医药公司全面预算管理制度样本.doc
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1、机密全方面预算管理制度西北永康医药股份目 录第一章 总 则1第二章 组织机构3第三章 预算管理体制和预算体系4第四章 预算编制5第五章 预算实施、控制和差异分析11第六章 预算考评和激励12第七章 附则14第一章 总 则第一条 全方面预算概念:全方面预算是相关企业在一定时期内(通常为十二个月或一个既定时间内)各项业务活动、财务表现等方面总体估计。它包含经营预算(如成本预算、开发预算、销售预算、销售费用预算、采购预算、管理费用预算、财务预算等)和财务预算(如投资预算、资金预算、估计利润表、估计资产负债表等)。全方面预算是一个管理工具,也是一套系统管理方法。全方面预算经过合理分配企业人、财、物等战
2、略资源帮助企业实现既定战略目标,并和对应绩效管理配合以监控战略目标实施进度,控制费用支出,并估计资金需求、利润和期末财务情况等。全方面预算编制、实施和调整包含企业全部部门及关键人员,包含企业全部业务部门和职能部门,和全部子企业各项业务活动。第二条 全方面预算目标及作用全方面预算是对企业战略计划一个正式、量化表述形式。在遵照企业战略目标前提下概括了企业战略目标及达成战略目标可行步骤。企业实施全方面预算管理目标及作用关键有以下多个方面:1、预算和战略管理:全方面预算能够细化企业战略计划和年度经营计划,它是对企业整体经营活动一系列量化计划安排,有利于战略计划和年度经营计划监控实施。经过全方面预算编制
3、,将有利于企业上下级之间,部门和部门之间相互交流和沟通,促进相互之间了解,加深部门及职员对企业战略了解。全方面预算也为企业全体职员设置了一定行为标准,明确了工作努力方向,促进其行为符合企业战略目标及预算要求。经过编制企业全方面预算,使企业管理层必需认真考虑完成经营目标所需方法和路径,并对市场可能出现改变做好准备。2、预算和绩效考评:全方面预算是企业实施绩效管理基础,是进行职员绩效考评关键依据,经过预算和绩效管理相结合,使企业对其部门和职员考评真正做到“有章可循,有法可依”。3、预算和资源分配:全方面预算体系中有一部分数据能够直接衡量下十二个月度企业财务、实物和人力资源规模,能够用来作为调度和分
4、配资源关键依据之一。全方面预算能够促进企业各类资源有效配置,提升资源利用效率。4、预算和风险控制:全方面预算是企业管理层进行事前、事中、事后监控有效工具,经过寻求经营活动实际结果和预算差距,能够快速地发觉问题并立即采取对应处理方法。经过强化内部控制,降低了企业日常经营风险。全方面预算体系中能够初步揭示企业下十二个月度估计经营情况,依据所反应出预算结果,估计其中风险点所在,并预先采取一些风险控制防范方法,从而达成规避和化解风险目标。5、预算和收入提升及成本节省:经过全方面预算能够加强对费用支出控制,有效降低企业营运成本。全方面预算体系中包含相关企业收入、成本、费用部分,经过对于这些原因估计,并配
5、合以管理汇报和绩效奖惩方法,能够对下十二个月度实际经营水平进行日常监控和决议。当企业收入、成本费用水平偏离预算时,企业决议者就能够依据管理汇报中所反应问题采取必需管理方法,加以改善。而且考虑到收入和成本费用间配比关系,全方面预算体系能够为收入水平增加情况下成本节省提供较为正确估量。第三条 预算编制依据1、国家相关方针、政策,中国外经济环境及消费市场发展趋势;2、董事会确定经营发展计划,阶段性经营目标及经营策略;3、过去年度实际经营情况及本年度估计内外部改变原因。第四条 预算编制范围:企业实施全方面预算管理,全部收支必需纳入预算编制。第五条 预算编制应遵照标准:遵照正当性、可行性、客观性、科学性
6、和经济性标准。第六条 本措施关键内容包含:预算组织机构、预算管理体制和预算体系、预算编制、预算实施、控制和差异分析、预算考评和激励。第七条 全方面预算管理预算期关键分为短期和长久,由此编制预算分为短期预算和长久预算。短期预算是指预算期为每个会计年度月日至月日预算,也称年度预算年度预算经过层层分解,分为季度预算和月度预算长久预算是指企业未来年发展计划性预算,长久预算是制订短期预算关键依据第八条 本措施适适用于成全部各部门及相关联企业。第二章 组织机构 第九条 全方面预算管理组织机构包含预算委员会(中、远期计划)、财务部及预算责任网络。第十条 预算管理委员会是实施全方面预算管理最高管理机构,以预算
7、会议形式审议各项预算事项。委员会主任由成全部仕凯力国际贸易总经理兼任,常务委员由主管财务副总经理兼任,其它委员由各副总经理、部门经理、财务经理兼任。假如企业章程要求经预算委员会审定预算最终应呈请董事会同意,则按企业章程要求办理。第十一条 预算委员会职责为:1、审定企业预算、决算管理措施,编制方法及程序;2、审议、确定预算目标;3、负责审核企业年度财务预、决算汇报及中长久财务计划和预算;4、审定下达正式预算;5、研究制订实现预算管理目标关键方法,并安排落实;6、在预算编制和实施过程中,对部门之间、子企业之间可能发生或已经发生重大分歧进行必需协调;7、定时检验和分析预算实施情况,听取财务部及其它部
