公司全面预算管理制度资料样本.doc
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1、某某企业全方面预算管理制度第一章、总则第二章、预算管理组织机构第三章、预算管理范围和内容第四章、预算编制和审批第五章、预算实施和控制第六章、预算调整第七章、损益预算管理第八章、资本性收支预算管理第九章、专题预算管理第十章、现金流量预算管理第十二章、附则第一章 总则第一条 为加强企业预算管理,强化内部控制,防范经营风险,提升企业管理水平和经济效益,实现企业经营目标,特制订本措施。第二条 本措施所称预算是指以价值形式对企业生产经营和财务活动所作集团安排。预算管理是指预算编制、审批、实施、控制、调整、考评及监督等管理形式总称。第三条 企业预算年度和会计年度一致。第四条 企业预算管理基础任务:(一)确
2、定企业经营目标并组织实施;(二)明确企业内部各部门预算管理职责和权限;(三)对企业经营活动进行控制、监督和分析。第五条 预算管理基础标准:(一)量入为出,综合平衡;(二)效益优先,确保关键;(三)全方面预算,过程控制;(四)权责明确,分级实施;(五)规范运作,防范风险。第二章 预算管理组织机构第六条 企业建立由各预算责任部门、预算管理委员会、董事会组成三级预算管理体系。第七条 企业董事会是预算管理最高决议机构,负责确定企业年度经营目标,审批企业年度预算方案及其调整方案。第八条 企业成立预算管理委员会,由总经理、三总师及企业相关部门关键责任人组成。预算管理委员会主任由总经理担任。预算管理委员会负
3、责审查预算草案、预算调整草案及预算实施情况汇报,向董事会提交预算草案和预算调整草案,组织预算考评和监督。第九条 预算管理委员会办事机构设在企业财务部,财务部负责预算编制、初审、平衡、调整和考评等具体工作,并跟踪监督预算实施情况,分析预算和实际实施差异,提出改善方法和提议。第十条 企业各部门及企业内部核实单位为预算责任部门,负责本部门分管业务预算编制、实施、分析和控制等工作,并配合财务部做好企业预算综合平衡。第十一条 企业各部门之间和部门内部处室之间预算管理权限,必需划分清楚,做到权责明确。各部门依据工作需要设对应机构或专员负责本部门分管业务预算管理工作。第十二条 预算管理组织组成、职责及部门目
4、标:1、企业预算管理委员会:主任委员:副总经理 副主任委员:副总经理 委员:贸易部经理、内销部经理、供给部经理、总务部经理、财务部经理、总经理室主任、生产管理中心主任、生产厂厂长 实施秘书:财务部副经理 2、生产厂预算管理委员会: 主任委员:厂长 委员:副厂长、科长 实施秘书:专员 3、预算管理委员会职责: (1)决定企业或各厂经营目标及方针; (2)审查企业各部及生产厂初步预算并讨论提议修正事项; (3)协调各部门间矛盾或分歧事项; (4)预算核准; (5)环境变更时,预算修改及经营方针变更; (6)接收并分析预算实施汇报。4、预算实施秘书职责:(1)提供各部门编制预算所需表单格式及进度表等
5、;(2)提供各部门所需生产、收入成本和费用扽等资料以供编制预算参考;(3)汇总各部门初步预算,提出提议事项,交预算管理委员会讨论;(4)督促预算编制进度;(5)比较和分析实际实施结果和预算差异情况;(6)劝导各部门切实实施预算相关事宜;(7)其它相关预算实施策划和联络事项。5、部门工作目标。 (1)国际市场部:1)充足消化现有产能;2)利用现有市场,购销相关产品,扩大营业额;3)销售费用控制(运输费用、报关费用、保险费用等);4)处理积压品;5)外销成长率( ),年度内销金额( )元。(3)供给部:1)建立机物料ABC分类,实施关键控制;2)建立各关键原材料安全库存量,经济采购量,选择优良供给
