会计制度样本.doc
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1、目录第一章 总则11第二章 会计机构和会计人员11第三章 会计核实12第四章 会计凭证、会计账簿13第五章 编制和提供财务汇报13第六章 会计监督14第七章 附则14齐齐哈尔北兴特殊钢财务职责分工细则16齐齐哈尔北兴特殊钢会计人员交接手续规范24齐齐哈尔北兴特殊钢关键会计政策、会计估量指导26齐齐哈尔北兴特殊钢会计凭证、会计账簿管理规范29齐齐哈尔北兴特殊钢会计档案管理制度37齐齐哈尔北兴特殊钢会计监督制度40齐齐哈尔北兴特殊钢有限责任企业会计电算化管理制度42齐齐哈尔北兴特殊钢财务汇报管理制度44齐齐哈尔北兴特殊钢会计制度第一章 总则第一条 为了全方面规范本企业会计行为,确保会计资料真实、正
2、当和完整,立即、正确提供经营管理活动所需要信息和符合国家要求财务信息,提升经营管理水平和经济效益,提升企业市场竞争能力,制订本制度。第二条 依据中国会计法、企业会计准则和相关法规、规范,结合本企业生产经营特点和实施预算管理需要设置会计核实体系,以反应企业财务情况、经营结果和资金情况和各预算主体经营情况信息。第三条 依据企业现行治理结构和管理机制,董事会是企业现行会计机构最高权利机构,董事长代表企业对会计工作和会计资料真实性、完整性负责。第四条 企业依法设置会计账簿,并确保其真实、完整。第五条 企业会计人员依据本制度要求进行会计核实,实施会计监督。任何部门或个人不得以任何方法授意、指使、强令财务
3、部、会计人员伪造、变造会计凭证、会计账簿和其它会计资料,提供虚假财务会计汇报。任何部门或个人不得对依法推行职责会计人员实施打击报复。第六条 财务部具体实施企业会计工作。第二章 会计机构和会计人员第七条 企业设置财务部负责日常会计核实和会计监督。而且对各责任中心责任中心责任收入、成本费用中心辅助统计,向财务管理部门提供和企业财务管理相关内部资料。第八条 依据会计核实和会计监督需要,财务部内部实施分工负责制,设财务部经理、总账、往来账、电算化、成本会计、出纳等岗位,根据岗位确定其工作职责(实施细则见附件一)。日常业务由财务部经理组织实施,并直接对总经理负责。第九条 会计核实日常事务关键包含凭证管理
4、、账务处理、成本核实、会计汇报、会计档案管理、会计监督等,依据职责分工能够由一人担任或兼任。第十条 财务部内部建立稽核制度,不相容职务要分离。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目标登记工作。第十一条 企业会计人员,必需取得会计从业资格证书。担任会计主管人员以上(含)应该含有会计师以上专业技术职务资格或从事会计工作三年以上经历。第十二条 会计人员调动工作或离职,必需和接管人员办清交接手续。通常会计人员办理交接手续,由财务部经理监交;会计主管以上(含)办理交接手续,由企业经理监交(实施细则见附件二)。第三章 会计核实第十三条 财务部依据实际发生经济业务事项进行会计核实
5、,填制会计凭证,登记会计账簿,编制财务会计汇报,不得以虚假经济业务事项或资料进行会计核实。第十四条 企业发生下列事项,财务部需立即办理会计手续、进行会计核实:(一)货币资金和有价证券收付;(二)财产物资收发、增减和使用;(三)债权债务发生和结算;(四)资本增减; (五)收入、支出、费用、成本、财务结果计算和处理;(六)其它需要办理会计手续、进行会计核实事项。 第十五条 企业会计年度自公历1月1日起至12月31日止,结账日期为月末最终一天,经济事项必需完全反应在所发生当期。第十六条 会计核实采取借贷记账法,以权责发生制为基础,各项财产物资按取得时实际成本计价,收入和其相关成本、费用相互配比。会计
6、核实应遵照谨慎标准要求,合理核实可能发生损失和费用。企业各项财产在取得时应该根据实际成本计量。其后,各项财产假如发生减值,应该根据本制度要求计提对应减值准备。除法律、行政法规和国家统一会计制度另有要求者外,企业一律不得自行调整其账面价值。第十七条 会计核实指标应该口径一致、相互可比。不得随意变更。如确有必需变更,将变更情况、变更原因及其对企业财务情况和经营结果影响,在财务汇报中说明。第十八条 财务部可在企业会计制度所要求会计科目标基础上,设置二或三级明细科目、或增添部分会计科目,反应企业发生经济业务和参与实施预算管理制度预算主体业绩。第四章 会计凭证、会计账簿第十九条 企业会计凭证、会计账簿、
