公司全面预算管理制度资料样本.doc

某某企业全方面预算管理制度

第一章、总则
第二章、预算管理组织机构
第三章、预算管理范围和内容
第四章、预算编制和审批
第五章、预算实施和控制
第六章、预算调整
第七章、损益预算管理
第八章、资本性收支预算管理
第九章、专题预算管理
第十章、现金流量预算管理
第十二章、附则

第一章 总则

第一条 为加强企业预算管理，强化内部控制，防范经营风险，提升企业管理水平和经济效益，实现企业经营目标，特制订本措施。
第二条 本措施所称预算是指以价值形式对企业生产经营和财务活动所作集团安排。预算管理是指预算编制、审批、实施、控制、调整、考评及监督等管理形式总称。
第三条 企业预算年度和会计年度一致。
第四条 企业预算管理基础任务：
（一）确定企业经营目标并组织实施；
（二）明确企业内部各部门预算管理职责和权限；
（三）对企业经营活动进行控制、监督和分析。
第五条 预算管理基础标准：
（一）量入为出，综合平衡；
（二）效益优先，确保关键；
（三）全方面预算，过程控制；
（四）权责明确，分级实施；
（五）规范运作，防范风险。
第二章 预算管理组织机构

第六条 企业建立由各预算责任部门、预算管理委员会、董事会组成三级预算管理体系。
第七条 企业董事会是预算管理最高决议机构，负责确定企业年度经营目标，审批企业年度预算方案及其调整方案。
第八条 企业成立预算管理委员会，由总经理、三总师及企业相关部门关键责任人组成。预算管理委员会主任由总经理担任。预算管理委员会负责审查预算草案、预算调整草案及预算实施情况汇报，向董事会提交预算草案和预算调整草案，组织预算考评和监督。
第九条 预算管理委员会办事机构设在企业财务部，财务部负责预算编制、初审、平衡、调整和考评等具体工作，并跟踪监督预算实施情况，分析预算和实际实施差异，提出改善方法和提议。
第十条 企业各部门及企业内部核实单位为预算责任部门，负责本部门分管业务预算编制、实施、分析和控制等工作，并配合财务部做好企业预算综合平衡。
第十一条 企业各部门之间和部门内部处室之间预算管理权限，必需划分清楚，做到权责明确。各部门依据工作需要设对应机构或专员负责本部门分管业务预算管理工作。
第十二条 预算管理组织组成、职责及部门目标：
1、企业预算管理委员会：
主任委员：副总经理
副主任委员：副总经理
委员：贸易部经理、内销部经理、供给部经理、总务部经理、财务部经理、总经理室主任、生产管理中心主任、生产厂厂长
实施秘书：财务部副经理
2、生产厂预算管理委员会：
主任委员：厂长
委员：副厂长、科长
实施秘书：专员
3、预算管理委员会职责：
（1）决定企业或各厂经营目标及方针；
（2）审查企业各部及生产厂初步预算并讨论提议修正事项；
（3）协调各部门间矛盾或分歧事项；
（4）预算核准；
（5）环境变更时，预算修改及经营方针变更；
（6）接收并分析预算实施汇报。
4、预算实施秘书职责：
（1）提供各部门编制预算所需表单格式及进度表等；
（2）提供各部门所需生产、收入成本和费用扽等资料以供编制预算参考；
（3）汇总各部门初步预算，提出提议事项，交预算管理委员会讨论；
（4）督促预算编制进度；
（5）比较和分析实际实施结果和预算差异情况；
（6）劝导各部门切实实施预算相关事宜；
（7）其它相关预算实施策划和联络事项。
5、部门工作目标。
（1）国际市场部：
1）充足消化现有产能；
2）利用现有市场，购销相关产品，扩大营业额；
3）销售费用控制（运输费用、报关费用、保险费用等）；
4）处理积压品；
5）外销成长率（ ％），年度内销金额（ ）元。
（3）供给部：
1）建立机物料ABC分类，实施关键控制；
2）建立各关键原材料安全库存量，经济采购量，选择优良供给厂商，约定长久采购协议；加强比价功效，降低采购价格；
3）降低平均库存量。
（4）人事部：
1）建立职员录用升迁，薪资考评奖惩人事制度；
2）精简人事，控制管理费用；
（5）保卫部：
1）建立出入厂管理制度；
2）加强警卫勤务训练。
（6）财务部：
1）修订现行会计制度，精简作业步骤，加强管理会计功效；
2）适时提供各项管理报表；
3）强化现金估计功效，灵活资金调度；
4）严格审核费用开支，控制预算；
5）每个月实施存货盘点。
（7）生产管理部：
1）研究开发新产品、新技术、新配方；
2）推进或审核多种方案研究；
3）协调产销活动，确定或修改生产预算，追踪管理生产进度；协调生产厂调度人力，协调各中间生产单位，原料调度移拨，避免产能闲置或停机待料，或超量生产；
4）编制人员训练预算。
（8）质管部：
1）拟订（修订）质量管理标准；
2）推进企业全方面质量管理活动；
3）拟订“改善提案制度”。
（9）生产厂：
1）改善工作环境，照料职员生活，加强福利娱乐方法；
2）确定年度机器设备维修预算；
3)严格管理生产进度，全力完成生产预算目标；
4）管理原料耗用；
5）灵活人员调度，避免闲置人工；
6）机动调拨多种原料供给，避免停机待料；
7）加强机器修护，强化在职训练，提升生产效率，精简人员编制；

