公司财务部岗位职责与财务管理制度样本.doc

财务部工作职责
会计职责△DX/CW—01
1、 在财务经理领导下，负责企业资产、负债全部者权益、收入、成本及费用等会计核实，做到记帐立即、工整，帐面整齐，按时结帐，并和总帐明细帐查对无误，做到帐帐相符，帐表相符，帐实相符。
2、 依据已审批正当原始凭证，按各类经济业务逐笔编制记帐凭证。
3、 监督仓库月末盘点工作，对帐物不符情况要进行追询，立即将核实情况向财务经理汇报。
4、 每个月对各部门成本和物耗情况进行统计，并写出分析汇报。
5、 按时向用户发放催缴款通知，对拖欠时间较长用户要向财务经理汇报，并依据相关要求采取对应方法。
6、 月末对应收帐款、预收帐款、应付帐款编出正确无误明细表。
7、 按时完成损益表、资产负债表等会计和统计报表填报工作，并送财务经理复核、总经理审批后，上报相关部门。
8、 根据税法要求，依时报纳税金及附加费等。
9、 必需时，帮助出纳做好企业各项费用收缴工作。
10、 完成级领导或企业临时安排其它工作。

出纳员职责△DX/CW—02
1、 纳员在财务经理领导下和会计主任指导下进行工作。
2、 根据企业现金及银行存款管理要求，根椐已审批会计凭证进行收付款工作。
3、 负责企业日志帐簿（现金和银行存款）工作，做到立即、正确、正确、无误地登记帐簿，做到字体工整，帐目整齐，日清月结，每个月将现金日志帐和银行日志帐和总帐查对无误。
4、 天天要盘点库存现金，登记库存，做到帐钞相符，发觉问题立即处理或汇报。编制资金周报表报财务经理备忘。月末要编制《银行存款余额调整表》。
5、 催促各部门将支付款项立即报帐。
6、 做好企业各项费用收缴工作。
7、 做好企业每个月工资发放工作。
8、 完成上级领导和企业临时安排其它工作。
会计核实方法△DX/CW—03
会计核实是会计基础职能之一，在会计基础工作中占有很关键地位，它对提升整个会计工作水平，起着举足轻重作用，为此，企业依据国家财政部颁布《会计法》等一系列法律法规，特制订以下会计核实管理措施：
一. 会计核实通常要求△DX/CW—03—01
1. 依法建帐。本企业依《中国会计法》和国家统一会计制度要求建立会计帐册，进行会计核实，立即提供正当、真实、正确、完整会计信息。
2. 会计核实内容。
2.1 款项和有价证券收付；
2.2 财物收发、增减和使用；
2.3 债权债务发生和结算；
2.4 资本基金增减和经费收支；
2.5 收入、费用、成本计算；
2.6 财务结果计算和处理；
2.7 其它需要办理会计手续、进行会计核实事项；
3. 会计核实基础要求。
3.1 会计核实应该以实际发生经济业务为依据，根据要求会计处理方法进行，确保会计指标口径一致、相互可比和会计处理方法一个年度前后期一致，年度前后期如有变更，应该在说明中加以披露。
3.2 会计核实年度：以公历一月一日起至十二月三十一日止。
3.3 标准上以人民币为记帐本位币。
3.4 会计制度：实施《会计法》和《两则两制》，共性财务政策部分根据《施工、房地产开发企业会计制度》实施，特征财务政策部分根据《物业管理企业财务管理要求》实施。
3.5 固定资产折旧方法：以《会计法》要求直线法实施，按固定资产总额预留5%残值后每个月按时计提折旧。
3.6 低值易耗品摊销方法：以《会计法》要求一次摊销法按月摊销，但同时要设备查簿对低值易耗品进行辅助管理。
3.7 存货收发方法：采取《会计法》要求优异先出法进行核实。
3.8 成本核实方法：根据《会计法》和《房地产企业会计制度》要求实际成本法、开发间接费用按工程量进行分配核实方法实施。
3.9 会计核实标准：以《会计法》要求权责发生制为标准。
3.10 会计凭证、会计帐薄、会计报表和其它会计资料必需符合国家统一会计制度要求，不得伪造、变造，不得设置帐外帐，不得报虚假会计凭证和会计帐簿、报表。
3.11 根据国家统一会计制度要求设置和使用会计科目。
3.12 企业使用会计电算化，所使用会计软件和电子计算机生成会计凭证、会计帐簿、会计报表等会计资料应该符合国家颁布《会计电算化管理措施》、《会计核实软件基础规范》等规章。未使用会计电算化前按国家要求手工操作方法实施。
