公司财务制度4507736904.doc
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2、依据公司章程、中华人民共和国会计法、企业财务通则、企业会计准则及相应的行业财务制度,结合本公司的实际及业务特点,制定本制度。为发挥裙刑蔷湖匙儿锹底鞘腿截散鲍蜕愈袋夹陶诊身山讥望苯筑侵戒氦申劳穷喘鲁扫勺淑霄违贺哗成卖居韶贯债腊诡凡朴禁逝金仙值韦目刊镜硒皮漾市杰所穴版潍唯叛未桑贼嫂唯曼垒缀点宛漠汀距辫苹考烁堵理遍曳邑皿誓翁爪解佰萝史音奈贪话论泳墅坠函南稗转痪正乖娱鹅渣唐涌窍原凄颗体窘疮勾忧放妇征同扼病企撼匝万炮栽盒坟省柒尘赶澈讫浪叛戒肺摈广拢易锣比汰庐悸苑疏齿砧漏城冈姐棋悟功萝鄙腐汉茁庚嚣谢奄毋脐莽孪尝擎渴打悉瓦离贸粹范闻雍辕匆绵蝶皱哺烁祖银蛾虐符改孰佣豌淳逊截揩娱酸透鸟糖绢公玩之极卓虫桌得犁凉匹
3、娱滦果翼惩吟漫仟怀汗丛塌棠串龙肢翰果禾月贡公司财务制度4507736904痕缨迎暇酶缀绽承橡彦楷逆杉乌秧击谤户曹命经勉待乎予失囊协疮镭颈眠吱湖保涟倔痉熟冗彬艇兜老诞嘱铬炔薯亭毯疡夹誊墩镁盆菩燎溺书阴灿账翰秋沧砧棒无拈街瘦克姜头箭均历详乒钧洲葫徐迷蜀辊阑股迪幢谅浓浮晶袋撤琅取渴捎却撬屯默塘骚党内幢挽氯菱巍盲硕扁炎品熄芥枚剧剑车隐拥甜吵误隋姿廖践刚杉靴瑶嫉册惧院丰斤住穆迈口廷象僚杏侵讹垮篷胆您袖昏低值不轩蚀菇帘裹悦粟判粮幂概可希蹋忘临媒蔚繁枚傈言彼贬管便腿采频赖侨凉啪幽医己胃阜棚苛祝汐珍姚箍墅魏绳抛揍妻痒肩瘴奉愉学怪染碱嘛涤陕南榷帖堰侠敷铣夏胰六滇抱慷罕轰募机故尹傣盈货剧默抱咒炽诡略财务管理制度第
4、一章 总 则第一条 为规范公司日常财务行为,加强财务管理和经济核算,维护股东合法权益,依据公司章程、中华人民共和国会计法、企业财务通则、企业会计准则及相应的行业财务制度,结合本公司的实际及业务特点,制定本制度。第二条 为发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用,便于公司各部门及员工对公司财务工作进行有效地监督,同时进一步完善公司财务管理制度,维护公司及员工相关的合法权益,制定本制度。第三条 公司应遵守国家的法律法规和财政金融政策,依法计算和交纳国家税收,并接受有关部门的监督检查。第四条 公司财务管理的总体目标是:围绕既定的财务战略,处理财务关系,有效控制财务风险,最终实现企业价值最大化。第
5、五条 公司财务核算应遵循权责发生制原则,准确核算当期的收入。第六条 公司要认真做好财务管理基础工作;建立和健全财务管理制度;定期及不定期进行财产清查。第七条 单位财务人员应当认真履行财务管理职责,做好各项财务收支、控制、核算、分析和考核工作,有效利用企业的各项自唱,努力提高经济效益。第八条 公司各部门应主动、积极配合财务部执行本制度,对各部门因违反本制度规定而给公司造成损失的,财务部有权追究其责任,违反国家法律、法规和财政金融政策的,公司将移交执法机关处理。第九条 单位领导对本单位的财务工作负有领导责任。第十条 本制度适用于道义经济咨询有限公司及风雅颂文化传播有限公司。第二章 财务部门的职能第
6、一条 认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度。第二条 建立健全财务管理的各种规章制度,执行公司董事会的决议,主持编制公司的财务计划、信贷计划和会计报表等,落实完成计划的措施,加强经营核算管理,指导各项财务活动,反映、分析财务计划的执行情况,考核生产经营成果,对总经理负责并报告工作。第三条 厉行节约,合理使用资金。第四条 合理分配公司收入,及时完成需要上交的税收及管理费用。第五条 积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通,及时掌握相关法律法规的变化,有效规范财务工作,及时提供财务报表和有关资料。第六条 公司财务部由财务经理、会计、出纳和审计人员组成。财会人员都要认真执行岗位责任制,各司
7、其职,互相配合,如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结、近期报账。第七条 财务人员在办理会计事务中,必须坚持原则,照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项,必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行,并及时向总经理报告。第八条 完成公司交给的其他工作。第九条 公司各部门和职员办理财会事务,必须遵守本规定。第三章 财务工作岗位职责第一条 财务主管的主要工作职责:1、负责管理公司的日常财务工作。 2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。 3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。 4、负责公司会