第三章 预算管理范围和内容
第十三条 企业全部包含价值形式经营管理活动，全部应纳入预算管理，明确预算目标，实现预算控制。
第十四条 企业预算管理应该以提升经济效益为目标、以财务管理为关键、以资金管理为关键，全方面控制企业经济活动。
第十五条 企业预算管理内容包含：
（一）损益预算；
（二）资本性收支预算；
（三）专题预算；
（四）现金流量预算。
第十六条 损益预算是反应预算期内利润目标及其组成要素财务安排，包含销售收入预算、成本支出预算、投资收益预算、财务费用预算、营业外收支预算和所得税预算。
第十七条 资本性收支预算反应预算期内资本性起源及资本性支出财务安排，关键包含资本性收入预算和资本性支出预算。
第十八条 现金流量预算反应预算期内现金流入、现金流出及其利用情况财务安排，包含经营活动产生现金流量预算、投资活动产生现金流量预算和筹资活动产生现金流量预算。

第四章 预算编制和审批
第十九条 企业预算编制关键依据：
（一）国家相关政策法规和企业相关规章制度；
（二）企业经营发展战略和目标；
（三）企业年度经营计划；
（四）企业确定年度预算编制标准和要求；
（五）以前年度企业预算实施情况。
第二十条 企业预算编制程序：
（一）企业董事会确定企业预算年度经营目标；
（二）财务部依据企业预算年度经营目标，于每十二个月11月初制订印发企业预算编制纲要，确定企业下十二个月度预算编制标准和要求；
（三）企业各预算责任部门根据统一格式，，编制本部门归口管理业务下十二个月度预算提议，于每十二个月11月20日前送财务部；
（四）财务部对各预算责任部门提交预算提议方案进行初审、汇总和平衡，并就平衡过程中发觉问题进行充足协调，提出初步调整提议，在此基础上提出企业下十二个月度预算草案，于12月1日前报企业预算管理委员会审查。
第二十一条 企业预算审批程序：
（一）企业预算管理委员会应于12月10日前召开预算管理委员会会议，审查企业下十二个月度预算草案。对未能经过预算管理委员会审查项目，相关预算责任部门应进行调整；
（二）经企业预算管理委员会审查后预算草案，应于12月15日前报董事会，董事会标准上在12月20日前审批预算；
（三）企业预算草案经董事会审批后，由财务部下达企业各预算责任部门实施；
（四）技术开发费预算、财政专题预算报国家相关部门同意后实施。

第五章 预算实施和控制
第二十二条 企业预算一经同意下达，即含有指令性，各预算责任部门必需
认真组织实施。
第二十三条 企业预算作为预算期内组织企业内部生产提议活动、进行筹融
资活动基础依据，各预算责任部门应会同财务部将年度预算分解为季度计划
或月度计划，标准上在每三个月初10日内或月度初5日内下达，以确保年度预算
目标实现。
第二十四条 预算内资金拨付
（一）预算内资金拨付基础条件为：
1.预算责任部门下达计划或签署审查意见;
2.协议正本或其它含有法律效力文件;
3.正确填写《资金支出申请书》；
4.根据财务制度需要提供其它相关凭证。
（二）预算内资金拨付程序：由资金使用单位或预算责任部门填写《资金支
出申请书》并附相关文件、协议或资料，送财务部审核，按企业授权审批权限
审批后，办理拨付手续。
（三）财务部根据审批权限拨付预算内资金：X X万元以下（含XX万元）由财务
部经理审批；XX万元以上、XX万元以下（含XX万元）由分管财务工作副总
经理审批；XX万元以上由总经理审批。
（四）预算内资金支出，由财务部依据资金周转情况和项目进度情况拨付，除机关经费按月拨付外，其它资金标准上按季度拨付。协议或法律文件要求支付时间，按要求时间支付。
（五）为加强预算控制，对同一预算项目标资金支出，遵照统一支付标准。
（六）企业标准上不出借资金。
第二十五条 财务部建立预算资金拨付台帐制度，各预算责任部门建立预算实施台帐，每三个月末和财务部查对。
第二十六条 企业建立预算实施情况季度分析汇报制度。各预算责任部门应等于每三个月终了10日内将预算实施分析汇报送财务部。财务部全方面分析每三个月预算实施情况，并提出对策和提议，提交企业预算管理委员会主任。由预算管理委员会主任决定召开预算管理委员会会议审议。
第二十七条 年度终了，各预算责任部门应清理当年预算实施情况，并提出需结转下年度安排本年未实施完项目及金额，送财务部初审、汇总后，由财务部编制当年企业预算实施汇报，报预算管理委员会、董事会审批。预算实施汇报一经审批，对未提出在下年度继续安排未实施完预算项目预以注销。