8、门汇报,提出改善意见,督促预算管理目标实现;8、依据预算实施中碰到问题,立即组织对预算进行调整;9、审定决算汇报,提出奖罚意见 。第十二条 近期(13年内),企业总经理拥有制订、修订预算最终审批权。 企业章程另有要求从其要求。第十三条 财务部预算职责为:1、制订预算管理措施和政策,报主管财务副总经理和总经理审批;2、传达预算编制方针、程序,具体指导各部门、子企业预算编制;3、分解下达各项预算指标;4、依据预算编制方针,对企业各部门、各子企业编制预算草案进行初步审查、协调和平衡,汇总后编制企业预算草案,一并报预算委员会(近期是主管财务副总经理和总经理)审查;5、参与预算会议,介绍预算编制情况,对
9、相关问题提出质询,接收其它单位(各部门和子企业)质询,明确预算修改方向,跟踪预算修改,重新汇总;6、在预算实施过程中,监督、控制各部门、分企业预算实施情况;7、每期预算实施完成,立即形成预算实施汇报和预算差异分析汇报,交预算委员会(近期是主管财务副总经理和总经理)审议;8、遇有特殊情况时,向预算委员会(近期是主管财务副总经理和总经理)提出预算修正提议。9、帮助预算委员会(近期是主管财务副总经理和总经理)协调、处理预算实施过程中出现部分问题。第十四条 预算责任网络是以企业组织机构为基础,依据所负担责任预算划分,通常分为投资中心、利润中心和成本、费用中心,企业为投资中心、利润中心,各业务部门为成本
10、、费用中心,各职能部门为费用中心。第十五条 预算管理包含面广、业务交叉点多,各相关部门必需做到分工协作、职责明确、充足沟通、亲密配合。各级预算单位经过逐层授权,分解、下达预算指标,明确各级预算编制和管理责任人,形成各级预算编制和管理组织体系。第三章 预算管理体制和预算体系 第十六条 预算管理全过程包含预算编制、审核、上报、审批、分解下达、实施、控制、分析、评价和考评。企业对预算实施统一计划、分级管理预算管理体制。第十七条 统一计划是指企业年度预算目标实施集中统一管理标准。分级管理是指各项预算指标由企业统一向各部门和下属子企业分解、下达,已经下达预算指标由各部门和下属子企业负责落实。第十八条 企
11、业各部门、下属子企业要将预算作为控制日常经营活动和进行财务管理依据,切实确保各项预算指标完成。企业经过季度/年底业绩考评会,检验预算指标完成情况。完成或超额完成年度预算指标部门、下属子企业,由企业依据相关要求对其责任人给表彰和奖励;对完不成年度预算指标部门、下属子企业,依据不一样情节,对该业务单元及其关键责任人给对应处罚,追究其经济或行政责任。第十九条 本企业以目标利润为编制预算出发点,为实现目标利润而编制各项预算组成了全方面预算管理预算体系。关键包含:企业预算和子企业预算。企业预算关键包含:企业目标利润、其它业务利润预算(包含收入和支出)、各部门管理费用预算、投资预算(包含短期投资预算、长久
12、股权投资、长久债权投资、其它长久投资、固定资产投资等)、资金预算(其中包含了财务费用预算)、估计利润表、估计资产负债表等。项目子企业预算关键包含:分解到项目企业目标利润、项目销售预算(由 企业提供)、项目销售费用预算(由 企业提供)、开发成本预算、存货预算、管理费用预算、固定资产投资预算、资金预算(其中包含了财务费用预算)、估计利润表、估计资产负债表等。第四章 预算编制 第二十条 预算编制是实施全方面预算管理关键步骤,编制质量高低直接影响预算实施结果。预算编制要在预算委员会制订方针指导下进行。第二十一条 预算编制方针应包含但不限于:1)企业利润计划2)开发经营方针3)部门费用预算编制方针4)投
13、资和开发方针5)资本运行方针6)其它基准(企业费用分摊基准、业绩评价基准等)第二十二条 预算编制日程年度预算应在预算上十二个月度11月开始着手编制,12月25日全部编制完成。季度预算应在季度开始前15日编制完成。第二十三条 预算编制步骤见附图。第二十四条 预算编制职责(一)母企业各部门预算编制职责以下表:部门关键预算工作总经理办公室行行政管理部信息资源部人人力资源部计财务部预协议部研开发部工市场部材销售部目子企业非人员成本管理费用预算人职员资预算人员培训费预算人员招聘费用预算租赁收入预算租赁成本费用预算劳务费收支预算资金使用费收入预算短期投资预算长久股权投资预算子企业资金需求计划长久债权投资预
14、算固定资产投资预算固定资产折旧及维护保管费预算现金预算(包含财务费用预算)长久资金预算(包含财务费用预算)估计利润表估计资产负债表:表示辅助编制单位:表示关键编制单位说明:1、全部些人员成本由人力资源部依据各部门上报用人计划编制2、租赁成本费用预算中:办公室、厂房租赁成本费用预算由财务部依据企业利润目标、历史数据及物业企业提供市场情况估计和租物使用情况等资料编制。企业自用楼宇部分租赁成本费用预算由行政管理部编制。3、长久债权投资预算由财务部依据各企业及其它关联企业资金需求计划和企业融资能力编制。资金使用费收入由财务部依据长久债权投资预算和资金使用费率编制。4、短期投资预算由财务部依据现金预算中
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