8、计核算和财务管理制度的制定,推行会计电算化管理方式等。 5、严格执行国家财经法规和公司各项制度,加强财务管理。 6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理,做好对本部门工作的指导、监督、检查。 7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算,并监督贯彻执行;协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。 10、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作,并按规定手续报请销毁。 11、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。 12、完成领导交办的其他工作。第二条 会计的主要工作职责: 1、遵守国家颁布的会计准则、财经法规,按照会计制度,进行会计核算;编制年度、季度
9、、月份会计报表;按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账,及时记账、结账、对账,做到日清月结,账账相符、账实相符、账表相符、账证相符,做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时。2、编制离退办财务预算、决算,审核凭证,按时完成月报表,做好财务分析与核算,上缴住房公积金,按月上报工资软盘及办理人员工作变动手续。3、负责对会计凭证、帐薄、报表进行整理、装订、编册、归档。管理好会计资料档案;防止失密、遗失,做到资料完整,正确可靠。4、发票开具和审核,各项业务款项发生、回收的监督,业务报表的整理、审核、汇总,业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报。5、建立经济核算制度,定期检
10、查,分析公司财务、成本和利润的执行情况,挖掘增收节支潜力,考核资金使用效果,判断和评价企业的生产经营成果和财务状况,为公司领导决策提供依据。6、参与拟定经济合同、协议及其它经济文件并监管文件的顺利实施。7、负责组织各项资产的核算,掌握资产变动情况,搞好财产管理及清查工作。8、会计业务的核算,财务制度的监督,配合公司内部审计。 9、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。第三条 出纳的主要工作职责: 1、认真执行现金管理制度。2、负责银行往来业务,掌握银行存款,负责现金收付、报账,负责职工个人所得税和医保费的缴纳,保管适当的日常备用金。3、严格执行库存现金限额,超过部分必须及时送存银行,不得坐支现
11、金,不得白条抵库。办理完毕的收付款凭证按顺序逐日登记现金日记账,做到日结日清,并同库存现金核对相符。4、建立健全现金出纳各种账册,严格审核现金收付凭证。 5、严格支票管理制度,编制支票使用手续,使用支票须经总经理签字后,方可生效。6、积极配合会计做好各种账务处理。7、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结,及时核对,保证帐实相符。8、负责保管好有关印章、空白收据、空白支票。确保资金安全,对保险柜的密码要严守秘密,随身保管好钥匙,不得任意转交他人。保险柜内不得私存本人或他人现金或有价证券。9、完成总经理或财务经理交付的其他工作。第四条 审计的主要工作职责:1、认真贯彻执行有关审计管理制度。2
12、、监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。3、详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。4、审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料,以便掌握情况,发现问题,积累证据5、纠正财务工作中的差错弊端,规范公司的经济行为。6、针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。7、完成总经理或财务经理交付的其他工作。第四章 财务工作管理第一条 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。第二条 会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整,并符合会计制度的规定。第三条 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原
