财务管理学考试.doc

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企业财务：指的是企业财务活动，即企业在生产过程中的资金运动，以及企业财务关系，即资金运动形成的企业同各方面的关系
企业财务活动的内容：资金筹集，资金发放，资金收入，资金耗费，资金分配
企业财务的职能：组织职能，调节职能，监督职能
两权三层:所有权与经营权，股东大会，理事会，经理层
企业资金运动的规律：资金运动并存性与继起性规律、资金收支适时平衡规律、各种收入支出对应规律、资金运动与物资运动一致性与背离性规律、企业资金与社会总资金相互依存规律
财务管理总体目标：企业经济利益最大化、利润最大化、资金利润率最大化、企业价值最大化，承担社会责任
财务管理原则：资金合理配置原则、资金收支适时平衡原则、成本收益原则、效益风险原则、分级分口管理原则、利益协调原则
资金的时间价值：资金周转中由于时间因素带来的差值额或者是由于再生产过程中带来的增值额。
资金风险价值：投资人由于冒着风险进行投资带来的超过自己时间价值的增值额，也叫做投资收益或者投资风险价值。
年金：在一定时间每次收付相等金额的款项
偿债基金：为了在约定的未来某一时间偿还债务额或者积累一定数额的资金而分次等额提取的存款准备金
年资本回收额：在约定的时间等额回收的偿债资本额或者积累一定资金
可分散风险：也叫非系统性风险或者公司特别风险，指的是由于某些因素引起的对个别证券造成损失的可能性
分散风险：也较系统性风险或者市场风险，指的是由于某些因素引起的对对所有证券造成损失的可能性。
资金的价值有:时间价值，风险价值
资金时间价值的本质：并不是所有货币都有时间价值，只有把货币作为资金投入生产经营活动才能产生时间价值
自己时间价值的真正来源是工人的剩余价值
投资收益率分为风险收益率、无风险收益率
投资风险分为：可分散风险，不可分散风险
企业注册资本：企业设立是在工商行政管理部门注册的资金，是各种投资者为了获得盈利或者承担社会责任，维持企业正常经营活动并且承担有限民事责任而投入的资金
股票：股份有限公司为了筹措自有资本而法相的有价证券，持股人拥有所有权
企业债券：也成为公司债券，企业按照法定程序发行的有价证券，规定在约定时间还本付息的有价证券，持券人有债券责任
债务资本：企业向银行，其他经融机构，其他企事业单位吸收的资本
担保贷款：以有关方面的保证责任，抵押物，质押物未担保的贷款。包括保证贷款，抵押贷款、质押贷款
租赁：出租人以收取租金为条件，在合同或者契约规定时间内，把资产出租给承租人的交易行为
商业信用：在商业活动中以延期支付或者预收贷款的借贷行为，是企业之间的之间信用行为
资本成本：也叫资金成本，指的是企业在筹集和使用资金过程中付出的成本，包括用资费用，筹资费用
资本结构：也叫资金结构，指的是企业资本总额中各种资本的构成比例
每股利润无差别点：指的是在阆中筹资方案的情况下，普通股每股利润无差别点
信贷额度：也叫贷款限额，指的是借款企业与银行在协议中规定的借款的最高额度
周转信贷协定：银行有法律义务承诺提供不超过某一最高额度的贷款
补偿性余额：银行要求借款企业在银行中保持贷款额度或者实际借用额一定比例计算的存款余额
商业汇票：企业之间进行延期付款的购销活动中，表明债务债权关系的票据，是现代商业票据的一种
票据贴现：企业将未到期的票据转让给银行，并且贴服一定利息一区的银行借款的借贷行为
预收贷款：销货商在合同或者协议中规定，向购货商提权收取全部或者部分货物价款的信用行为
筹资原则：合理性、合法性、及时性、比例性、效益型，节约型
金融市场分为黄金市场、资本市场，外汇市场
筹资来源债务资本、权益资本
企业公积金：法定公积金、任意公积金、资本公积金
筹集资金期限解决方法：实收资本制，授权资本制，折衷资本制
现代企业制度：独资制、合伙制、公司制
股票分类：普通股股票，特殊股股票；面额股票、无面额股票；记名股票、无记名股票；国家股、个人股、法人股、外资股
股票发行价格：等价、时价、中间价
银行贷款：担保贷款，风险贷款
企业资产的租赁：经营租赁，融资租赁
应收账款这种信用方式按照是否支付费用：免费信用，有代价信用，展期信用
筹资动机：新建，扩建，调整，双重
筹资渠道：国家财政部与国资部门、银行等信托机构，非银行等融资机构
其他企业单位、民间资本、企业自有资金，外国以及港澳台
筹资方式：吸收投入资本，发行股票、发行债券，企业自有资金，银行贷款、商业信用，融资租赁
企业注册则本管理原则：资金确定原则、资金充实原则、资金保全原则，资金增值原则、资金合理配置原则
吸收投入资本的出资形式：现金投资、实物投资，土地使用权、非专利技术
股票发行方法：有偿增资（公募发行、股东优先认购、第三者认摊），无偿配股（无偿交付，股票派息，股票分割），有常无常并行增资
股票推销方式：自销，承销（包销，代销）
货币资金：在企业再生产过程中由于各种原因暂时持有的以现金形式持有的资金
应收以及预付贷款：在商业信用条件下延期支付或者预先支付的款项
存货：在企业再生产过程中，为了耗费或者销售而储备的物品
交易性金融资产：能够岁时便显得持有时间不超过一年的各种短期短款或者各种短期债券
应收款项：由于销售商品或者提供劳务而想购买商品和接受劳务的单位收取的款项
现金的持有动机：支付，预防，投资

