公司全面预算管理制度模板样本.doc
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1、北兴特钢全方面预算管理制度第一章 总则第一条 为了全方面提升企业经营管理水平,控制成本费用开支,提升企业经营效益,特制订企业全方面预算管理制度。第二条 本制度是企业年度全部经营活动依据,是企业经营管理制度关键,贯穿于企业经营管理活动各个步骤,是提升企业整体绩效和管理水平关键路径。其关键任务是:(一)实现全员参与,协调各部门目标和活动,使职员对企业理念、价值观、企业文化等有一致认同,充足调动各部门、各级职员主动性和主动性;(二)实现机制化和程序化管理,将全方面预算作为一个理念在企业内部推行,使各级部门、各级职员真正做到自我激励和自我约束相结合;(三)实现长久计划和短期计划相结合,使企业长久发展战
2、略表现在全方面预算管理之中;(四)实现管理过程和管理结果相结合,经过全方面预算管理对企业预算期内全部经营活动进行总体计划、对管理过程进行控制、对经营活动结果进行考评。第三条 企业采取一级核实,两级管理预算管理体制,一级核实是指全部责任会计核实均由企业财务部负责,两级管理是企业对各预算单位进行预算管理,各预算单位对班组或个人进行管理控制。第四条 企业实施年度预算制度,全方面预算每十二个月编制一次,预算年度和会计年度相同。第五条 本制度适适用于企业全部职能部门及各生产车间。企业被投资单位,不纳入本制度管理范围,但企业在编制相关预算时,要考虑各对外投资对企业利润分配情况影响。第二章 组织机构第六条
3、为了推行全方面预算管理,在企业设置预算管理委员会和预算工作组,预算管理委员会是很设机构,依据需要召开会议。财务部是预算工作组日常办公机构。第七条 全方面预算由财务部牵头、全部职能部门和生产部门参与编制,并报预算委员会同意后实施。第八条 预算管理委员会是企业实施全方面预算管理最高权力机构,归企业董事会领导。第九条 预算管理委员会由董事长担任主任,总经理担任副主任,组员包含企业董事长、总经理、副总经理、23名董事,共七人或九人,董事组员产生由董事长提名,董事会以简单多数投票经过。第十条 预算管理委员会推行以下职责: (一)审查和同意企业和本制度相关全方面预算管理实施措施,其中包含和全方面预算管理相
4、关考评和奖惩措施;(二)同意和下达企业年度全方面预算方案;(三)确定预算实施过程中例外事项,并依据该等例外事项同意预算调整方案;(四)同意企业内部定额和内部转移价格,仲裁预算编制和实施过程中部门间所出现矛盾;(五)同意预算考评方法、考评结果及奖惩方案;(六)本制度所要求其它权限。第十一条 预算管理委员会会议由委员会主任负责召集,并在会议召开前五日将此次会议议题、时间和地点通知每位委员及其它和会人员。预算管理委员会审定预算方案、考评方法和奖惩措施等,由委员会主任签发、下达实施。第十二条 预算委员会每十二个月十月初召开一次会议,依据企业董事会确定企业年度经营目标,确定下年度预算政策;每十二个月十二
5、月召开会议,审查和同意下年度预算;当出现本制度所要求例外事项时,需召开会议,修改年度预算。第十三条 预算委员会对全部事项表决实施一人一票制,具体工作规则由预算委员会指定专员制订,报董事会同意后实施。第十四条 预算工作组是企业实施全方面预算管理协调机构,归企业总经理领导。第十五条 预算工作组由总经理担任主任,企业各主管副总经理、财务部经理担任副主任,组员包含企业各部门经理。第十六条 预算工作组依据主任、副主任或三分之一以上组员提议召开会议,以协商一致方法处理企业预算管理过程中部门矛盾;协商不成,提交预算管理委员会仲裁。第十七条 企业财务部负责核实责任预算生成多种信息,提供企业预算编制和考评等工作
6、所需要基础资料。进行财务预算编制并报预算管理委员会同意后实施,实施预算分析职能,为相关部门提供和预算考评、奖惩等工作相关资料。第十八条 企业财务部设财务预算岗,协调全方面预算编制、分析和考评等过程中出现多种问题。第十九条 企业预算责任中心划分(一) 企业:企业作为最高层次预算责任单位,定在投资中心,拥有对企业重大经营决议权和重大投资决议权,并对北兴特钢整体净资产收益率负责。(二) 销售部现阶段为费用中心,编制销售收入预算和销售费用预算。(三) 轧钢车间现阶段为标准成本中心。依据销售预算编制本部门生产预算。(四) 炼钢车间现阶段为标准成本中心,依据轧钢车间生产预算编制本部门生产预算。(五) 公辅
7、车间现阶段为标准成本中心,依据轧钢及炼钢车间生产预算编制本部门生产预算。(六) 采购部现阶段为费用中心,依据各生产车间编制生产预算编制采购预算、采购费用预算。(七) 保供部现阶段为费用中心,编制仓储费用预算、内部物流费用预算。(八) 生产技术部费用中心,编制本部门管理费用预算,审核生产车间生产预算。(九) 机电装备部费用中心,编制本部门管理费用预算,审核生产车间提出设备维修费用预算。(十) 企管部费用中心,编制本部门管理费用预算,审核各部门工资费用预算。(十一) 办公室费用中心,编制本部门及企业关键领导管理费用预算,审核企业办公费用预算。(十二) 财务部费用中心,编制本部门费用预算和财务费用预
8、算。作为企业财务管理部门,同时需要编制企业现金流量预算和估计利润表、估计现金流量表等财务预算。第二十条 责任中心划分不是固定不变,依据企业管理关键改变和外部环境改变,责任中心划分也可能随之调整。第三章 全方面预算内容及编制依据第二十一条 本企业全方面预算以利润为目标,根据先专题预算,后总预算步骤编制,不一样预算主体负担不一样预算指标。第二十二条 业务预算反应预算期内企业生产经营活动,关键包含销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算和存货预算。业务预算由各相关业务部门在财务部指导下编制。第二十三条 资本预算是企业在预算期内和资本性投资相关业务安排,关键包含固定资产投资、权益性投资和债券性投
9、资。固定资产投资预算依据分企业所报情况由企业财务部编制,权益投资和债券投资预算由企业财务部依据企业董事会制订投资计划编制。第二十四条 筹资预算是预算期内企业新借入长短期借款、经同意发行债券及借款、债券还本付息预算。关键依据企业现金需求相关资料、发行债券同意文件、期初借款余额及利率等原因由企业财务部编制。第二十五条 财务预算包含预算资产负债表、预算利润表和预算现金流量表。(一)预算资产负债表是根据资产负债表内容和格式编制反应企业预算期末财务情况预算报表,依据预算期初资产负债表和生产经营预算、投资预算和筹资预算等相关资料由企业财务部编制。(二)预算利润表是根据利润表内容和格式编制反应企业预算期内利
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