公司固定资产管理制度程序样本.doc

某某企业

固定资産管理制度

目录
1.0目标 …………………………………………………………………………4
2.0范围 …………………………………………………………………………4
3.0实施财产综合核实管理分工负责制 ……………………………………4
4.0固定资产购置和建设程序……………………………………………… 4
5.0固定资产调拨程序……………………………………………………… 4
6.0固定资产处理和报废 ……………………………………………………5
7.0固定资产审核同意权限…………………………………………………… 5
8.0表单 …………………………………………………………………………5
9.0附件 …………………………………………………………………………6

1.0目标：
为加强企业固定资产管理工作，特制订本措施。
2.0范围：
2.1固定资产范围：指单位价值在人民币2,000元以上，且使用期限超出十二个月车辆、设备、房屋及建筑物等。
2.2低值易耗品范围：低值易耗品是指单位价值在2,000元以下、200元以上（含200元），使用年限十二个月以上有形设备、工具、器件等物资。低值易耗品管理措施另行要求。
2.3本制度实施范围：企业全部固定资産采购、验收、登记、保管、报废等工作。
企业全部没有形资産采购、验收、登记、维护、升级等工作比照此制度实施。
3.0财产综合核实管理分工负责制
3.1财产主管部门：总办负责监督管理企业全部固定资产。
3.2财产使用部门：负责固定资产合理使用，保管维修；在总办、财务部监督下实施固定资产登记管理、建设和购置、处理和报废等业务
3.2.1各固定资产使用部门设置专职或兼职管理员，负责固定资产具体管理。
3.2.2各使用部门应该建立对应使用明细帐，定时统计使用、保养、修理等情况
3.3财产预算、核实管理部门：为本企业财务部，负责固定资产预算管理，核实，综合价值管理，全方面掌握固定资产增减改变情况，每十二个月组织清查盘点一次。
3.3.1企业资本性支出（包含固定资産支出、无形资産支出）采取预算管理制度。在每十二个月末由各部门负责将下十二个月需要增加固定资産报财务部。财务部编制固定资産支出预算，按对应审批权限报批后编制进企业总预算。超出预算资本性支出需要由总企业总办同意。
3.3.2财务部根据固定资产类别、名称、规格型使用部门、和存放地点，统一编号，编制固定资产目录，建立固定资产台帐和档案。.....中国最大资料库下载

4.0固定资产购置和建设程序
4.1申请购建：请购部门于申请增添固定资产时，应填写「请购单」，经部门经理审核，并注明请购日期、请购单位、用途说明、品名、规格、数量、需要日期、提议厂商等资料。价值大于人民币100,000元要单独立项，提交固定资产申购评定汇报，对固定资产必需性、技术改良效果、投资效益及回收期等进行说明。；
4.2初步审批：先由财务部依据本年度资本性支出预算进行审批，再交由副总经理审批。对于超出本年度资本性支出预算固定资产采购，需要经副总经理审批后报总企业总办审查同意。
4.3询价：采购部门接到经初步同意「请购单」后，应先向供货商询价，并取得厂商之报价单，进行比价，以报价较低且品质佳之核准厂商为采购对象，单批次5万以下（含）寻求最少两家以上供给商进行询价比价；单批次5万以上至30万寻求最少三家以上供给商进行招标采购；单批次30万以上寻求最少三家以上供给商进行招标采购并组织招标小组确定出最优方案。将相关内容填列「请购单」上，经过招标应该附带标书关键部分。
4.4审核同意：采购部门将「请购单」及其相关价格信息根据企业审批权限表，交由相关审批人审批；
4.5对外订货：采购部依据审批后请购单在ERP系统中下采购单，由采购部门负责对外订货。单台10,000元以上或单批10,000元以上采购，应和厂商签署购置协议。协议一式二份，由总办负责签署，采购部和供货商分别留存一份；采购部应复印一份留存，原件和发票交财务做为付款入帐之依据。
4.6建设安装：由总办和采购、使用部门共同负责监督施工单位施工，按协议或工程进度付款；
4.7验收入库：固定资产送达时，在总办监督下，由请购部门、使用部门、采购人员和相关技术人员会同点收数量、检验品质及规格是否和「请购单」相符，填写固定资产验收单。验收后，在ERP系统中入库。
4.8领出使用：使用部门办理出库手续，领出固定资产进行使用；并登记相关档案。
财务部同时在ERP系统中建立新固定资产档案；并由负责管理固定资産人员将印有新固定资産编号标签贴在对应资産上。
4.9结算付款：依据审批后固定资产请购单（购建汇报），采购单、验收单、采购（工程）协议、完工交接单、完工决算、发票收据等凭证单据，到财务部办理付款结算手续。
5.0固定资产调拨程序
5.1固定资产调拨依据需要由调出部门或调入部门提出意见。填写「调拨申请单」；
5.2交由企业总办、财务部审核；
5.3由企业总办负责监督调出部门和调入部门进行交接；
5.4报财务部立案。
6.0固定资产处理和报废
6.1固定资产停用、出售或报废，均由保管使用部门提出意见。填写「报废申请单」；
6.2交由企业总办、财务部审核；
6.3由负责处理部门列出处理方案及可能处理价格；
6.4依据权限审批表，报对应审批人审批；
6.5报财务部审核后做帐务处理。
7.0固定资产审批权限
参见附件：企业固定资産审核同意权限表
8.0表单
8.1某某固定资产请购单
8.2某某固定资产调拨申请单
8.3某某企业固定资产报废处理申请单