3.13 会计档案应该根据《会计档案管理措施》要求进行妥善保管，对电算化电子数据及对应会计备份资料、文字资料等应视同会计档案进行管理。
3.14 会计统计文字统一使用汉字。
3.15 原始统计：多种原始统计（包含自制和外来），严格按《会计法》要求措施实施，以确保原始统计严厉性、真实性和正当性。
二. 会计凭证△DX/CW—03—02
1. 原始凭证必需含有以下内容：
1.1 原始凭证基础要素：凭证名称；填制凭证日期；填制凭证单位名称或填制人姓名；经办人员署名或盖章；接收凭证单位名称；经济业务内容、数量、单价和金额。
1.2 如从外单位取得原始凭证，必需盖有填制单位公章；对外开出原始凭证，必需加盖本单位公章。
1.3 自制原始凭证必需有经办单位领导人或由单位领导人指定人员署名或盖章。
1.4 购置实物原始凭证，必需有验收证实。
1.5 支付款项原始凭证，必需有收款单位和收款人收款证实，不能仅以支付款项相关凭证如银行汇款凭证等替换。
1.6 发生销货退回，除填制退货发票外，还必需有退货验收证实；退款时，必需取得对方收款收据或汇款银行凭证，不得以退货发票替换收据。
1.7 职员因公出差借款凭据，必需附在记帐凭证以后，收回借款时，应该另开收据或退还借款付本，不得退还原借款收据。
1.8 经上级相关部门同意经济业务，应该将同意文件作为记帐凭证附件。
2. 记帐凭证必需含有以下内容：
2.1 记帐凭证基础要素：填制凭证日期；凭证编号；经济业务摘要；会计科目；金额；所附原始凭证张数；填制凭证人员、稽核人员、记帐人员、会计机构责任人（主管会计人员）署名或盖章。
2.2 填制记帐凭证时，应该对记帐凭证进行连续编号，电脑打印出来记帐凭证要加盖制单人员、审核人员、记帐人员及财务责任人、主管会计人员印章或签字。
3. 会计凭证字迹和保管要求。
3.1 填制会计凭证字迹必需清楚、工整。
3.2 会计凭证要立即传输，不得积压，以确保会计核实立即、正常进行。
3.3 会计凭证登记完成后，应该根据分类和编号次序装订、保管，不得散失。
3.4 原始凭证不得外借，其它单位确需借用，能够提供复制件，但应该推行严格报批和借用登记手续。
3.5 原始凭证如有遗失，应该根据要求要求取得对应证实，并办理审核和报批手续。
三. 会计帐簿△DX/CW—03—03
1. 会计帐簿设置。根据国家统一会计制度要求和会计业务需要设置会计帐簿。包含总帐、明细帐、日志帐和其它辅助性帐簿，以上全部会计帐簿、会计凭证和会计报表均到市财政局指定地点购置。
2. 会计帐簿启用。新帐簿启用时，应该在帐簿封面上写明单位名称和帐簿名称，并填写帐簿扉页上“启用表”，注明启用日期、帐簿起止页数、记帐人员和会计机构责任人、会计主管人员姓名等，并加盖名章和单位公章。当有记帐或财务责任人调动工作时应在“启用表”上推行签字等手续。
3. 帐簿登记。会计人员应该依据审核无误会计凭证登记会计帐簿，具体方法严格按《会计法》要求实施。
4. 帐簿统计错误更正。假如会计帐簿统计发生错误，不许可涂改、挖补、刮擦、药品消除字迹等手段更正，也不许可重抄，而应该依据情况，根据要求采取划线更正法等进行更正。
5. 对帐。将会计帐簿统计相关数字和库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互查对，确保帐证相符、帐帐相符、帐实相符。
6. 结帐。将本期内所发生经济业务全部登记入帐基础上，根据要求方法对该期内帐簿统计进行小结或年结，结出本期或本年发生额累计和余额，并将其它额结转下期或转入新帐。
四. 编制财务汇报△DX/CW—03—04
1. 必需根据国家统一会计制度要求定时编制财务汇报，包含会计报表主表、附表、附注及财务分析。
2. 会计报表应该依据登记完整、查对无误会计帐簿统计和其它相关资料编制，做到数字真实、计算正确、内容完整、说明清楚。
3. 会计报表之间、会计报表各项之间，凡有对应关系数字，应该相互一致。
4. 财务分析：按季度分析，分析应包含各项财务指标，及关键会计事项。
5. 会计汇报由企业经理和财务部长、主管会计等人签字或盖章（年底报表企业关键责任人和财务责任人必需签字）后立即送交各相关单位（上级主管企业、税务局、银行）。

