目标将作为绩效考评指标一部分，预算值作为考评值，指标权重设定还需要考虑企业其它管理职能需要。
（二） 预算体系运行情况考评
1. 预算体系运行情况考评是指对各部门/分企业预算管理态度及水平考评。
2. 预算体系运行情况包含以下内容：
1) 预算编制正确率
2) 预算编制和反馈分析立即性、汇报质量
第三条 具体考评措施，见《绩效考评制度》。

第十章 附则
第一条 本制度由企业财务部制订，报总经理同意后施行，修改时亦同。
第二条 本制度由企业财务部负责解释和检验。
第三条 本制度未尽之处，企业财务部能够在本制度要求范围内制订对应管理细则。
第四条 本制度施行后，凡其它相同规章制度或和之相抵触要求自行废止。
第五条 本制度所称“天”，均指工作日。
第六条 本制度自颁布之日起施行。
货币资金管理制度
第一章 总则
第一条 为了加强对企业货币资金内部控制和管理，确保货币资金安全，提升货币资金使用效率，依据《中国会计法》和《现金管理暂行条例》等法律法规，结合企业基础情况，制订本制度。
第二条 本制度所称货币资金是指企业所拥有现金、银行存款和其它货币资金。企业办理相关货币资金调度、收入、支付、保管事宜时，应遵照本制度要求
第三条 本制度适适用于企业总部及其各职能部门、各分企业和各项目部。
第二章 现金管理
第四条 企业现金收支和保管业务均由财务部统一办理，除按本制度要求保留和使用备用金以外，严禁其它部门受理现金收支业务。
第五条 会计、出纳人员应严格职责分工，出纳人员资格由财务部和人力资源部审查认可，现金收入、支出和保管只限于出纳人员负责办理，除备用金以外，非出纳人员不得经管现金。
第六条 现金收入要当日入帐，当日联络存入银行，严禁坐支。邮寄、邮汇收、付款应有专门登记簿登记，统计汇款起源及汇款方向，经济业务事项、金额、转交和签收事项。
第七条 现金收入须由会计人员开出收据或发票，立即编制收款凭证，出纳清点现金后，在凭证上加盖“现金收讫”章后方可入账。
第八条 现金付款业务必需有原始凭证，有经办人签字和相关责任人审核同意，并经会计复核、填制付款凭证后，出纳才能付款并在付款凭证上加盖“现金付讫”章后入账。现金付款原始凭证必需是正当凭证，付款内容真实，数字正确，不得涂改。
第九条 现金使用范围
（一） 职职员资、津贴；
（二） 个人劳务酬劳，包含稿费和讲课费及其它专门工作酬劳；
（三） 依据国家要求发给个人多种奖金；
（四） 多种劳保、福利费用和国家要求对个人其它支付；
（五） 出差人员必需随身携带差旅费；
（六） 结算起点1000元以下零星支出；
（七） 向农民支付多种赔偿费用；
（八） 中国人民银行确定需要支付现金其它支出。
第十条 为了认真实施相关库存现金限额要求，并确保企业费用开支、公出借款和医药费报销等业务使用现金。凡一次借款或报销在元以上，应提前一天通知财务部出纳人员，方便出纳筹款备付。
第十一条 任何个人不得私用或私借公款，凡因公需要借用现金，借款人应先填写“借款单”，经其所在部门关键责任人对其用途等严格审批后，交财务部长签字，出纳凭以上签字办理付款手续。
（一） 部门责任人是指各部门部长（或主任、经理）。如责任人外出不在企业驻地时，可由关键责任人指定临时责任人审批，在外出前，应将指定临时责任人通报财务部。
（二） 财务部门对原借款未结清又重新借款，有权拒绝办理付款手续。
第十二条 财务部应该设现金日志账，出纳依据收付款凭证，按业务发生次序逐笔登记现金日志账，做到日清月结，确保账款相符，发觉差错应立即查明原因，并报财务部责任人处理。
第十三条 财务部应根据开户银行核定库存现金限额提取和保留现金，库存现金限额需要变动时，必需报经开户银行同意，从开户银行提取现金，应该写明用途。
第十四条 在节假日、公休日期间，严禁存放大量现金，出纳人员应作好保险柜安全管理工作。
第十五条 提取一万元以上现金时，应有企业人员陪同，同时应使用本单位车辆。
第十六条 本制度严禁下列行为：
(一) 超出要求范围、限额使用现金；
(二) 超出核定库存现金限额留存现金；
(三) 用不符合财务会计制度要求凭证顶替库存现金；
(四) 编造用途套取现金；
(五) 和其它单位间相互借用货币资金；
(六) 利用帐户替其它单位和个人套取现金；
(七) 将企业现金收入按个人储蓄方法存入银行；
(八) 设置“小金库”或保留帐外公款；