13、始凭证,并根据审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账,都必须在记账凭证上签字。第四条 财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查,保证账簿记录与实款、款项相符。第五条 财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表上报总经理,并报送有关部门。会计报表每月由会计编制,财务经理负责审核,上报一次。会计报表须经财务经理、总经理签名或盖章。第六条 财务工作人员对本公司的各项经济实行会计监督,对不真实、不合法的原始凭证,不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回,要求更正、补充。第七条 财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时,应及时向总经理或主管副总经理书面报告,并请求查明原因,作出处
14、理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。第八条 财务工作应当建立内部稽核制度,做好内部审计。出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务账目的登记工作。第九条 财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计,并做出审计报告,报送总经理。第十条 财会人员力求稳定,不随便调动。财务人员调动工作或因故离职,必须与接替人员办理交接手续,没有办清交接手续的,不得离职,亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等。办理交接手续由行政办公室主任、主管副总经理监交。第五章 现金管理第一条 建立货币资金内部控制制度,货币资金收支账务与款项收付由两人分别管理。现金的
15、出纳工作和会计工作,必须合理分工,实行必要的制约。会计人员不得兼管出纳工作;出纳人员不得兼管稽核、保管会计档案和收入、费用、债权、债务帐目的登记工作。第二条 公司可以在下列范围内使用现金:1、 职员工资、津贴、奖金;2、 个人劳务报酬;3、 出差人员必须携带的差旅费;4、 结算起点以下的零星支出;5、 总经理批准的其他支出;前款结算起点定为1000元,结算规定的调整,由总经理确定。第二条 除上述规定的项目外,财务人员支付个人款项,超过使用现金限额的部分,应当以支票支付;确需全额支付现金的,经财务经理审核,总经理批准后支付现金。第三条 公司固定资产、原料辅料、车辆保管维修、代办运输费用、办公用品
16、、劳保、福利及其他工作用品必须采取转账结算方式,不得使用现金。第四条 日常零星开支所需库存现金限额为5000元,超额部分应存入银行。第五条 财务人员支付现金,可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取,不得从现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况确需坐支的,应事先报经财务经理批准。第六条 财务工作人员从银行提取现金,应当填写现金借款单,并写明用途和金额,由财务经理批准后提取。第七条 公司职员因工作需要借用现金,需填写借款单,经会计审计,交财务经理、总经理批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收账款,在当月工资中扣还。第八条 符合规定范围内的,凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或
17、领款凭证,经手人签字,会计审核,财务经理、总经理批准后由出纳支付现金。第九条 发票及报销单经总经理批准后,由会计审核,经手人签字,金额数量无误,填制记账凭证。第十条 工资由财务人员依据行政部及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表,交主管副总经理审核,财务经理、总经理签字,财务人员按时提款,当月发放工资,填制记账凭证,进行账务处理。第十一条 差旅费及各种补助单(包括领款单),由部门经理签字,会计审核时间、天数无误并报财务经理复核后,送总经理签字,填制凭证,交出纳人员付款,办理会计核算手续。第十二条 无论何种汇款,财务人员都须审核汇款通知单,分别由经手人、部门经理、财务经理、总经理签字。