7、财务汇报和其它会计资料,必需符合企业会计准则、企业会计制度等相关制度要求,不得伪造、变造会计凭证、会计账簿及其它会计资料,不得提供虚假财务会计汇报。第二十条 会计凭证管理包含原始凭证管理和记账凭证管理(实施细则见附件四)。会计人员根据会计制度要求对原始凭证进行审核,不真实、不正当原始凭证一律不予接收。业经审核原始凭证及相关资料能够编制记账凭证。各预算主体对其经济业务事项原始单据合理性负责,财务部对合理性仅作形式上审查,但需对其正当性负责。第二十一条 企业会计账簿包含总账、明细账、日志账和其它辅助性账簿。会计账簿必需以经过审核会计凭证为依据登记,各项经济业务必需在统一会计账簿上登记、核实,不得私
8、设会计账簿。第二十四条 企业定时将会计账簿统计和实物、款项及相关资料相互查对,确保账实相符、账证相符、账账、账表相符(实施细则见附件四)。第五章 编制和提供财务汇报第二十五条 企业财务汇报包含对外财务汇报和内部财务汇报。对外财务汇报根据国家相关要求由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成;内部财务汇报关键是为了管理及考评各预算主体经营情况和预算实施情况,财务部审核、编制、汇总各预算主体收入、成本、可控费用等项目,编制预算实施情况汇报。第二十六条 财务汇报关键由财务部经理依据经过审核会计账簿统计和相关资料编制。向不一样会计资料使用者提供财务汇报,其编制依据一致。第二十七条 对外财务汇报由董事
9、长和财务部经理署名并盖章。企业董事长应该确保其真实、完整。假如相关法律、行政法规要求对外财务汇报须经注册会计师审计,注册会计师及其所在会计师事务所出具审计汇报应该随同财务会计汇报一并提供。(实施细则见附件八)。第二十九条 会计凭证、会计账簿、财务汇报和其它会计资料应该建立档案,妥善保管,其保管期限和销毁措施由财务部经理依据国家相关要求制订(实施细则见附件五)。第六章 会计监督第三十条 建立健全本企业内部会计监督制度:(一)记账人员和经济业务事项和会计事项审批人员、经办人员、财物保管人员职责权限相互分离、相互制约;(二)对外投资、资产处理、资金调度和其它关键经济业务事项等由股东会、董事会、总经理
10、在职权范围内决议,并由财务部具体实施;(三)财产清查由财务部定时或不定时组织实施;(四)财务经理负责组对会计资料定时和不定时进行内部检验。第三十一条 财务部对原始凭证、实物、款项、财务收支进行审核和监督,对各预算主体实施预算、财务计划、生产计划、经济业务计划情况进行监督。第三十二条 总经理应该确保财务部、会计人员依法推行职责,不得授意、指使、强令财务部、会计人员违法办理会计事项,并授权财务部经理制订具体会计监督措施(实施细则见附件六)。第三十三条 企业行政和作业部门、职员个人对违反本制度和国家相关法律、法规行为,有权向企业内部审计机构检举。审计机构有权处理,根据职责分工立即处理;无权处理,立即
11、向董事会、总经理汇报。第七章 附则第三十四条 本制度由企业董事会制订,解释权、修改权归董事会。第三十五条 本制度自 月 日起实施。附件:附件一 财务部职责分工实施细则附件二 会计人员交接手续规范附件三 关键会计政策、会计估量和指导附件四 会计凭证和会计账簿管理附件五 会计档案管理规范附件六 会计监督制度附件七 会计电算化管理制度附件八 对外财务汇报管理制度齐齐哈尔北兴特殊钢财务职责分工细则第一章 企业领导会计职责第一条 董事长会计职责1. 对本企业会计工作和会计资料真实性、完整性负责;2. 具体确定企业内部财会机构设置,建立健全内部控制制度; 3. 组织确定企业内部财务管理措施,按要求程序报批
12、后实施;4. 接收财政、税务、审计机关监督。第二条 总经理会计职责企业总经理负责整个企业财务运行和管理,具体以下:1. 依据企业权限设置,参与或审批企业财务部经理职位任用决定。2. 主持企业财务管理体系建设,制订制度,并监督实施;3. 主持财务预算纲领制订,提供财务专题汇报或提议;4. 主持企业会计核实体系制订;5. 主持企业投融资监控实施;6. 主持企业财务风险管理和监控;7. 主持企业资产管理和权益管理;8. 主持召开管辖范围财务工作会议,制订财务工作计划和方案,做出工作安排并督导工作计划完成。第二章 企业财务部职能第三条 财务部职能:1. 负责拟订企业会计政策和会计方法具体实施方案;2.