第六章 预算调整
第二十八条 企业正式同意实施预算，在预算期内通常不予调整。在预算实施过程中因为市场环境、经营条件、政策原因等客观原因发生重大改变，致使预算编制基础不成立，或将造成实施结果产生重大偏差，能够调整预算。
第二十九条 预算调整基础标准：
（一）目标一致标准，即预算调整事项不能偏离企业发展战略和年度经营目标要求；
（二）讲求效益标准，即预算调整方案在经济上应该能够实现最优化；
（三）责任落实标准，即对常规事项产生预算实施差异，应该责成预算实施单位采取方法加以处理；
（四）例外管理标准，立即预算调整关键放在预算实施中出现关键、不正常、不符合常规关键差异方面。

第三十条 预算调整程序：
（一）预算实施过程中，各预算责任部门不得在总预算控制前提下，在项目之间进行调整；
（二）预算调整实施逐项审查、逐层审批制度；
（三）预算调整申请部门向财务部提出预算调整提议；
（四）财务部对申请调整项目进行初审、协调和平衡，提出预算调整方案，上报企业预算管理委员会审查后报董事会审批；
（五）预算调整方案经董事会同意后，由财务部下达给各预算责任部门实施。

第七章 损益预算管理

第三十一条 销售收入预算由销售部负责。
第三十二条 成本费用支出预算分为机关经费预算、直接经营项目成本预算和
其它成本支出预算。
（一）机关经费预算由综合部统一归口管理，其它部门配合。其它外事经费由国际合作部负责，职员教育经费和人工成本由人事部负责。
（二）直接经营项目成本预算由生产部负责，财务部配合。
1.企业从事直接经营项目标成本单位成本支出预算由生产部负责,财务部配合。
2.直接经营项目中大修理费用预算由生产部负责,财务部配合。生产部依据审批预算金额，下达大修计划。
（三） 其它未列入机关经费和直接经营项目成本成本费用预算，由财务部负责。
第三十三条 投资收益预算由财务部负责。对纳入企业资产经营考评范围内全资子企业应上缴投资收益，按双方签署资产经营责任书核定投资收益指标编制，并负责组织收取；对未纳入资产经营范围考评范围全资子企业，按以前年度收取投资收益情况估计编制，并负责落实。
第三十四条 财务费用预算、营业外收支预算和所得税预算由财务部负责。
第三十五条 软课题经费预算由战略计划部负责。软课题经费预算经预算管理委员会审查、董事会审批后，由战略计划部负责签署协议，财务部按协议支付。
第三十六条 财务部负责依据上述具体预算项目编制损益预算表。