现金的持有成本：管理成本，机会成本，周转成本，短缺成本
应收账款的功能：增加销售，减少库存
应收账款的成本：管理成本，机会成本，坏账成本
5C评功法：资本，能力，品德，情况，抵押物
存货成本：采购成本，储存成本，订货成本，缺货成本
存货资金定额阶段：储备资金定额阶段，生产资金定额阶段，产成品资金定额阶段
现金流量：在投资活动中，由于某个因素引起的现金流入或者流出的数量
项目可行性分析：（一）是否考虑资金时间价值分为：贴现现金流量指标（投资回收期，投资收益率）非贴现现金流量指标（净现值，内部收益率，）（二）正指标，反指标
项目建设投资特点：影响期间长，资金占用数量稳定，变现能力差，实物形态与价值形态分离、次数少数额大
无形资产：没有物质实体，能够给企业提供某种特殊权利，有利于企业在较长时间里获得利润的财产。包括专利权，商标权，著作权，土地使用权、非专利技术，商誉
无形资产特点：没有物质实体、没有流动性变现能力差、不能直接为企业带来利益必须与企业有形资产结合、能够为企业带来超过同行的盈利但是具有不确定性、具有排他性，至于特定主体相关禁止非所有者无偿占有
证券：发行人为筹措资金而发行的，持有人直接或者间接持有股票或者债券并且可以转让的书面凭证，包括股票，债券，新股认购权利证书，投资基金组合等各种衍生的金融工具
期权：又称选择权：可以在未来某一特定时间买入或者售出一定数量特种商品的权利，期权的要素有执行价格，合约执行日，期权费
证券组合策略：保守型，冒险性，适中型，具体方法：投资组合三分法，不同行业市场区域组合，一定风险等级与收益对应，不同期限组合
期权分类：看涨期权，看跌期权、美式期权，欧式期权，百慕大时期期权、场内交易期权，易期权、利率期权，股指期权，外汇期权
证券投资目的：资金保值与增值，企业规模与扩张，风险转移与扩散
证券投资影响因素：（一）企业内部因素1、企业财务状况2、企业经营目标3、投资风险与收益（二）1、政治因素2、经济因素3、文化因素4、财政与货币政策
债券投资风险：违约风险，利率风险，流动性风险，通货膨胀风险，汇率风险
债券投资特点：属于债券型投资，风险小，比较稳定，价格波动性小、市场流动性好
股票投资特点：属于权益性投资，风险大，不稳定，收益高，价格波动大，
成本费用分类：（一）按照内容分为劳动费用，直接材料费用，活动费用具体指的是外购原料，外购燃料，外购动力，工资与福利费用，固定资产折旧，利息费用，税收费用其他费用（二）按照用途分为经营费用包括直接原料，直接劳动经营费用包括经营费用，管理费用
（三）其他分类流动费用固定费用混合费用，战略费用战术费用，
成本费用预测种类：长期预测与短期预测，生产成本与期间费用，可比成本预测费用与不可比成本预测费用
营业收入：企业由于销售产品，提供服务，让渡资产使用权而获得的货币收入
营业收入抵减项目：销售退回或者折让，销售折扣
商品价格构成：销售成本，销售税费，销售利润
营业收入确认的含义：蒋某个会计事项计入收入要素并且在鲁润报表中反映的过程
营业收入确认的基本条件：企业将商品所有权转让过程中也将其风险与报酬、与交易有关的经济利益能够流入企业，各种成本与利益能够被可靠的计量，企业不再有继续管理权
商品定价原则：以商品的价值为基础，商品的市场供求情况，对各种桑品合理比价、遵循国家价格规定
商品定价目标：获得最大利润、扩大市场占有率、赢得企业商誉，维持持续经营
商品定价策略：浮动定价策略，心理定价策略，折让定价策略
利润：销售收入扣除经营成本的余额，如果成本中不包括利息和所得税那么为息税前利润，如果只有利息那么是利润总值，如果包含所得税那么是净利润，如果成本中还包含权益资本那么是经济增加值
利润的经济意义：利润是企业经营绩效的核心指标，利润是企业持续发展的基础，利润是企业利益相关者利益分配的基础

3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)

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