财务管理制度DX/CW—04
一． 财务管理制度△DX/CW—04—01
1. 严格实施国家要求财务会计制度和相关财经纪律，按《会计法》办事，遵章遵法，做好财务会计工作。
2. 财务部负责全企业经济总核实，并要综合企业资金运作情况、管理费收入和费用开支资料定时向总经理汇报。
3. 负责组织各部门编制收支预算草案，依据总经理指令，结合企业情况进行综合平衡。编制企业年度财务预算草案，定时对实施情况进行分析，并作出书面汇报送总经理。
4. 管理和控制各部门编制收支计划，平衡工作，严格检验备用金使用，严格实施库存现金限额制度，负责全企业资金运作组织和调动，定时把资金改变情况向总经理汇报。
5. 遵照权责发生制标准立即完成收支核实，做好财务记载，正确核实，按时正确编报会计报表。
6. 每个月按时向各商铺收取租金及管理费，做好收支结算表、欠缴管理费情况表，编制月、季、年度损益表和资产负债表。
7. 每十二个月3月、8月向商户公开本步行街管理费财务收支情况，并按要求程序审核后张贴于本步行街管理处通告板上。
8. 负责企业各项财产登记、查对工作，确保资产更新资金起源，保障资产更新换代。
9. 对企业各项开支努力争取做到严格审核、合理开支，对违反要求，未经审批开支一律不得报销。
二． 会计核实管理制度△DX/CW—04—02
1. 采取借贷记帐法，以权责发生制为标准，收入和其相关成本、费用应该相互配比。
2. 合理划分收益性支出和资本性支出，凡支出效益仅和本会计年度相关，应该作为收益性支出（如办公费用支出）；支出效益和多个会计年度相关，应该作为资本性支出（如固定资产购置）。
3. 会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
4. 会计核实以人民币为记帐本位币；会计统计文字均使用汉字；会计凭证使用复式记帐凭证。
5. 会计科目标设置，会计凭证、帐簿、报表和其它会计资料编制，必需符合国家统一会计制度要求，并应立即向董事会和相关部门报送会计报表。
6. 会计凭证、帐簿、报表和其它会计资料，应该根据国家相关要求建立档案，妥善保管，保管期满需要销毁时，要填写“会计档案销毁清册”，经总经理审阅，报董事会和财政部门同意后销毁。
三． 现金管理制度△DX/CW—04—03
1. 依据物业管理企业管理业务需要，库存现金限额为人民币壹仟元正，超出限额部分，应在当日存入银行，现金必需在要求范围、限额内支出，除特殊情况外，不得在现金收入中直接坐支。
2. 现金使用范围：
2.1 支付给职员个人工资、奖金、补助、福利补助费、差旅费等款项；
2.2 支付给不能转帐集体单位或城镇居民个人劳务酬劳或购置物资款项；
2.3 结算起点（￥100元）以下零星支付款项。
3. 不准单位之间和个人因私借用备用金。
4. 不准利用管理企业银行帐户为其它单位或个人支付和存入现金。
5. 不准用白条或不符合财务制度凭证顶替库存现金。
6. 行政人事部因采购工作需要，可申请配置备用金，限额￥1,000元，用于零星采购，并于每十二个月末办理清算手续，第二年初重新申请配置。
四． 支票管理制度△DX/CW—04—04
1. 严格遵守《支付结算措施》中相关支票使用要求，不得发出空白支票，为方便工作，经总经理审批后可发出最高限额为人民币伍仟元半空白支票，即必需填写日期、用途，只空出金额、收款人名称栏，但必需注明限额，凡领用支票者必需在开出支票五天内报帐。
2. 支票金额起点为人民币100元，支票付款期限为自出票日起10天内。一般支票能够用于支取现金，也能够用于转帐，在一般支票左上角划两条平行线，为划线支票，划线支票只能用于转帐，不得支取现金。
3. 签发支票应使用碳素墨水或墨汁填写，票面必需有收款人名称、出票日期、确定金额、用途和出票人预留银行印章。预留银行印章必需为单位财务专用章及法定代表人或其授权代理人私章，支票印鉴应盖在出票人签章处，不得盖在空白磁码区域上或多盖预留银行印章，不然银行将给予退票。