第八章 资本性收支预算管理

第三十七条 资本性收入预算是对预算期内可用于资本性投资活动资金起源财务安排，关键包含内部资金起源预算和融资预算。
（一）内部资金起源预算是对预算期内税后利润、折旧财务安排，由财务负责。
（二）融资预算是在预算期内需要新借入长短期借款、经同意发行债劵等财务安排。
1。包含项目融资长短期借款预算、发行债劵预算由综累计划于投融资部负责，财务部配合；
2。其它融资预算由财务部配合；
第三十八条 资本性支出预算是对预算期内进行资本性投资活动估计产生现金支付财务安排，包含固定资产投资预算、权益性投资预算、前期费用预算、还本付息预算、其它资本性收益预算和总经理预备费预算。
（一）固定资产投资预算包含基础建设项目预算、小型基建项目预算、技术改造项目预算、生产类固定资产购置预算和管理类固定资产购置预算。
1。基础建设项目预算、小型基建项目预算由综累计划和投融资部负责；
2。企业直接经营项目技术改造预算、生产性固定资产购置预算由生产部负责。
3。管理类固定资产购置预算由综合部负责。
（二）权益性投资预算管理包含股权投资预算、债权投资预算。
1.股权投资预算包含对全资、控股、参股子企业（不含项目企业）和对项目（指企业参与投资在建建设项目，下同）企业资本金投入安排。对全资、控
股、参股子企业资本金投入安排由财务部负责，综累计划和投融资部配合；对项目企业资本金投入安排，由综累计划和投融资部负责，财务部配合。
2.债权投资预算包含购置国库劵、企业债劵、金融债劵及其它债权资金安排，由财务部负责，综累计划和投融资部配合。
（三）前期费用预算是指对企业投资项目开展前期工作所需要费用安排，由综累计划和投融资部负责，战略计划部配合。
（四）借款和债劵还本付息预算由财务部负责，综累计划和投融资部配合。
（五）总经理预备费是用于预算实施过程中突发、不可预见支出或总经理认为需要安排支出预安排。
1、总经理预备费年度预算由财务部依据资金周转情况提出提议，企业预算管理委员会审查，董事会审批；
2、总经理预备费使用由总经理同意；
3、总经理预备费日常管理由财务部具体负责。
第三十九条 财务部负责根据本章上述具体预算项目编制资本性收支预算表，并负责对资本性收支预算进行初步平衡。

第九章 专题预算管理

第四十条 技术开发费预算管理
（一）技术开发费预算由科技环境保护部负责；
（二）企业应该严格根据国家相关要求提取和使用技术开发费；
（三）科技环境保护部提出技术开发费年度预算，连同年度技术开发项目同意文
件、技术开发项目计划、技术开发预算表，送财务部；
（四）技术开发费预算经总经理会议审批后，由财务部会同科技环境保护部向税务机关办理集中提取技术开发费申请报批工作。税务部门正式批复前，通常项目不拨付经费，特殊项目，急需经费经科技环境保护部申请，由财务部负责调剂处理。
第四十一条 专题基金预算管理
（一）专题基金依据国家下达收入和支出计划编制，并根据专款专用、收支平衡标准使用，其使用项目，必需根据基础建设程序办理立项审批手续。
（二）财务部负责编制专题基金收入预算。
（三）使用专题基金各单位提出专题工程资金支出预算提议，综累计划和投融资部审核并提出资金起源安排意见，由财务部汇总后上报预算管理委员会审查。
（四）使用专题基金各单位依据国家审定工程概算、企业年度预算、季度用款计划，按协议及工程进度向财务部提出资金支出申请，由财务部拨付。
（五）使用专题基金各单位要加强对专题基金管理，对专题基金要专户存放，确保用于专题工程，并接收国家财政、审计等部门监督和检验。
第四十二条 财政专题预算管理

第十章 现金流量预算管理

第四十三条 现金流量预算由财务部依据损益预算、资本性收支预算和专题预算分析编制。
第四十四条 现金流量预算经审批后，由财务部根据审批预算对企业现金流量实施统一调度；各预算责任部门配合财务部加强对现金流量控制。
第四十五条 企业应该强化现金流量预算管理，严格根据现金流量预算组织和监控预算资金拨付，按时组织预算资金收入，严格控制预算资金支出，确保企业足够资金用于必需支付。
第十一章 预算考评和监督
第四十六条 企业建立预算考评制度，企业预算考评具体政策由企业预算管理委员会制订。
第四十七条 企业预算考评采取年度考评方法，由财务部会同人事部门进行。
第四十八条 企业建立预算责任人制度，各预算责任人为各预算单位责任人。
第四十九条 企业建立年度预算实施评价制度，依据年初预算和年底预算实施结果差异水平对各预算责任部门实施情况进行评价，评价结果作为各部门责任人年度工作业绩考评关键依据。
第五十条 企业预算编制、审批、实施、控制、调整和追加，必需认真实施财务监督审计监督。
第五十一条 预算监督检验关键内容为：
（一）预算是否符合国家财经法规和企业各项预算管理要求；
（二）预算资金是否按要求程序拨付和存放；
（三）各项财务收支是否全部纳入企业预算管理
（四）预算资金是否切实根据预算要求使用；
（五）各预算责任部门内部控制机制是否健全等。
第五十二条 企业建立预算内部稽核制度，财务部负责对各预算责任部门预算实施情况进行跟踪检验。稽核汇报上报企业预算管理委员会，并和以后年度预算资金安排挂钩。
第十二章 附则

第五十三条 各预算责任部门可依据本措施，会同财务部制订管理措施或实施细则。

第五十四条 本措施由财务部负责解释。