第三章 备用金管理
第十七条 为了合适简化工程报帐手续，确保工程建设用资金，项目经理部能够使用定额备用金。
第十八条 备用金金额由财务部依据二次预算核定，标准上不得超出二次预算总额5%。在项目开工之前，项目经理提出申请，报经生产经营部核准后，由财务部长依据项目大小、工地远近等实际情况同意，在中途交回报销凭证时，财务部给予报销并补足备用金。
第十九条 备用金只许可用于工程辅助材料购置、小额赔偿、工程招待等支出，不得挪作它用。
第二十条 各分企业报账员负责该分企业各项目部备用金保管，财务部对报账员工作应该进行必需指导。
第二十一条 备用金开支，必需经项目经理签字同意，项目经理对备用金开支合理性、正当性负责，财务部在报帐时对其正当性进行审核。
第二十二条 报账员必需妥善保管支付备用金相关报销凭证，并设置备用金登记簿，统计备用金领用、中途报销和开支情况。
第二十三条 报账员必需在工程项目现场工作结束后五个工作日内，交回备用金开支凭证及剩下资金，财务部据之注销备用金。
第四章 银行存款管理
第二十四条 企业除了在本制度要求范围内直接使用现金结算外，其它收付业务，全部必需经过银行办理结算。
第二十五条 银行帐户管理
（一）企业各级银行帐户必需按国家要求开设和使用，只供企业经营业务收支结算使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。
（二）企业各级银行帐户均由财务部统一管理，银行帐户帐号必需保密，非因业务需要不准外泄。
（三）财务印鉴使用实施3章分管并用制；即：财务章由会计保管，另外2枚由各自本人保管，不准1人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托她人代管。按要求需要相关责任人签字或盖章经济业务，必需严格推行签字或盖章手续。
第二十六条 对外支付款项，必需根据企业要求付款程序（参见对外付款步骤），准备对应资料，经各级责任人逐层审核同意后，方可办理。
第二十七条 出纳人员应该逐笔序时登记银行存款日志账，每日终了结出余额。定时查对银行账户，每个月最少查对一次，编制银行存款余额调整表，使银行存款账面余额和银行对账单调整相符。如调整不符，应查明原因，并报财务部优点理。
第二十八条 银行存款发生收支业务时，对各项原始凭证，如发票、协议、协议和其它结算凭证等，必需由经办人签字和相关责任人审核同意，财会人员复核填制收付款凭证，财务部长审核同意后，方可进行收付结算。
第二十九条 建立健全支票领用登记制度。财务部必需设置支票领用登记簿，登记支票领用日期、领用人、用途、金额、限额、同意人、签发人等事项。
第三十条 对于确实无法填写支票金额，在签发支票时，除加盖银行预留印鉴外，必需注明日期、用途和以大写金额书写限额，以预防超限额使用或银行账户出现透支。同时还必需在签发支票时填写收款单位，部分确实无法填写收款单位小额支票除外。
第三十一条 支票领用后，应在5天之内报销，方便财务人员立即查对银行存款。支票如在5天之内没有使用，应立即将未使用支票交回财务部。
第三十二条 企业应该严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金确保票据或远期支票，不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务票据。
第五章 资金调度
第三十三条 为了提升资金使用效率，企业总部对分企业资金坚持“统筹计划、定额使用、专款专用”管理标准。
第三十四条 企业全部银行帐户（含工程现场所开临时银行帐户）由企业财务部统一管理。
第三十五条 各工程项目回款资金统筹管理，70%作为项目各项开支专用，30%由财务部统筹安排使用。
第三十六条 企业财务部应尽力满足项目部业务资金需求，保障项目施工顺畅进行。
第三十七条 当项目资金支出需求超出回款总额70%时，财务部应立即向财务总监、总经理汇报，商议处理方案。
第六章 资金汇报和监督
第三十八条 各职能部门、分企业、项目部应每个月企业财务部上报下月资金使用计划。
第三十九条 企业财务部每七天应将企业资金流量汇总上报企业高层领导，每个月应依据各部门资金使用计划编制资金平衡调度计划。
第四十条 企业审计部对企业货币资金使用情况进行监督和检验，关键内容有：
