宜都市农村福利院财务管理办1.doc

宜都市农村福利院财务管理办法为规范农村福利院财务管理，保障其健康发展，根据会计法、事业单位会计制度农村五保供养工作条例及国家有关法律法规，结合我市实际，制定本办法。第一章总则第一条农村福利院（以下简称福利院）必须根据会计法、事业单位会计制度、会计基础工作规范等法律法规进行会计核算 ，自觉遵守财经纪律和各项财务管理制度。第二条福利院财务一律由乡(镇)处财务服务中心统一管理，单独核算。福利院设一名报账员，按一定标准领取备用金，履行报帐职责并负责登记现金和银行存款日记帐。每个月至少报账1次，福利院设事务室，建立生活费专帐和物资保管台帐。第三条福利院的会计记账采用借贷记账法，收支核算采用收付实现制。会计年度采用公历制，自公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。会计核算以人民币“元”为金额单位，元以下记至角、分。第二章会计科目及报表第四条 按事业单位会计制度规定设置总帐科目，根椐实际需要设置相应明细科目。第五条收入类科目:财政补助收入、拨入专款、事业收入、经营收入、其他收入。财政补助收入:核算福利院收到财政部门拨入的供养经费、服务经费、医疗补助、临时救助、丧葬费等财政性补助资金。拨入专款:核算福利院收到财政部门、上级单位或其他单位拨入的有指定用途的专项资金。按收入种类设置明细账。事业收入:核算福利院开展社会代养服务等所取得的收入。按收入种类设置明细账。经营收入:核算福利院开展生产经营活动取得的收入。一般按养殖业收入、种植业收入、加工产品收入、劳务收入等收入种类设置明细账。其他收入:核算福利院固定资产出租收入、利息收入、废旧物品变卖收入、接受捐赠以及其他收入。按收入项目设置明细账。第六条支出类科目：事业支出、专款支出、经营支出。事业支出：核算福利院开展供养服务活动发生的实际支出，下设基本支出和项目支出两个二级科目：（一）基本支出：1、工资福利支出（1）基本工资、（2）津贴补贴、（3）其他工资、（4）奖金、（5）社会保障费；2、商品服务支出（1）办公费、（2）水电费、（3）邮电费、（4）交通费、（5）差旅费、（6）接待费、（7）维修费、（8）购置费；3、对家庭和个人补助支出（1）院民生活费、（2）医疗费、（3）丧葬费、（4）其它费用。（二）项目支出：分行政事业类项目支出和基本建设类项目支出，再按项目名称设置明细科目进行明细核算。专款支出：按项目设置明细科目，核算福利院由财政部门、上级单位或其他单位拨入的有指定用途的专项资金的实际支出。经营支出：核算福利院开展生产经营活动而发生的各项原材料、工资等费用支出的实际成本。根据福利院开展生产经营活动的实际，一般按以下项目进行核算：（1）种植生产成本、（2）养殖生产成本、（3）加工产品成本。第七条 结余类科目：专款结余 事业结余 经营结余 结余分配专款结余：核算拨入专款使用结余情况。年终未完工项目专款结余结转次年继续使用，已完工项目专款结余转入事业基金。事业结余：核算单位在一定期间除经营收支、专款收支以外的各项收支相抵后的余额。经营结余：核算单位在一定期间各项经营收入与支出相抵后的余额。期末计算结余时，将经营收入、经营支出转入本科目，本科目贷方余额为当期实现的结余，反之为经营亏损。结余分配核算单位当年结余分配的情况和结果。年终将事业结余和经营结余全数转入本科目，再由本科目转入事业基金。单位年终结账后发生以前年度会计事项的调整或变更，涉及到以前年度结余的，通过事业基金进行核算，并在会计报表中予以注明。第八条会计报表。会计报表包括：资产负债表、支出明细表。 财务报表应当根据真实的交易事项、准确的账簿记录等资料进行编制。编制前，应当全面清算资产、核实债务，确保账证、账账、账实、账表相符。每月编制一次会计报表，年度终了，还要编制财务情况说明书。主要说明福利院开展五保供养、社会代养、生产经营、专项经费使用等情况。第三章财务财产管理第九条经费管理。各项费用支出应当取得合法的原始凭证，做到报销手续完备。基本建设支出、固定资产购置支出等，必须具有正规发票及附件（包括政府采购计划函、合同、验收报告、交易确认书等）；支出凭证的名称、填制日期、数量、单价、金额、支出事由等要素必须齐全。日常支出，由经办人、证明人签字，经院长审批后据实列支。专项支出，单笔支出1000元以上的，经院民理财小组讨论通过，报乡镇处民政办审核同意后，由审核人和院长签字后支出；单笔支出5000元以上的，经院民理财小组讨论通过，报乡镇处民政办审核并报乡镇处分管领导批准后支出。