13、 负责企业资产、负债及全部者权益核实;3. 负责企业收入、成本、费用会计核实,负责企业报表编制;4. 负责企业会计电算化管理;5. 负责企业会计档案管理;6. 负责拟订企业财务管理制度,经企业审定后监督实施;7. 经企业授权负责组织全企业财务预算制度拟订;8. 负责编制财务预算,并对预算实施情况进行监控;9. 接收授权,办理投融资事务并负责全企业投融资财务管理;10. 负责企业固定资产及在建工程财务管理;11. 负责企业存货财务管理;12. 负责企业资金管理及调度;13. 负责企业财务分析工作;14. 负责企业财务风险管理(包含资产负债风险、信用风险等);15. 负责为价格政策制订提供财务依据
14、;16. 负责企业税务策略制订,并依法纳税;17. 负责业务范围内外部联络,接收国家法律要求相关部门管理。第四条 企业财务部内部组织机构 第三章 财务部主管人员岗位职责第五条 财务部经理岗位职责财务部经理在企业总经理领导下,全方面组织财务部工作,处理企业日常财务管理活动,关键职责以下:1. 建立健全各项内部规章制度。2. 完善企业财务部组织机构和人员配置。3. 确定财务人员培训、考评、轮换、及晋升制度等,并负责主持部门内部培训。4. 拟订企业财务预算、财务估计并拟订对应筹资及投资计划。5. 评议、考评本部门人员工作表现。6. 主持财务部工作会议,协调部门人员完成指定工作目标。7. 出席企业关键
15、会议,接收财务工作质询,并参与企业经营决议。8. 协调本部门和企业其它职能部门财务管理工作。9. 审核或参与重大协议、协议及其它关键经济文件拟订。10. 研究企业现金流量,合理调度使用资金。11. 分析财务结构和营运资金情况,控制各部门资金并考评其使用效果。12. 完成上级交办其它工作。第六条 资金主管会计岗1. 负责银行出纳员和现金出纳员工作指导和稽核;2. 负责企业各项往来账务审核、检验、登记等经济业务;3. 立即掌握挂账时间,每个月编制应收账款和其它应收款账龄分析表,做好呆账、坏账处理工作,认真查对账务,立即督催清理欠账;4. 负责借款核实,随时掌握贷款时间,还款计划及付息情况;5. 负
16、责编制资金预算及月度资金计;6. 负责上报资金情况日报表;7. 财务部经理交办其它工作第七条 成本主管会计岗位职责1. 会同相关部门制订产品标准成本;2. 负责对生产成本标准定额实施实施情况进行监督、检验和控制,对各项定额情况进行分析;3. 负责生产成本、制造费用、产成品核实工作,编制相关成本报表、进行岗位工作分析;4. 负责完工产品入库账务处理及完工产品成本差异计算和结转;5. 负责企业各项税金核实、申报工作;6. 指导、监督车间核实员、仓库管理人员作好财务数据搜集工作;7. 负责原材料库、成品仓库报表审核和对账工作;每个月编制存货分析表;8. 组织对经管各项存货进行定时或不定时盘点,定时监
17、督库存实物盘点工作,并对账账、账表、账实不符现象立即处理;9. 监督稽核存货核实会计工作;10. 负责各车间报表审核和对账工作,立即清理车间需报耗库存材料,确保账实相符;11. 按时完成直接上级交办临时性工作。第八条 财务结果核实主管会计1. 配合制订产品销售收入、营销费用计划和预算方案,并对实施实施情况进行管理、监督、检验和控制;并按月提供各产品销售收入营销费用明细表和分析资料;2. 负责销售发票、营销费用票据搜集、整理、审核工作,立即进行账务处理;3. 负责销售部多种销售政策和多种营销费用实施和费用提取;4. 负责销售发货台账登计和分析,按企业相关销售政策实施信用发货控制;5. 负责销售费
18、用管理,包含:(1)销售费用实际使用数据统计;(2)按月编制销售费用实施情况并按月分解计划,实施管理、监督、检验和控制;(3)负责销售费用考评工作,并计算销售部门奖罚;6. 负责销售人员借款审核和追收工作;7. 负责对销售收入、销售费用已录入凭证审核;8. 负责对销售成本、销售商品差异计算和结转账务处理;9. 负责清理已变成坏账应收账款,提供相关依据,提出作坏账处理汇报,立即冲销坏账;10. 负责固定资产及在建工程管理包含:(1) 负责企业固定资产核实;(2) 办理固定资产调拨、转让及报废财务手续;(3) 固定资产台账、固定资产卡片建立、变更管理;(4) 负责工程物资及在建工程核实和管理,立即