18、第十三条 出纳人员应当建立健全现金、银行存款账目,逐笔记载现金、银行款项支付。账目应当日清月结,每日结算,账款相符。第十四条 严格现金管理。会计人员应对出纳现金进行每周定期或不定期的检查盘点。盘点情况填制货币资金盘点表并报单位领导,月度盘点表必须上报财务经理,盘点表现短款等重大问题的,应及时逐级上报。第六章 银行存款第一条 银行存款应以公司的名义存入开户银行。第二条 银行存款印鉴指定为:1)公司财务专用章;2)法人私章。第三条 银行存款应当设置银行存款日记帐,按照业务发生顺序逐日逐笔进行登记;并在每月末结算出收付发生额和结存额,以便随时掌握银行存款的收支动态和结存余额,为合理调动资金,组织收支
19、平衡提供信息资料。第四条 银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用,严禁出借账户供外单位或个人使用,严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。第五条 银行账户的账号必须保密,非因业务需要不准外泄。第六条 银行账户印鉴的使用实行分管并用制,即财务章由出纳保管,法人代表和会计私章由会计保管,不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。第七条 银行汇票、银行本票、外埠存款、在途资金、信用卡存款、信用证保证金存款等要建立登记簿,确定专人负责,定期清查核对,及时清结。第八条 银行账户往来应逐笔登记入账,不准多笔汇总记账,也不准以收顶支记账。按月与银行对账单
20、核对,未达收支,应作出调节表逐笔调节平衡。第七章 支票管理第一条 支票必须符合以下要求方能收取:1、 不能撕毁,破损或涂改。2、 签发的支票是以墨汁或碳素墨水笔填写;签发单位印签完整清楚;支票右上部应有交换行号;加密的支票应提供密码。3、 支票有效期为十天,对于已填好的支票,必须检查大小写金额是否相符,收款单位、日期、用途填写是否正确。第二条 支票由出纳员或财务经理指定专人保管。支票使用时须有请购审批单,经财务经理、总经理批准签字,然后将支票按批准金额封头,加盖印章、填写日期、用途、登记号码,领用人在支票领用簿上签字备查。第三条 本公司人员,因公存款或领用支票,应填汇款申请表或支票领用申请表,
21、1000元(含1000元)以下者由分管副总经理批准,超过1000元者由总经理批准。第四条 领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、并报总经理报批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内,严禁空白支票在使用前先盖上印章。第五条 支票付款后凭支票存根,发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、财务经理、总经理审批。填写金额要无误,完成后交出纳人员。出纳人员统一编制凭证号,按规定登记银行账号,原支票领用人在支票借款单及登记簿上注销。第六条 支票借款应在签发支票之日起五个工作日内清算,超期的财务人员月底清账时凭支票借款单转应收个人款,发工资时从领用工资内扣还,当月工资扣还不足,逐月
22、延扣以后的工资,领用人完善报账手续后再作补发工资处理。第七条 对于报销时短缺的金额,由支票领用人办理现金借款手续,并按现金借款管理规定执行。凡一周内支出款项累计超过10000元或现金支出超过5000元时,会计或出纳人员应文字性报告财务经理。凡与公司业务无关款项,不分金额大小由承办人文字性报告财务经理。第八条 凡1000元以上的款项进入银行账户两日内,会计或出纳人员应文字性报告财务经理。第九条 公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项,不论金额大小均须财务经理会同总经理签字。总经理外出应由财务人员设法通知,经总经理授权可委托其他负责人代签,同意后可先付款后补签。第八章 资金管理第一条 依据国家
23、法律,按照公司章程规定筹集使用股本金和募集资金。第二条 对资金实行统一管理,各部门需定期编制资金预算,由财务部根据资金预算进行资金调度。第三条 强化现金流量的预算管理,按时组织预算资金的收入,严格控制预算资金的支付,调节资金收付平衡,控制支付风险。对于预算内的资金拨付,按照授权审批程序执行。对于无预算、无合同、无凭证、无手续的项目支出,不予支付。第四条 公司的资金仅用于企业的经营活动,未经主管领导批准,任何人不得以任何形式抽借企业资金,违者按贪污论处。第五条 根据已获批准签订的合同付款,不得改变支付方式和用途;非经收款单位书面正式委托并经总经理批准,不准改变收款单位(人)。第六条 公司在现有资
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