公司财务管理制度汇编资料样本.doc
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1、某企业财务管理制度之“货币资金管理要求”第一章 总 则 第一条 为加强货币资金管理,实施全方面预算体制,依据国务院公布现金管理暂行条 例及中国人民银行公布银行结算措施、现金管理暂行条 例实施细则,结合本企业实际情况,制订本要求。本要求适适用于总企业及各所属企业。 第二条 本要求是在全方面预算体制下,月份资金计划基础上,对本企业经济业务全部货币资金收支进行管理、控制和监督。货币资金包含银行存款、现金和其它货币资金(外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金、信用证存款等)。 第三条 财务本部和各所属企业财务部负责本要求具体落实实施,并设专职稽核员负责经济业务收支计划和审核管理工作。第二章
2、 总企业资金计划控制 第四条 总企业财务本部负责对总企业资金运作进行“全方面计划、整体协调、统筹安排、宏观控制”。 第五条 各所属企业必需于每十二个月12月底前将各自下年度用款计划上报总企业财务本部,财务本部于每十二个月底依据总企业下年发展计划及资金情况进行统筹安排,并制订总体资金年度安排计划及季度、月份资金计划,报总企业总经理同意后下达。 第六条 各所属企业财务部门负责各自单位年、季、月资金计划安排和落实,并在实际工作中控制、监督资金计划实施情况。 第七条 总企业各部门、各所属企业借领计划内大额款项,采取“提前通知,主动筹措”措施。 (一)金额在1000万元以下,必需提前5天通知财务部。 (
3、二)金额在1000万元以上,必需提前10天通知财务部。 (三)在手续齐全情况下,开信用证须提前3天,改证须提前之大通知财务部,信用证标准上许可改两次。 (四)办理汇票须提前两天通知财务部。 第八条 计划外借领大额款项,业务部门或专业企业须办理调整计划手续,经企业总经理同意后交财务部,财务部依据资金情况进行安排、筹集,提前通知期暂定10天。 第九条 各部门不按要求提前期通知财务部,而影响用款,申办部门自负其责,第三章 现金管理 第十条 现金收入、支出范围: (一)现金收入包含:企业经济业务范围内一切现金收入和支用款项退回现金等。 (二)支出范围: 1职职员资、多种工资性津贴、劳务费,劳保。福利费
4、和国家要求对个人其它支出。 2出差人员必需随身携带差旅费。 3结算起点以下零星支出。 4发给职员多种奖金。 5因采购地点不确定、交通不便。收款对方元银行帐号不能办理转帐结算或对方当地有特殊情况等,必需使用现金结算。 6中国人民银行确定需要支付现金其它支出。 第十一条 以各部编报、经财务部平衡、企业总经理同意月度货币收支计划为依据,由财务部进行日常经济业务现金收支管理,对超计划支出,又元同意计划调整追补支出,财务部拒绝支付。 第十二条 现金收支业务管理 (一)现金收入管理 1不管是否签协议、协议,企业全部现金收入,经办部门必需连同收款说明书、发票或收据副本等,于收进日(最晚于次日)如数交付财务部
5、,收款部门不得挪作她用,更不准留存于经办部门内。 2业务人员办理业务预借现金,其未支用部分应连同相关业务凭证(发票或收据支出凭单)送交财务部冲销预借款,不得余款不报,留作她用。 (二)现金支出管理 1预算内零星采购,由经办部门开具经费支出报审表(代借款单),写明用途、金额,总企业部门总经理或各专业企业总经理签字后交财务本部总经理或专业企业财务经理签批后办理,稽核员按预算审核。 2预算内常常性费用支出(办公费、小额招待费、市内交通费等),无预借款直接报帐,由指定经办部门开具费用支出凭单,写明用途,经总企业部门总经理和专业企业总经理签字,连同发票或收据交财务部稽核员审核后,交财务部经理签字办理。3