现金管理方法△DX/CW—05
一. 现金使用范围△DX/CW—05—01
1. 支付职员个人工资、奖金、津贴、福利费、医药费和其它劳务酬劳。
2. 支付职员不能转帐集体、单位和个人购置物资和劳务费。
3. 支付职员因公出差旅差费或探亲路费。
4. 支付结算起点（1000元）以下其它零星开支。
5. 结算起点以上支出，应报经财务部长或企业领导同意。
二. 库存现金限额要求△DX/CW—05—02
1. 库存现金限额要求，根据银行要求现金库存量实施，由财务部依据现金支用量多少，结合企业具体情况，标准上通常不超出两天支用量。
2. 现金收入应该日送存开户银行，当日送存确有困难，应采取防范方法，妥善保管，次日送存银行。
3. 库存限额不足时向开户银行提取。
4. 大额现金存取，必需由企业保安人员或财务部其它人员陪同。
三. 现金使用要求△DX/CW—05—03
1. 不准坐支现金。
2. 不准单位之间（企业以外单位）相互借用现金。
3. 不准利用企业银行帐户为其它单位或个人支付或存入现金。
4. 不准将公款现金以个人名义存入储蓄。
5. 不准用“白条”或不符合财务制度凭证顶替库存现金。
6. 不准私设小金库。
四. 库存现金核实和清查△DX/CW—05—04
1. 出纳人员进行现金收付依据是会计人员填制，经审核有效记帐凭证（即收款、付款凭证），并按记帐凭证逐日逐笔序时登记现金日志帐，每日业务终了，应盘点现金并和现金日志帐当日余额进行查对，做到日清月结，帐款相符。
2. 会计人员和出纳人员应定时将总帐现金帐户余额和现金日志帐余额进行查对，做到帐帐相符。
3. 为了立即发觉和预防现金收付差错，财务部对库存现金进行定时或不定时清查盘点，发觉长短款应查明原因立即处理。
五. 借用现金支付手续△DX/CW—05—05
1. 职员因公借用现金应事先办理借款手续，金额在人民币1000元以上应提前一天办理手续。借款单必需经企业领导签字后，会计人员才能进行帐务处理，借款人应在会计凭证上签字，出纳人员才能给支付现金。
2. 职员借用现金后应不超出五天到财务部门推行报帐手续，特殊情况出差到外地报帐时间最长不超出三十天。

费用开支管理制度△DX/CW—06
一． 费用开支管理制度△DX/CW—06—01
1. 全部费用支出一律须上报总经理审批并经财务经理审核后，方可报销。
2. 计划审批制度：
2.1 开支计划审批：各部门用款须事前做好计划，由部门经理首批，经分管副总审核并报总经理同意，财务经理审核后方可办理借款手续。工作步骤以下：
审核
首批
提出
总经理
分管副总
部门经理
部门

审核
审批

办理借款手续
财务经理

审核
2.2 采购计划审批：各部门依据工作需要提出采购计划，由部门经理首批，经行政人事经理审核，报副总经理、总经理同意后到财务部，财务经理审核后方可办理借款手续。凡购置固定资产价值在五万元以上，须报企业董事会同意后方可实施。[注：固定资产、低值易耗品、办公用具等采购工作由行政人事部负责。]工作步骤以下：
首批
提出
行政人事经理
部门经理
部门

审核
审批
办理借款手续
财务经理
副总经理、总经理

3. 借款制度：

3.1 采购借款：由采购人员依据已同意计划书填写用款申请单（借支现金同时填写现金借支单），交由行政人事经理审批，送财务经理审核后到出纳处借款。工作步骤以下：
行政人事部
填写用款申请及现金借支单并附已批计划书
采购员

审批
出纳付款
审核
财务经理
审核

总经理

3.2 通常性请款(差旅费、业务费)：由经办人填写借支单，经部门经理审核，送总经理审批，然后向财务部门办理请款手续，工作步骤以下：
审核
审批
填写借支单

总经理
部门经理
经办人

审核

出纳付款
财务经理

4. 报销制度：
附请款单及已批计划书
4.1 采购报销：由采购员填写报销单并附上原始单据，经验收后交行政人事部经理首批，后送分管副总审核，再送总经理审批后到财务部审核报销。工作步骤以下：
验收
填写报销单
采购员