9.0附件
9.1附件：固定资産审核同意权限表

某某企业固定资产请购单
申请人：
部门：
申请
日期：
要求使
用日期：
资产名称： 规格：
资产用途：
估量单价： 数量 ： 总金额：
提议厂家：
初步审核
部门 财 是 否
经理 务 超预算
副总 集团
经理 总办
询

价
厂商一： 价格：
厂商二： 价格：
厂商三： 价格：
选择厂商及原因：

审核情况
部门 财 副总 总
经理 务 经理 经理
协议编号： 价格： 首付：
付款方法
○支票　 ○电汇
台头： 　
帐号： 　开户行：
发票
○齐备 ○延期 估量发票到期日：　　　　　 　
提款情况
提款金额:
提款人: 出纳确定:
财务收到发票确定
确定人:
发票金额:
注：如金额涂改则此单视同作废
某某企业固定资调拨申请单
资产名称： 资産编号：
规格：
调出
部门：
调入
部门：
申请
日期：
调拨原因：
审核情况
调出部 调入部 财 副总
门经理 门经理 务 经理
接收情况
接收人: 资産情况： 接收日期:

某某企业固定资报废处理申请单
申请人：
部门：
申请
日期：
要求使
用日期：
资产名称： 规格：
报废原因：
资産原值： 资産净值 ： 购置日期：
资産残值： 帐列尚可使用年限： (本栏由财务部填列)
初步审核
部门 财 副总
经理 务 经理
资産变卖处理
负责处理部门： 经办人： 部门经理：
询

价
厂商一： 价格：
厂商二： 价格：
厂商三： 价格：
选择厂商及原因：

审核情况
部门 财 副总 总
经理 务 经理 经理
协议编号： 价格： 收款方法：○现金　 ○转帐
收款情况
收款金额: 收款人: 出纳确定:
注：如金额涂改则此单视同作废

附件一 : 某某企业固定资产审核同意权限表

审批人权限 单位：人民币 元
项目
财务经理
副总经理
总经理、总企业总办
购置建造
核准
～300,000 同意
300,000～ 核准
300,000～
调拨
－－
同意
－－
报废清理
（金额为原值）
核准
～100,000 同意
100,000～ 核准
每个月同意金额小于 30万
100,000～
注：此审批权限内容及金额和企业权限审批表相同（若因为制度修改産生不一样，以企业权限审批表为准）。