6、预算外或超预算支出,由经办部门提出书面申请,按全方面预算管理措施实施。 4,业务部门借领现金(不包含差旅费借款),必需在15天内报帐,对逾期末报通知该部门报帐或追回现金,必需时停办该部门现金借领业务。试工人员不许借款,由该部门经理代借。 5业务人员出差借款5000元以上差旅费时,不得付给现金,可开出支票转入其个人信用卡中(不能使用信用卡城市例外)。第四章 银行收支结算管理 第十三条 依据中国人民银行要求,本企业现在采取银行汇票、商业汇票、汇兑、支票、委托收款等结算方法,在国际贸易业务和对外经济合作业务中采取信用证结算方法。 第十四条 银行结算资金管理 (一)银行结算收入管理。 1经过银行转来非
7、支票结算方法营业收入凭证,财务部转交业务经办部门,由经办部门填写收款说明书,并附相关凭证,交财务部稽核员审核后,由主管会计办理相关手续,并进行会计处理。 2由银行转来和其它单位及本企业所属企业往来款单据,收到后交经办部门,经办部门填写收款说明书,附带结算凭证,交财务部稽核员审核,交主管会计处理。 3业务部门收到外单位开具支票,连同相关凭证、收款说明书,送交财务部,由稽核员审核,交银行出纳员于当日送交银行并作会计处理。 4信用证结算按我企业(迸出口业务财务管理要求)中相关要求办理。 (二)银行结算支出管理 1依据协议、协议要求,由业务部门申办对外投资、对内贸易等需要银行办理汇票、电汇、银行本票等
8、方法支出时,由经办业务部门填写经费支出报审表,交财务部稽核员按计划项目审核用途后,交财务部经理签字。需签报本企业领导,由财务部签署意见后签报。 2日常采购物资或支出费用领用支票按预算报财务部审批。 3严格控制签发空白支票,如因特殊情况确需签发,必需在支票上写明收款单位名称、用途、签发日期和要求限额,在银行要求开空白支票范围内才能够开出。 4专设领用空白支票登记簿,由领用人签字。逾期一周未用空白转帐支票要立即交回财务部。财务部依据空白支票登记簿,对逾期末交空白支票进行查询。 5一个部门已领用三张支票,不按要求时间报帐,财务部书面通知该部门启行查询,一周内仍无反馈,财务部门停止对该部门签发新支票。
9、第五章 报帐销帐 第十五条 各部门预借支票,结算款项业务处理完成,应立即执相关凭证(发票或收据、支出凭单等)在一周内到财务部报帐销帐。 第十六条 为落实经济责任制,报帐采取上级审签措施,即:总企业业务人员报帐,属预算内支出,由部门总经理审签,报财务本部按权限审批;属预算外支出,均须报总企业主管财务领导审批。部门总经理报帐由总企业分管领导审签,总企业副总经理报帐由总企业总经理审签。 第十七条 应付现金金额在元以上报帐,标准上以支票转入报帐人信用卡内。第六章 附 败 第十八条 本要求由财务本部负责解释和修订。某企业财务管理制度之“成本管理要求”第一章 总 则 第一条 为了加强总企业所属备企业成本、
10、费用管理,不停提升经济效益,现参考国务院(国营企业成本管理条 例及其实施细则,结合现行财务会计制度相关要求及我企业实际情况,制订本要求。 第二条 本要求适适用于11系统各所属企业。 第三条 成本、费用管理基础任务,是经过对成本、费用估计、计划、控制、核实、分析和考评,正确反应企业生产经营结果,挖掘降低成本、费用潜力,努力降耗增效。 第四条 在成本、费用管理中,各单位要严格遵守国家经济政策、财经法规和总企业财务要求,实施成本、费用管理责任制,使计划管理、定额管理和分级管理相结合,正确核实各单位成本、费用。 第五条 依据资产经营责任制,各企业总经理对本单位成本、费用管理负全责。总会计师(财务总监、