（一） 货币资金支出审批手续是否健全，是否存在越权审批情况；
（二） 财务印章保管情况。关键检验是否存在办理付款业务所需印章由一人保管。
（三） 票据保管情况。关键检验票据购置、领用、保管是否符合要求。
第四十一条 对检验过程中发觉问题及微弱步骤，应立即提出处理意见和改善方案，并报企业总经理处理。
第七章 附则
第四十二条 本制度由企业财务部制订，报总经理同意后施行，修改时亦同。
第四十三条 本制度由企业财务部负责解释。
第四十四条 本制度施行后，凡其它相同规章制度或和之相抵触要求自行废止。
第四十五条 本制度自颁布之日起施行。
财务分析制度
第一章 总则
第一条 为正确、立即反应企业经营情况，满足企业管理对收入、成本、利润及偿债能力等资料需要，特制订本管理制度。
第二条 企业财务分析包含分为企业定时财务分析、分企业定时财务分析、工程项目分析和专题分析。
第二章 职责
第一条 财务部职责
（一） 负责编制财务分析汇报，立即报送管理班子及相关部门；
（二） 定时或不定时地开展企业内外环境分析，搜集资料，研究行业发展动态、竞争对手情况、国家相关产业政策等和企业经营亲密相关原因。
第二条 其它部门、分企业、项目部职责
（一） 负责立即、正确向财务部提交各项财务分析所需信息；
（二） 负责立即和财务部就本单位财务分析表现出问题进行分析研究，提出改善方案。
第三章 企业定时财务分析
第一条 每个月末，企业财务分析人员要总结各职能部门和各分企业预算完成情况，分析企业总体预算完成情况，上报企业月度经营分析会。关键包含收入、成本费用、利润、现金流量等指标预算完成情况，研究引发差异关键原因，并提出改善方法。财务分析人员可依据企业实际经营情况，从“常见财务指标说明表”中选择分析指标。
第二条 每十二个月末，企业财务分析人员要依据企业报表，分析企业总体盈利能力，如收入净利率、净资产收益率等；总体变现能力，如流动比率、速动比率等；总体资产营运能力，如应收账款周转率、总资产周转率等；负债比率，如资产负债率等。而且，要不停积累资料，以开展趋势分析。
第三条 企业财务分析员要常常和企业审计部沟通，了解审计中发觉问题，分析这些问题产生深层次原因，并提出对相关部门和相关问题处理提议
第四章 分企业财务分析
第一条 每个月末，企业财务分析人员要分析各分企业预算完成情况，上报企业月度经营分析会。关键包含收入、成本费用、利润、现金流量等指标预算完成情况。财务分析人员可依据企业实际经营情况，从“常见财务指标说明表”中选择分析指标。
第二条 每十二个月末，企业财务分析人员应对分企业年度收入、成本费用、利润、现金流量等指标预算完成情况进行分析，作为企业对分企业业绩考评依据。
第三条 分企业经理应和财务分析人员共同研究引发差异关键原因，并提出改善方法。
第五章 工程项目分析
第一条 企业财务分析人员要定时（按月）和不定时（项目结束）地进行工程项目分析，上报企业月度经营分析会。各工程项目分析汇报需报送生产经营部一份，作为生产经营部进行项目管理数据依据；项目结束后分析汇报应报送市场开发中心一份，作为市场开发中心进行工程投标参考数据。
第二条 每个月末，财务分析人员按项目搜集成本费用、收入、款项回收、资金管理等情况累计资料，分析以下内容：
（一） 项目概况说明，对项目经营概况和增减改变进行分析说明。
（二） 工程款回收分析，对工程款应收和实收情况和未收到原因进行分析。可用指标有：
1. 工程款回收系数=（项目实际收款额/项目协议价款）/（项目实际发生付现成本额/项目定额总付现成本）。这一指标用来衡量项目收款和项目用款对比情况，系数大于1，表示项目收款快于项目用款。
2. 工程垫款率=（项目用款—项目收款）/项目用款×100%。这一指标用来衡量工程项目标垫款情况，比率越大，表示企业对项目标垫款越多。
（三） 工程现金流量分析，对工程资金回笼和使用情况进行分析，能够编制月度现金流量汇总表，对本月发生及累计发生额度进行分析。
（四） 成本费用分析，依据各项工程完成进度，将实际发生额和二次预算额进行对比分析。可用指标有：
成本节省率=（二次预算额 - 实际成本）/二次预算额。
（五） 项目利润分析，对工程项目截止到该月利润进行分析。可用指标有：
项目毛利率= （已确定收入 - 实际成本）/已确定收入。