证实人
出纳

审批
首批
审核

总经理
分管副总
行政人事经理

审核

出纳结算
财务经理

4.2 其它费用报销：由经办人填写报销单，并将原始凭证整齐粘贴附于报销单后并签上经办人名字，经部门经理首批，送财务经理审核，由出纳统一交总经理审批后报销。工作步骤以下：
审核
首批
填写报销单
部门经理
财务经理
出纳

经办人

审批
搜集

报 销
总经理

5. 费用开支标准
5.1 因公出差发生交通费、住宿费及住勤补助费见附表。
类 别

人 员
火

车
轮

船
飞

机
市内交通
其

它
住 宿
住勤/天
通常
地域
特区
通常
地域
特区
正副总经理
软席
二等
实报
实报
实报
200
300
80
100
部门经理
卧席
二等
实报
实报
实报
150
200
50
60
主管以上人员
卧席
三等

实报

100
150
30
50
其它人员
硬席
四等

实报

80
100
30
50

5.2 出差人员住宿费和交通费，按标准掌握，节省部分60%归己，超支部分自理。如自带交通工具不报交通费。
5.3 出差人员乘坐火车硬座，并从20点至次日7点在车上连续六小时以上，给路途补助，特快按票价50%，普快、慢车按票价60%给补助，对于乘坐汽车晚上连续六小时以上给多一天住勤补助费。飞机、轮船不给补助。
5.4 出差人员补助天数从出发之日起至返回单位所在地止。
5.5 若借出差之便绕道探亲访友，须经领导事先同意，并扣除绕道交通费和出差天数后给报销补助。
5.6 在市内办理公务而误餐，可按20元/餐给报销。
5.7 职员到外地学习培训经领导同意后，学习期限在15天内，按出差标准报销；15天以上住勤、交通费按出差标准50%报销，自费学习则一切费用自理。
5.8 职员因工作需要出差到香港、澳门地域、参考财政部92年第17号《相关出国人员费用开支标准和管理措施要求》报销住宿费，每人每晚300港元，住勤费每人天天为150港元，市内交通费每人天天100港元。因公出国人员差旅费报销按相关出国人员开支标准实施。
6. 外委用款报销：由经办人填写报销单，并附上决算或协议书及发票，经部门经理首批，送总经理审批，经财务经理审核后报销。工作步骤以下：

填写报销单及附上决算或协议书及发票
经办人
部门经理
首批
总经理

审批
审核

出纳结算
财务经理

7. 财务在付款时，必需认真审查付款凭证是否符合相关要求，上级是否已同意开支，凭证是否有要求人员审核，经办人、证实人、签章是否齐全，原始凭证是否真实，对不符合财务制度或不合理支出，财务部有权拒绝付款。
8. 全部款项收付后，必需在发票、收付款单据或原始凭证上加盖有日期“现金收讫”、“银行收讫”或“银行付讫”等字样戳记。
9. 低值易耗品，由仓管员或行政人事部派专员保管，依据购入、领用情况，按品名、存入地点，设实物帐登记，每个月查对实物和帐簿，确保帐实相符，月终编制低值易耗品收、发、存情况交财务部。
10. 办公用具由仓管员或行政人事部派专员保管，依据购入、领用设簿登记。
11. 每个月十日为工资发放日，行政人事部应于每个月五日前将职员上月工资汇总表交财务部，财务部依据汇总表制单后于每个月十日前送银行，每个月十以后职员凭存折到银行支取。