6、厂商,约定长久采购协议;加强比价功效,降低采购价格;3)降低平均库存量。 (4)人事部:1)建立职员录用升迁,薪资考评奖惩人事制度;2)精简人事,控制管理费用; (5)保卫部:1)建立出入厂管理制度;2)加强警卫勤务训练。 (6)财务部:1)修订现行会计制度,精简作业步骤,加强管理会计功效;2)适时提供各项管理报表;3)强化现金估计功效,灵活资金调度;4)严格审核费用开支,控制预算;5)每个月实施存货盘点。 (7)生产管理部:1)研究开发新产品、新技术、新配方;2)推进或审核多种方案研究;3)协调产销活动,确定或修改生产预算,追踪管理生产进度;协调生产厂调度人力,协调各中间生产单位,原料调度移
7、拨,避免产能闲置或停机待料,或超量生产;4)编制人员训练预算。 (8)质管部:1)拟订(修订)质量管理标准;2)推进企业全方面质量管理活动;3)拟订“改善提案制度”。 (9)生产厂:1)改善工作环境,照料职员生活,加强福利娱乐方法;2)确定年度机器设备维修预算;3)严格管理生产进度,全力完成生产预算目标;4)管理原料耗用;5)灵活人员调度,避免闲置人工;6)机动调拨多种原料供给,避免停机待料;7)加强机器修护,强化在职训练,提升生产效率,精简人员编制; 第三章 预算管理范围和内容 第十三条 企业全部包含价值形式经营管理活动,全部应纳入预算管理,明确预算目标,实现预算控制。 第十四条 企业预算管
8、理应该以提升经济效益为目标、以财务管理为关键、以资金管理为关键,全方面控制企业经济活动。 第十五条 企业预算管理内容包含: (一)损益预算; (二)资本性收支预算; (三)专题预算; (四)现金流量预算。 第十六条 损益预算是反应预算期内利润目标及其组成要素财务安排,包含销售收入预算、成本支出预算、投资收益预算、财务费用预算、营业外收支预算和所得税预算。 第十七条 资本性收支预算反应预算期内资本性起源及资本性支出财务安排,关键包含资本性收入预算和资本性支出预算。 第十八条 现金流量预算反应预算期内现金流入、现金流出及其利用情况财务安排,包含经营活动产生现金流量预算、投资活动产生现金流量预算和筹
9、资活动产生现金流量预算。 第四章 预算编制和审批 第十九条 企业预算编制关键依据: (一)国家相关政策法规和企业相关规章制度; (二)企业经营发展战略和目标; (三)企业年度经营计划;(四)企业确定年度预算编制标准和要求;(五)以前年度企业预算实施情况。第二十条 企业预算编制程序:(一)企业董事会确定企业预算年度经营目标;(二)财务部依据企业预算年度经营目标,于每十二个月11月初制订印发企业预算编制纲要,确定企业下十二个月度预算编制标准和要求;(三)企业各预算责任部门根据统一格式,编制本部门归口管理业务下十二个月度预算提议,于每十二个月11月20日前送财务部;(四)财务部对各预算责任部门提交预
10、算提议方案进行初审、汇总和平衡,并就平衡过程中发觉问题进行充足协调,提出初步调整提议,在此基础上提出企业下十二个月度预算草案,于12月1日前报企业预算管理委员会审查。第二十一条 企业预算审批程序:(一)企业预算管理委员会应于12月10日前召开预算管理委员会会议,审查企业下十二个月度预算草案。对未能经过预算管理委员会审查项目,相关预算责任部门应进行调整;(二)经企业预算管理委员会审查后预算草案,应于12月15日前报董事会,董事会标准上在12月20日前审批预算;(三)企业预算草案经董事会审批后,由财务部下达企业各预算责任部门实施;(四)技术开发费预算、财政专题预算报国家相关部门同意后实施。第五章
11、预算实施和控制 第二十二条 企业预算一经同意下达,即含有指令性,各预算责任部门必需认真组织实施。 第二十三条 企业预算作为预算期内组织企业内部生产提议活动、进行筹融资活动基础依据,各预算责任部门应会同财务部将年度预算分解为季度计划或月度计划,标准上在每三个月初10日内或月度初5日内下达,以确保年度预算目标实现。 第二十四条 预算内资金拨付(一)预算内资金拨付基础条件为:1.预算责任部门下达计划或签署审查意见;2.协议正本或其它含有法律效力文件;3.正确填写资金支出申请书;4.根据财务制度需要提供其它相关凭证。(二)预算内资金拨付程序:由资金使用单位或预算责任部门填写资金支出申请书并附相关文件、
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