（六） 工程项目应付应收款分析，对工程项目标应付多种款项应付和实付、应收和实收情况进行说明。
（七） 存在问题，影响经营情况特殊原因及管理提议。在全方面分析基础上指出项目部存在关键问题，并提出管理提议。
第三条 每个项目结束后，财务分析人员应该在项目完工结算后五个工作日内，分析以下内容：
（一） 项目收入情况分析，可用以下指标：
收入实现率=（确定总收入）/协议价款。
（二） 项目应收应付情况分析，可用以下指标：
1. 工程收现率=实际收款/（确定总收入）；
2. 应收应付明细表。
（三） 成本费用分析，将实际发生额和二次预算额对比分析，可用指标为：
成本节省率=（二次预算成本—实际成本）/二次预算成本
（四） 项目利润分析，可用指标为：
项目收入毛利率=（总收入—实际成本）/总收入
（五） 存在问题，影响经营情况特殊原因及管理提议。在全方面分析基础上指出项目部存在关键问题，并提出管理提议。
第四条 项目经理应参与工程项目标分析，在财务部分析数据完成后，项目经理应对存在问题进行分析、总结，提出改善方法，并在月度经营分析会向管理层汇报。
第六章 专题分析
第一条 专题分析是就企业某一关键问题进行专题具体分析、评价，并提出提议。专题分析没有固定格式和规范，分析方法多个多样，只要达成寻求问题和处理问题目标即可。
第七章 附则
第一条 本制度由财务部制订，报总经理同意后施行，修改时亦同。
第二条 本制度由财务部负责解释和检验。
第三条 本制度施行后，凡其它相同规章制度或和之相抵触要求自行废止。
第四条 本制度自颁布之日起施行。

附件：常见财务指标说明
指标大类
指标
指标公式和变型、辅助公式
指标说明
一、赢利能力分析指标
销售利润分析指标
销售毛利率
销售毛利率＝销售毛利÷销售收入净额

销售毛利=销售收入净额－销售成本
此项指标反应企业产品每一元销售收入扣除销售成本后，有多少钱能够用于各项期间费用和形成盈利，毛利率是企业净利率基础，没有足够毛利率便不能盈利。
营业利润率
营业利润率＝息税前营业利润÷销售收入净额
息税前营业利润=营业利润+利息支出
此项指标反应企业发明利润能力。息税前盈利是企业生存、发展保障。没有足够息税前盈利，说明企业赖以连续发展基础微弱。
关键业务利润率
关键业务利润率＝关键业务息税前营业利润/关键业务销售收入净额
此项指标反应企业经过关键业务发明利润能力。该项指标能够作为对产品项目或业务项目进行价值评价标准之一。
成本利润分析指标
成本费用利润率
成本费用利润率＝营业利润÷成本费用总额
成本费用总额=销售成本＋销售费用＋管理费用＋财务费用
此项指标反应企业经过成本和费用消耗产生利润水平，该项指标越大说明企业成本和费用花费越有价值。使用此项指标时，应注意财务费用性质对利润指标选择影响，即若贷款无用于投资情况，则可使用营业利润为分子，不然应使用利润总额。
资产收益分析指标
总资产酬劳率
总资产酬劳率＝净利润÷平均总资产
平均总资产=（期初资产总额+期末资产总额）÷2
此项指标反应企业资产利用能力，此项指标越高说明企业利用资产盈利能力越高。
资本收益分析指标
净资产收益率
净资产收益率＝净利润/平均净资产
平均净资产=（期初全部者权益总额＋期末全部者权益总额）÷2
此项指标反应企业利用自有资本赢利能力。
资本保值增值率
资本保值增值率＝期末全部者权益总额/期初全部者权益总额
此项指标反应企业自有资本增值速度。
经济增加值（EVA）
经济增加值（EVA）＝(投资回报率-加权平均资本成本率) ×总投入资本
此项指标反应企业价值发明能力。
收益质量分析指标
关键业务利润占利润比重
关键业务利润占利润比重＝关键业务利润/利润总额
此项指标反应企业利润结构，若某种关键业务利润百分比过重时，企业应注意利润起源依靠风险，此时能够适时调整业务结构，进行多元化投资，以降低经营风险。
营运指数
营运指数=经营现金净流量÷经营所得现金=经营现金净流量÷（净收益－非经营收益+非付现费用）
此项指标反应企业收益质量，用于评价企业会计利益和现金流入关系，此项指标应大于1，若小于1则说明企业收益质量不够好。
保障性分析指标
销售营业现金流入比率
销售营业现金流入比率＝销售商品产生现金流入量÷销售收入净额
此项指标反应企业销售商品所产生现金流入，此数值越高说明企业产品回笼资金情况越好，企业运转也越有保障。
资金安全率
资金安全率＝