业务收费管理制度△DX/CW—07
一． 业务收费管理制度△DX/CW—07—01
1. 维修基金
1.1 维修基金在物业交付使用时按政府要求向租户收取;
1.2 基金须存入指定银行帐户之内（所得利息成为基金一部分），利息归用户，每季结转一次；
1.3 维修基金使用实施《物业管理企业财务管理要求》，专题用于公用部位、公用设施设备保修期满后大修、更新、改造；
1.4 在租户委员会成立前，基金动用须经总经理批核，最终由企业董事会审批；在租户委员会成立后，可由各小租户及租委会按《管理条约》要求审批。
2. 维修基金管理
2.1 维修基金须按《管理条约》要求，租户应自接到《物业维修基金缴款通知》之日起十五日内委托物业管理企业将应缴款存入房地产行政主管部门指定租户名下银行帐户。
2.2 维修基金金额须按政府要求收取，当维修基金发生开支，财务部向各租户发出缴交基金差额通知并收取差额，使维修基金保持原有金额水平。
2.3 维修基金依据《管理条约》是不可退还，但当相关租户转让其单元时，在无责无债及签妥承诺书情况下，可将维修基金转移给新租户。
2.4 维修基金以专门帐户储存，利息仍归入该帐户，累积使用。
3. 管理费用收取
3.1 除财务部外,其它职员无权收取管理费。
3.2 管理费于每个月五日前收取。
3.3 管理企业于每个月7日向还未缴款租户发出第一份催款通知书，15日发出第二份催款通知书。
3.4 30天内还未缴款，于当月最终一个工作日，发出第三份催款通知书，以后于每个月最终一个工作日再发出催款通知书。
3.5 两个月内还未缴款，依《管理条约》要求对欠交管理费单位进行停水停电行动或提出诉讼。
4. 水费、电费收取
4.1 水费、电费须按各租户每个月实际用量，并依据相关供给单位收费标准，由管理企业财务部代为统一收取。
4.2 水电周转金在租户办理入伙手续时按15元/m2收取。在相关租户拒交水费、电费达30天后，管理企业财务部有权动用该笔款项抵扣相关水费、电费欠款。
4.3 水、电周转金不可退还，当相关租户转让其单元时，在无责无债及签妥承诺书情况下，可将该笔押金转移给新租户。
4.4 缴付日期按供水供电部门要求。
4.5 逾期未缴付，按供水供电部门要求实施。
5 各项收费标准界定
5.1 滞纳金
管理费及其它费用滞纳金：按《租户手册》及通告文件实施，滞纳金计算方法以下：每个月累计欠交费用额×1‰×天数。
5.2 租户申请额外垃圾搬运服务或违反相关垃圾处理要求而由管理企业安排人员对其产生垃圾进行清理，相关费用按实际发生额收取。
5.3 装修按金及相关金额界定，按《租户装修手册》内容实施。
二． 资产管理制度△DX/CW—07—02
1. 固定资产包含汽车、机械设备、传真机、电脑、空调等，由财务部负责设帐登记，行政人事部负责实物管理，各部门同时应建立固定资产登记簿，统计固定资产名称、规格、原值、购置日期、估计使用年限、使用部门、存放地点。
2. 固定资产每十二个月年底必需进行一次全方面清查盘点，以确保帐实相符，如 发觉有盘盈盘亏固定资产，应查明原因，明确责任，并作出合适处理。
3. 固定资产原值包含购进价、运杂费、安装费、税费等。
4. 固定资产使用年限以下：
机械设备
动力设备
传导设备
运输设备 8年
自动化、半自动控制设备 8年
电子计算机 4年
空调、空气压缩机、电气设备
通用测试仪器设备 7年
传真机、电传机、复印机、移动无线电话 5年
制冷设备
消防安全设备 4年
其它经营设备及器具
三． 会计科目和会计报表△DX/CW—07—03
1. 要求
1.1 共性财务政策部分,根据《施工、房地产开发企业财务制度》实施。
1.2 特征财务政策部分，根据《物业管理企业财务管理要求》实施。
2. 科目设置及其使用
2.1 资产类：
a. 流动资产：现金、银行存款、其它货币资金、短期投资、应收票据、预付帐款、待摊费用和存货。
b. 固定资产类：固定资产、累计折旧、固定资产清理等。
c. 无形资产：专利权、商标权、土地使用权、非专利技术和商誉等。
d. 递延资产：创办费、以经营租赁方法租入固定资产改良工程支出、一次发生数额较大修理费等。
e. 其它资产：特种贮备、银行冻结存款、冻结物资、诉讼中包含财产等。依据投资需要，可设置“长久投资”科目。
2.2 负债类：
a. 短期负债：短期借款、应付帐款、应付票据、应付工资、应交税金、应付投资者利润、应付福利费、其它应付款、其它应交款和预提费用。
b. 长久负债：长久借款、长久应付款、应付长久债券、应付引进设备款和融资租入固定资产应付款。
2.3 损益表：包含营业成本、管理费用、财务费用、经营税金及附加、所得税、营业收入、其它业务收入、营业外收入和营业外支出。
2.4 权益表：包含实收资本、资本公积、盈余公积、本年利润、利润分配。
2.5 会计报表：包含资产负债表、损益表、利润分配表、现金流量表。
3. 管理会计报表
包含管理费收支表、管理费用表、税金计提明细表、财务汇报、财务汇报补充资料、现金流量月报简表。