19、办理转列固定资产工作;11. 按时完成直接上级交办临时性工作。第九条 财务综合管理岗位职责1. 负责企业工资核实;2. 负责企业管理费用核实;3. 负责企业除销售部以外职能部门费用预算控制和考评;4. 负责搜集、编制、提供相关企业月度、季度、年度经济财务信息方面分析资料;5. 负责利用企业财务基础数据,经分析、整理为企业高层决议制订,计划编制和企业其它方面经营活动提供财务依据;6. 负责企业会计报表编制;7. 负责企业财务预算汇总编制;8. 负责企业会计电算化人员业务指导。第四章 财务部通常工作人员岗位职责第十条 会计稽核岗1. 审核原始凭证、收付款凭证;2. 复核各类计算表、会计报表和统计报
20、表。第十一条 成本及费用及低值易耗品核实岗位职责1. 审核办公用具、材料采购和各部门期间费用开支原始凭证、文件;2. 编制相关记账凭证,进行存货成本计算和费用分类核实;3. 审核仓库收发、领退和调拨凭证,进行存货出入库、退、移库和调拨核实;4. 制订仓库合理储存量,组织、参与并监督仓库定时、不定时盘点工作,督导仓库进行科学管理;5. 核实费用开支,负责成本费用核实计算;6. 领导交办其它工作。第十二条 价格、收入及税金会计核实岗位职责1. 保管、登记空白发票和已使用发票,检验发票次序号;2. 审查经济协议收款业务发票、凭证、文件;3. 编制或审核相关记账凭证;4. 复核业务收入统计分析表;5.
21、 各项税金计算申报、退补账务处理和相关税务统计事项;6. 领导交办其它工作。第十三条 固定资产、在建工程核实岗位职责1. 负责固定资产、在建工程、无形资产日常核实;2. 定时对财产进行盘点、清查,立即办理财产盘盈、盘亏、清理、报废等报批手续;3. 加强对资产核实管理,随时掌握资产购入、调拨及转移情况,监督检验资产使用情况;4. 领导交办其它工作第十一条 往来账务核实岗位职责1. 负责企业各项往来账务审核、检验、登记等经济业务;2. 立即掌握挂账时间,每个月编制应收账款和其它应收款账龄分析表,做好呆账、坏账处理工作,认真查对账务,立即督催清理欠账;3. 建立用户信用评价档案资料;4. 做好日常会
22、计核实,凭证统计、登记等往来经济业务;5. 负责借款核实,随时掌握贷款时间,还款计划及付息情况;6. 领导交办其它工作。第十二条 会计电算化岗位职责1. 负责确保计算机硬件、软件正常运行,管理机内会计数据;2. 负责对计算机内会计数据进行分析;3. 负责电子会计文档保留、备份;4. 领导交办其它工作第十三条 出纳员岗位职责1. 严格实施现金管理制度、银行结算制度和本企业各项财务制度;2. 加强现金支票、银行支票、发票等有价证券管理,不得签发远期、空头支票,不得租借银行账户,对所签发支票要进行登记,并立即清理手续;3. 认真审核现金、银行收付原始凭证和其它凭证,并由经办人签字,复核人员盖章,方可
23、办理手续,对不符合财务制度开支,有权拒绝支付款项;4. 对每笔经济业务,要立即地按次序逐日逐笔登记现金日志账、银行日志账,做到账实、账账相符;5. 加强现金管理,不得以白条抵充库存现金,不得挪用现金,立即将现金送存银行,做到日清月结;6. 保管相关印章、空白现金支票、银行支票;7. 防火防盗,确保资金安全,如发觉问题,应立即查清原因,并向会计主管人员汇报,如有差错,造成损失由本人负责赔偿;8. 领导交办其它工作。第十四条 资金管理岗1. 依据财务预算、财务估计编制筹资和投资计划;2. 研究企业现金流量,筹措、使用、调度资金,确保企业资金供给;3. 分析财务结构和营运资金情况,控制各部门资金并考
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