11、主管财务副总经理)或财务经理(主管)帮助总经理组织领导本单位成本费用核实和管理,正确核实成本、费用,并对企业经营效果负责。各单位财会部门具体负责成本费用核实和管理工作。总企业财务本部依据本要求及国家相关要求负责对所属各单位成本、费用核实进行管理和监督。所属各单位应依据本要求,结合各自行业实际,参考国家相对应财务会计制度,制订各自成本、费用管理实施细则,报财务本部立案,并指定专员负责企业成本管理。第二章 成本、费用开支范围 第六条 工业企业应严格实施国家财务制度相关成本、费用开支范围要求,加强对产品生产成本、制造费用及企业管理费用、财务费用和销售费用核实和管理。具体开支范围按(工业企业财务制度要
12、求实施。 第七条 总企业所属其它行业单位应依据各自单位实际,认真遵守相对应国家行业财务会计制度要求成本、费用开支范围。第三章 成本、费用核实 第八条 各所属企业制造成本,必需依据计算期内完工产品统计产量、实际消耗和实际价格,根据权责发生制标准进行核实,对于企业生产经营过程中发生期间费用,应根据其归属期限,区分费用性质,据实进行分类核实。 企业不得以计划成本、估量成本、定额成本替换实际成本,成本计算过程中对产成品、自制半成品和劳务按计划成本或定额成本进行核实,要按要求成本计算期,立即调整为实际成本。原材料按计划价格核实,和实际价格差异也应按要求成本计算期立即进行调整分配。 第九条 一次支付、分期
13、摊销费用,应根据费用项目标受益期限,确定分摊数额。受益期不超出十二个月费用,列入待摊费用;受益期超出十二个月费用,列入递延资产,按实际受益期摊销,其中创办费按五年摊销。企业递延资产应在年底会计决算中说明,报总企业财务本部审查。 第十条 在费用还未发生以前,需要从成本中预提费用项目和标准,应报总企业财务本部立案,预提期短,年底决算不留余额,预提期长,跨年度使用、需保留余额,应在年底决算中说明,报总企业财务本部审查。 第十一条 低值易耗品单价在200元(含200元)人民币以下,可列出品名,在领用时一次列入成本、费用。单价在200元(不含200元)人民币以上且使用期限超出十二个月,必需采取五五摊销法
14、进行核实,在领用和报废时各分摊50。 第十二条 产成品和在产品成本和期间费用核实,除种植业和养殖业按生产季节、施工企业按季进行外,一律以月为成本计算期,同一个计算期内核实产量、收入、消耗和支出,起讫日期必需一致。 第十三条 成本核实必需划清下列界限,不得相互混淆,影响成本、费用正确性。 一、制造费用和直接生产成本; 二、制造成本和期间费用; 三、各类期间费用之间界限; 四、本期成本和下期成本; 五、在产品成本和产成品成本; 六、可比产品成本和不可比产品成本。 第十四条 成本核实程序和方法要切实可行,一经确定,非经总企业财务本部同意,不得变动。第四章 成本管理责任制及监督 第十五条 各单位必需按
15、分工及岗位职责建立成本管理目标责任制。并编制成本、公用计划和具体方法,对成本实施计划控制和目标管理,以确保完成。 第十六条 各单位应依据本身特点并结合国家相关要求,制订本单位各项定额指标,并认真实施。总企业将对不一样性质单位采取不一样方法和标准进行成本、费用考评。 第十七条 各单位财会部门成本管理责任。;制订本单位成本费用管理制度;组织成本费用核实;编制并具体落实成本费用计划;监督考评单位内部各项成本计划具体实施情况;对本单位成本费用进行立即估计、控制和分析。第五章 附 则 第十八条 本要求由总企业财务本部负责解释和修订。某企业差旅费制度 为压缩管理费用支出,提升各类业务人员办事效率,使企业各