财产管理和清查制度△DX/CW—08
为了加强本企业财产管理，预防流失，确保财产安全，特制订本规范。
一. 财产管理范围△DX/CW—08—01
本要求财产是指企业全部固定资产及商品、材料、低值易耗品等有形资产，具体包含：
1. 房屋及其它建筑物；
2. 汽车、摩托车；
3. 电器设备：电话、传真机、计算机（器）、电风扇、空调、电冰箱、发电机、厨房设备、健身器材、摄影器材、电视机、热水器、饮水机、洗衣机、消毒柜等。
4. 办公设备：办公台、椅、会议台、沙发、茶几、保险柜、文件柜等低值易耗品；
5. 建筑材料物质、建筑设备；
6. 其它非易耗性设备、器材。
二. 财产管理分工及职责△DX/CW—08—02
1. 企业物管部负责房屋、建筑物管理。
2. 企业办公室负责除房屋及建筑物外财产实物管理，关键负责财产新置，建立财产实物备查帐，组织定时清点和立即维修，审核并办理报废手续，定时和财务部门查对帐目。指导各部门用好各项财产。
3. 企业财务部负责对财产会计核实。
三. 财产新置△DX/CW—08—03
1. 相关使用部门、下属各单位提出新置申请汇报，经办公室审核后，报企业领导审核。
2. 经企业领导同意后，办公室统一购置、入库、登记备查帐。
3. 各部门及下属各单位特殊需要经企业领导审批购置和外单位馈赠财产，一律送交办公室和财务部门办理入库记帐手续。
四. 财产使用、保管和维修△DX/CW—08—04
1. 各部门领用财产实物，经办公室领导签字同意，填制领用或登记署名，由办公室负责发放。
2. 各部门领用财产，未经部门主管和企业领导同意，不得转移和外借。
3. 全部财产使用、保管，应有专员负责，发生人为损坏、丢失一律照价赔偿，如因客观原因造成损坏、丢失，也应区分情况负责部分经济赔偿。
4. 个人使用保管设备器材，遇工作调动、辞职、解聘、开除，应先办理退还或移交手续后，方可办理人事手续。
5. 各部门领用财产需维修时，应提出维修汇报（计划），由办公室负责协调相关部门组织实施，重大维修应经办公会议讨论，经总经理审批后实施。
6. 固定资产使用年限：
机械设备
动力设备
传导设备
运输设备 8年
自动化、半自动控制设备 8年
电子计算机 4年
空调、空气压缩机、电气设备
通用测试仪器设备 7年
传真机、电传机、复印机、移动无线电话 5年
制冷设备
消防安全设备 4年
其它经营设备及器具
五. 财产报废△DX/CW—08—05
1. 相关使用部门提出申请汇报，财务部门和相关部门联合组织判定后，报总经理、财务经理审批。依据企业领导指示，办公室和财务部门分别办理相关减帐手续，并存入档案。
2. 属非正常原因造成报废，应首先查明原因，并对相关责任人作出处理后，方能办理报废。
3. 办公用具购置费用要本着节省，实用标准，购置高级珍贵办公用具要经企业领导审批。
4. 非消耗性办公用具采取交旧换新措施领取。
六. 财产清查△DX/CW—08—06
1. 企业成立清查盘点小组，由财务部门牵头，办公室派员参与，必需时，企业领导层等相关部门也要派员参与。盘点小组直接指点盘点实施，并负责盘点工作监督、检验。盘存方法可采取永续盘存，也可采取实地盘存，但年底必需采取实地盘存。
2. 办公室定时派专员对财产进行清点，年底时盘点小组对全部财产、物资、材料进行全方面盘点，对盘盈盘亏财产、物资、材料查明原因，划清责任界线。如属人为负责赔偿，过失给一定经济处罚，将盘盈盘亏情况立即上报企业领导，经企业领导指示后再进行处理。