院民理财小组讨论要有讨论记录，审核的单证加盖印章。第十条 事务室管理。福利院事务室设生活费专帐和物资保管台帐。院民生活费每月按一定标准拨入事务室，日常生活开支纳入生活费专帐管理（包括水电、燃料、米、油、菜及被服）。对库存物资、低值易耗品、自产产品和上级配发物资的进、销、存情况及时登记入帐，严格履行进出库手续并将管理责任落实到人。月末报账前，报账员与保管员共同对库存物资进行盘存，做到账实相符。按库存物资品名，分期初库存、本月入库、本月出库、期末库存，再具体分数量、单价、金额编制盘存明细表，盘存明细表作为核算库存物资原始凭证的附件。盘存明细表期初、期末金额必须与账面金额相符。第十一条生产经营收支管理，鼓励农村福利院创办农副业生产经营项目，采取承包、租赁、签定目标责任等形式，多渠道增加收入。直接用于院民生活的农产品可参照市场最低价折算，计生产经营收入，同时记院民生活费支出；投入成本与经营收入实行统收统支，严禁负债经营和亏损。第十二条固定资产管理。福利院要建立健全固定资产管理制度，做好固资产的清查登记工作，做到每季度一清理，保证帐实相符、账账相符，确保公共财产不损坏、不流失。若有财产流失和损坏，由负责人追回或赔偿。第十三条低值易耗品管理。福利院应指派专人管理低值易耗品，建立相应的盘点、交接、处置和报废等管理制度。报废低值易耗品应经组织程序审批之后，方可报废。第四章财务纪律与监督第十四条福利院对各项收入及支出情况要定期全面公开，一般每月一次，公开时间于次月10日前。对院民有疑问的公开内容,由福利院在10日内予以答复。第十五条福利院财务接受上级民政、财政、审计及纪检监察部门的检查审计和监督，市民政局每年对院民基本生活费开支情况、大额或大件物品购置程序和院民代表参与监督情况、上级主管或业务部门拨入的专项经费管理及使用情况进行一次审计。第十六条乡(镇)处财务服务中心应严格按照本制度的规定设会计科目和核算，做到科目详实、帐目清楚。第十七条对人为损坏福利院财产的，由损坏人照价赔偿；属于责任事故损毁福利院财产的，折价赔偿。第十八条严禁挤占、挪用、贪污、截留福利院资金；严禁任何单位和个人借用或占有福利院财产。第十九条 福利院财务人员要以身作则，自觉抵制违背财经纪律的现象，有权向上级反映和举报单位内部存在的违背财务规定的现象和问题。第五章档案管理及其他第二十条福利院会计档案应按照会计档案管理办法的规定认真整理和妥善保管。事务室帐及物资保管帐参照会计档案管理办法的规定执行。第二十一条财务人员要加强学习，熟悉和掌握专业知识和技能，使会计基础工作达到规范化。要加强财务管理，建立健全内部财务管理制度，努力增加收入，严格控制支出，自求收支平衡。第二十二条本办法从2011年1月1日起执行。2010年读书节活动方案一、 活动目的：书是人类的朋友，书是人类进步的阶梯！为了拓宽学生的知识面，通过开展“和书交朋友，遨游知识大海洋”系列读书活动，激发学生读书的兴趣，让每一个学生都想读书、爱读书、会读书，从小养成热爱书籍，博览群书的好习惯，并在读书实践活动中陶冶情操，获取真知，树立理想！ 二、活动目标： 1、通过活动，建立起以学校班级、个人为主的班级图书角和个人小书库。 2、通过活动，在校园内形成热爱读书的良好风气。 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。4、通过活动，促进学生知识更新、思维活跃、综合实践能力的提高。 三、活动实施的计划 1、 做好读书登记簿 （1） 每个学生结合实际，准备一本读书登记簿，具体格式可让学生根据自己喜好来设计、装饰，使其生动活泼、各具特色，其中要有读书的内容、容量、实现时间、好词佳句集锦、心得体会等栏目，高年级可适当作读书笔记。 （2） 每个班级结合学生的计划和班级实际情况，也制定出相应的班级读书目标和读书成长规划书，其中要有措施、有保障、有效果、有考评，简洁明了，易于操作。 （3）中队会组织一次“读书交流会”展示同学们的读书登记簿并做出相应评价。 2、 举办读书展览： 各班级定期举办“读书博览会”，以“名人名言”、格言、谚语、经典名句、“书海拾贝”、“我最喜欢的”、“好书推荐”等形式，向同学们介绍看过的新书、好书、及书中的部分内容交流自己在读书活动中的心得体会,在班级中形成良好的读书氛围。 3、 出读书小报：