16、项管理形成规范化和制度化,特制订本制度:一、因公出差办理程序1、因公出差人员必需事先填写“出差申请单”,注明出差地点、事由、天数、所需资金,经部门责任人签署意见,分管领导同意后方可出差。2、出差人借款需持同意后“出差申请单”填写“用款申请单”,由部门责任人签字担保后,经领导签批,财务部门责任人核准后方可借款。3、出差人员回企业应在“出差申请单”中情况汇报一栏填写出差完成情况、并向分管领导汇报,由分管领导考评结果,并在“出差申请单”任务完成情况栏中签署考评意见。4、审核人员依据签有分管领导考评意见“出差申请单”和有效出差单据,按费用包干标准要求,经审核后方可报销差旅费。5、凡和原出差申请单要求地
17、点、天数、人数、交通工具不符差旅费不予报销,因特殊原因或情况改变需改变路线,增加天数、人数、改乘交通工具需经派出分管领导签署意见后方可报销。二、费用标准1、对出差人员补助费、住宿费和市内交通费实施“包干使用,节省归己,超支不补”标准;2、对住宿费、市内交通费等实施按出差地域和人员等级分别制订标准(扣除在途时间以天天为标准计算)为:地 区: 特区 直辖市 省会城市 省辖市 县级市及以下(1)住宿标准:总经理 实报实销付总级 实报实销经 理 180 130 120 100 80其它人员 150 110 100 80 60(2)伙食补助费:总经理 实报实销付总级 实报实销经 理 60 40 40 4
18、0 40其它人员 60 40 40 40 40(3)市内交通费:总经理 实报实销付总级 实报实销经 理 10 8 5 5 3其它人员 10 8 5 5 33、两人以上出差人员,标准上就随行高一级人员标准实施。对于自带车辆人员,交通补助费给予取消(乘坐出租车办事需经主管领导同意);4、去往集团办事处人员,出差途中时间超出12小时,伙食补助费按每餐10元标准补助。抵达后食宿由办事处负担,不享受伙食及住宿包干,如因办理业务路途较远,而中途无法返回办事处就餐,可按每餐10元补助,但需持有办事处责任人签字确定证实。5、外出参与会议,会议费用中包含食宿时不再享受食、住费用,只享受市内交通费。会议费用中不含
19、食宿时,住宿费用按实列支,伙食补助、市内交通费按前述标准给予补助。6、外出学习、驻厂人员,伙食补助天天16元,期间不享受市内交通费、住宿费包干,途中可享受交通、伙食补助费。7、出差当日往返可享受全额补助(包含次日晨抵达本市)。8、出差人员除外出学习和驻厂人员,天天补助5元通讯费。特殊情况需经主管领导同意。三、几点具体要求:1、旅途中未住宿,不享受住宿费包干,只享受伙食,市内交通补助费。2、(1)、中午12时前离开本市按全天补助伙食费;(2)、中午12时后离开本市按半天补助伙食费。(3)、中午12时前抵达本市按半天补助伙食费;(4)、中午12时后返抵本市按全天补助伙食费。3、旅途中符合乘卧,(从
20、晚八时至次日晨七时之间,在车上过夜6小时以上或连续乘车时间超出12小时)而未乘座卧铺,特快按票价50%,其它列车票价60%给予补助。4、在出差过程中因业务工作需要使用招待费应先取得总经理同意,须经安排领导核准并签署意见后财务部方可审核报销。5、出差人员应保留完整车(船)票时间、车次、住宿发票作为计算费用依据,部门责任人签证时要加强对票据审核,不是出差途中费用不予签报。6、乘坐交通工具要求:企业领导(总经理、副总经理)可乘飞机,火车软卧(或软席)、轮船二等舱、出租车。其它人员可乘火车、轮船三等舱以下舱位,如因工作需要乘飞机,火车软卧或乘轮船二等舱位需经总经理或财务总监同意,方可报销。7、出差人员
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