银行帐号和票据管理方法△DX/CW—09
为了加强银行帐号及票据管理和监督，确保结算业务正常进行，预防结算业务发生差错，依据《银行结算措施》相关要求及本企业实际情况，特制订以下银行帐号及票据管理方法：
1、 《银行结算方法》要求，各项经济往来，除了按国家现金管理要求能够使用以外必需办理转帐结算。在银行开设帐号必需严格控制，无业务关系银行单位，标准上不在该行开设银行帐号。
2、 结算方法按《银行结算措施》和国际结算措施及本企业业务特点，中国结算采取银行汇票、支票、委托收款、商业汇票等；国际结算采取电汇、承兑交单汇票、信用证等。
3、 票据和结算凭证是办理结算依据。单位和个人办理结算必需使用统一票据和结算凭证。根据要求正确填写，字迹清楚，印章齐全，票据和结算凭证严禁伪造和变造。
4、 相关印签由出纳员和财务经理分别保管，不得为简化手续把办理业务多个印章，全部交给出纳员“包”管。相关人员因特殊情况，不能推行业务时，需立即向企业领导请示，不得私自转给她人保管。
5、 严格按支票审批手续签发支票，对签发支票要立即登记。未经同意，出纳员无权签发觉金支票、转帐支票、信汇委托书等银行结算票据。
6、 严格控制不准签发空头支票和远期支票，不准出租、出借银行帐号，不准套取银行信用。
7、 相关票据应慎重保管，若发生遗失，应立即向企业领导汇报，并立即到相关单位办理相关挂失手续。
8、 出纳员办理多种货币银行结算收付业务，必需以经过会计审核无误原始凭证和编制收付款凭证等为依据。
9、 出纳员依据复核无误现金收付款凭证、银行存款收付凭证立即登记帐簿必需做到书写工整，摘要清楚，数字正确，不重记、不漏记、不错记，按期结算、按期对帐，认真查对未达帐，确保现金日志帐和银行存款日志帐、银行存款日志帐和银行存款帐户余额相符。会计人员应依据银行对帐单立即编制银行存款余额调整表。
10、 对应收、应付票据和往来结算，应分别不一样货币、按不一样单位名称或个人姓名设置帐户组织核实。并设置应收、应付票据登记簿，具体登记每笔票据内容、货币单位、金额等。

会计电算化管理细则△DX/CW—10
1、 强企业会计电算化管理，提升财会工作效率，特制订本管理细则。
2、 企业财务部配置电算化管理员和电算化操作人员。电算化管理人员必需熟悉微机原理，了解财务管理，能独立排除常见微机故障，负责电算化全方面管理和维护，指导电算化操作人员正确操作，电算化管理人员应帮助财务责任人，给每位操作人员给予对应操作权限。电算化操作人员必需熟悉财务业务和知道微机操作，电算化操作人员可由主办会计兼任。
3、 操作人员必需经过对应培训、取得由财政局颁发“会计电算化知识培训合格证”，持证上岗，并依据其所在岗位所给予对应权限内工作。
4、 操作人员应严格按微机操作程序上机，并保持微机整齐和安全。
5、 操作人员必需注意各自所授密码保密，一旦泄密，应立即更换密码并向财务责任人汇报。
6、 严禁使用未经许可外来磁盘、光盘等软件，杜绝病毒入侵，以确保财务资料安全，如确定需要使用外来软盘，要进行必需检测和消毒处理。
7、 全部包含和财务相关磁盘等软件，必需在专用登记簿里进行登记，并注明路径、文件名、关键内容等。
8、 会计电算化资料包含书面资料和磁介质资料，它是会计资料关键部分。所以两种资料必需同时存在且保持一致。在每个月结帐之前，用软盘作一次数据备份，备份盘两套，隔月轮番使用，还应备有临时资料备份盘。
9、 年末更换备份盘，更换出来备份盘，视作历史档案资料，妥善保管，并进行造册，一式两份，一份财务部保管，另一份企业档案室保管。
10、 记帐凭证要依据原始单据直接在微机上填制，会计主管应立即将凭证存盘、登帐、打印、签章后定时装订成册。为了便于查阅，装订成册会计凭证应加上封面，并注明单位名称、凭证所属时期、种类、张数和起始数等。为了预防拆毁，应在装订处加贴封签，并由会计主管及装订人员盖章后，作为资料保管。
11、 出纳人员在电脑或打印机输出现金日志帐和银行存款日志帐后，要和库存现金、银行对帐单进行查对，如不符应立即查明、调整并和会计核实人员共同编制银行存款余额调整表。
12、 多种会计报表应按月、季、年度分别整理装订成册，并专门留一份归会计档案。
13、 每十二个月度末，将十二个月明细帐、总帐分别打印整理装订成册，加上封面归档，特殊情况则另行处理。
14、 全部核实资料整理及归档按会计档案管理措施实施