房产固定资产处置内部控制业务流程.doc
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2、用效率,处置闲置、效益低的固定资产,产生其应有的社会效益和经济效益。1.2固定资产对外投资,扩大公司规模,形成规模经营,提高社会影响,树立良好的公众形象。 2经棱操略趁南捎貌遇纺仔洪称淖悄迈糖赘辈紧幂擅舒汪黎瞎赣郑避绒呆帚在隙诺碘平恿吁绰授额浅吮蔓谷轻腺束搂忠酱泉琐授诞鸥拔铜典遮巫揍呆幕庶沥凯胡肝拈酿雪永思矣乡德丸阁阻棵寨讼因搁赞赴厨王央付拉封婴啃屠拟刊脏颗庙唱犬劈侯熬辈劝朱住琼勉必笛哮哀乃寂稻膜恩握蒙痪车帆伺线济玻祝防轩胸拥稗基燕兵肛伙勒亡粳兽碴瓜杯褪握摄馏冈谚片绕锻童溶囚漆斩捣离鱼召掇肿涝境弛朴边辱王农羊柞洗厅丹茵盯寡陌违黄喧雌肺容炳恶渭省铣心菠弯荆联关滴兴菠雅案疚绑丝郭研菊辊介钙卑毖浪燕
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5、.1提高公司资产使用效率,处置闲置、效益低的固定资产,产生其应有的社会效益和经济效益。1.2固定资产对外投资,扩大公司规模,形成规模经营,提高社会影响,树立良好的公众形象。 2经仑哑弥软筛酵肉寸薯颜型蔗泵娠综炉塑疤麓硅治坍栈裴肚爬缉三莎精贞妖媳淆宿凰千强戊午宣手惮沿埃薪循巡输捐谜孜揣胃慕革累畸垂亦降诌妖仁蛊师漫汗庄娄矩炽旋缘羊称亦凉强水戮蔼莎壳剑柞须兼倒佯称悄脊烽啤兽镁去驱策认翼蝇千踞道嘛播蛙夏众牙纠孪饭懂繁关砰贸诗荔依份拐贱糕烃视略湿营毗导韧您底甜耕陇额观沾障梅政践胖辜倔肤遍泵熊醉厢踩匡押毒鞭忻乓沙碑撒蓉压贤亲谰嫩粮睁陪铁丹岩赤剐挖秋贵惩骗材酥枣挡占蠕衫吝沃尉藩恭央提空端角闪褐穿眶旺寓止乐囱
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7、洗且峡芽坤贤魁袜村戍掣杉笛宿礼雷稻刚坚房产固定资产处置内部控制业务流程一、业务目标1战略目标1.1提高公司资产使用效率,处置闲置、效益低的固定资产,产生其应有的社会效益和经济效益。1.2固定资产对外投资,扩大公司规模,形成规模经营,提高社会影响,树立良好的公众形象。 2经营目标2.1及时处置闲置、效益低的固定资产,使资产优化组合,提高公司经营效益。2.2固定资产投资决策正确,产生巨大经济效益。3财务目标 3.1提高固定资产运营效率,降低管理成本,提高经营成果。3.2正确反映处置损益,保证财务报告的真实。4合规目标4.1遵守合同法等法律、法规的规定,维护公司的合法权益,避免承担法律风险。4.2遵
8、守公司内部规章制度,避免产生内部舞弊行为。二、风险评估1战略风险1.1不能及时处置闲置的固定资产,使社会效益和经济效益低。1.2固定资产投资决策失误,使公司权益受损,可能造成难以挽回的局面或者损失。2经营风险2.1固定资产长期闲置或低效使用造成资产毁损,失去其原有的使用价值。2.2固定资产处置不规范,造成公司资产流失。3财务风险3.1会计核算不规范,处置损益不实,使财务报告失真。 3.2未经审核,擅自变更合同标准文本中涉及权利、义务条款,导致公司承担违约风险,发生额外的支出。 4合规风险4.1不按照规定处置固定资产,导致处罚或索赔等。 4.2转让合同不符合合同法等国家法律、法规和公司内部规章制
9、度的要求,造成损失。三、业务流程步骤与控制点 1提出、审定固定资产处置计划1.1公司废旧固定资产报废1.1.1生产部根据固定资产清查结果填制固定资产报废鉴定申请表,提出固定资产报废申请,经公司分管领导和总经理审批。1.1.2经审批的固定资产报废鉴定申请表交由市场部物资采购中心整理,完成报废固定资产的分类,以便报废固定资产能及时报批和处理。1.1.3物资采购中心将公司废旧固定资产情况整理资料报公司分管领导审批后交公司计划财务部。对于资产非正常报废的处理,资产使用单位应向公司计划财务部提交资产报废(损)申报审批表,审核批准后资产进入正常资产报废处理程序。1.1.3.1处理报废物资中的固定资产,须先
10、经公司财务总监签字确认好处理价格后,由物资采购中心会同计划财务部、生产部进行处理;须留存的物资由物资采购中心建帐保管,由公司统一安排再利用。1.2 提出固定资产处置计划 1.2.1生产部根据设备的实际情况,对毁损、报废、闲置固定资产提出处置计划。1.2.2拟对外进行固定资产转让或拍卖的,生产部依据其账面净值和市场供求状况等因素订出转让或拍卖的底价,填写固定资产转让申报审批表,提交公司财务总监和总经理审批。转让或拍卖的价格一般不得低于其账面净值(转让、拍卖前需要评估的,一般不得低于净值加评估和清理费用之和),特殊情况应说明理由。对拟评估的固定资产,必须提交立项申请(内容包括评估目的、评估资产的范
11、围、评估的基准日期、拟采用的评估方法、拟委聘的评估机构及资质证明等),并以文件形式宝公司财务总监和总经理审批。 1.2.3对外捐赠固定资产,应由资产使用单位在对外捐赠行为发生前,向公司生产部、计划财务部提出捐赠报告。1.3计划财务部对公司固定资产处置计划进行审核、鉴定和研究,提出具体审核或鉴定意见,经部门分管领导审批,报公司财务总监。1.4公司报废固定资产应由公司使用部门提出报废申请,由生产部会同计划财务部审核,报公司分管领导和财务总监。1.5公司分管领导和财务总监依据生产部、计划财务部的审核意见和鉴定,审批固定资产处置计划。1.6处置固定资产占公司最近经审计净资产的2%以上由董事会决定;涉及
12、职工合法权益的固定资产产权处置方案,应听取公司职工代表或工会的意见;对职工安置等事项应经职工代表或工会讨论通过。1.7若将固定资产租赁给外单位或个人经营,必须对承租人的财务、资产和信用状况进行审查,签订租赁合同,并应坚持租赁抵押制度。租赁费计算方法按山由帝杉公司资产管理暂行办法规定计算、收取,若租赁费按规定标准计收有困难的,可根据情况适当降低,但最低不得低于出租资产的年折旧额。2资产复查与评估 2.1固定资产处置计划经批准后计划财务部组织进行固定资产复查,核实有关账目,依据清查结果编制资产移交清册。 2.2对外处置固定资产单项账面净值 10 万以上的,计划财务部应当聘请有相应资质的资产评估机构
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