应收及预付账款管理实施细则.doc

公司应收及预付账款管理实施细则第一章 总 则第一条 为保证公司（以下简称公司）资金安全，缩短产品资金占用时间，加快资金周转，提高资金使用效率，制定本实施细则。第二条 本实施细则所称应收账款，是指在业务合同执行过程中已与客户办理结算没有收到的合同价款，或者虽未结算但按照合同约定客户应支付的合同价款。逾期应收账款是指按照业务合同约定客户应付而未按时支付的合同价款。第三条 本实施细则所称预付账款，是指按照业务合同约定在与供应商办理结算之前公司支付给供应商的合同价款，或者办理结算后供应商应退回公司的剩余款项。逾期预付账款是指按照业务合同约定公司已支付价款，供应商未发货或未足额发货，且未在合同约定的时间内退回的合同价款。第二章 管理部门职责分工第四条 应收及预付账款的管理工作由业务部门、资产财务部、法律风控部分工负责。业务部门是应收及预付账款的直接责任部门，业务经办人是直接责任人，负责客户（或供应商）的联系、督促供应商发货、应退回款项或应收款项催收。资产财务部负责应收及预付账款的核算、对账和信息反馈，以及预付账款支付控制。法律风控部负责逾期应收及预付账款的预警、为催收款项提供法律支持以及相关考核奖惩。第五条 对于逾期的应收及预付款项，公司可视情况成立由业务分管领导牵头，以业务部门为主，资产财务部、法律风控部配合的清欠小组。第三章 应收及预付账款的监控与催收第六条 原则上，公司先款后货的采购业务合同发货时间不能超过三个月，有收款账期的销售业务合同收款期限不能超过三个月。因业务拓展需要，发货期限或收款期限超过三个月的，作为特殊业务合同对待，应提高客户（或供应商）的资质等级要求，要求其提供足额有效的担保，并由法律风控部进行专项监控。第七条 业务部门应跟踪供应商的发货情况和客户的回款情况，对未按期发货的供应商和未按期结算回款的客户应及时联络催促。第八条 业务部门应建立业务台账及相关管理表格，逐笔、详细、动态反映每个客户（或供应商）的收付款（或收发货情况），以及债权债务余额情况。业务部门每周应编制客户、供应商债权债务报表报送给资产财务部、分管领导、总经理。第九条 资产财务部应于每月3日前将应收及预付账款款与业务台账进行核对，若有差异，及时查明原因，进行相应调整。第十条 资产财务部应于每月5日前向法律风控部提供上月应收及预付账款账龄明细表。对账龄超过三个月的应收及预付账款，法律风控部应向业务部门提出书面预警。第十一条 资产财务部应于每月10日前与客户、供应商核对应收（或预付）账款余额，取得对账记录。若有差异，及时查明原因。第十二条 业务部门应建立应收账款催收档案，妥善处理不同类别应收账款的催收工作，按以下处理办法催收各类应收账款，并相应做好催收记录。一、未逾期应收账款处理办法（一）准备好相关销售资料，包括：合同、发票、收货单据等，确保资料完整，内容准确；（二）按时给客户提供发票和支付通知等相关文件，给客户明确的付款信息，及时确认客户是否收到发票和相关文件；（三）完善客户跟进制度，提高客户接触率并与客户开诚布公地沟通，降低各类款项被拖欠的概率，同时应及时了解客户的经营状况、财务状况等信息；（四）及时探访客户。客户付款期限到期，应按时积极主动上门收款或电话催收，不可等待；（五）给客户树立严肃形象，使客户对公司的态度有一个清晰的认识，即公司对所有欠款都会严格按程序办理，不能被拖欠，从而使客户认真对待每笔款项，及时支付；（六）积极为客户提供必要的服务，利用自身的优势帮助客户解决实际困难以促进款项回收。二、逾期应收账款处理办法（一）准备好详尽的文件和资料，把被拖欠款项的销售文件（合同、发票等）准备齐全。要求客户提供拖欠款项的原因，并收集资料以证明其是否属实；（二）适时发出追讨文件。根据情况发展，建立三种不同程度的追讨文件预告、警告、律师函，视情况及时发出；（三）规定最后期限。让客户了解最后期限的含义，并使其认识到超过限期的后果；（四）适时升级行动。将欠款交予较高级的管理人员处理，将催收压力提升；（五）适当调节收款方式。如果客户不能按时全额回款，可以使用分期付款、罚息等手段分期收回欠款；（六）告知准备起诉行动。以法律风控部的名义发出追讨函件，警告容忍已经到最后期限，要准备提请诉讼；（七）适时提请诉讼。在告知客户准备起诉未见效果时，提请诉讼，使用法律武器维护公司权益。三、呆坏账处理办法（一）合理折让减少损失。在欠款不能全额回收时，采用打折的方式回收，尽可能降低损失；（二）收回货物减少损失。回收所提供货物自行处理冲抵欠款；（三）处理抵押减少损失。在有抵押物的情况下，处置抵押物品降低损失；（四）法律协助减少损失。在公司法律顾问或外聘律师的协助调解下，尽量挽回损失；（五）及时诉讼保全方式。调解无效情况下，提起诉讼或仲裁，减少坏账损失。第十三条 对预付账款处理参照应收账款的处理方式进行。第四章 奖 惩第十四条 应收及预付账款的管理纳入绩效管理体系，根据各部门应收账款催收履职情况给予奖惩。第十五条 由于相关人员工作懈怠，造成公司应收及预付账款损失的，公司将追究直接责任人员的相关责任。第五章 附 则第十六条 本实施细则由资产财务部负责解释。2010年读书节活动方案一、 活动目的：书是人类的朋友，书是人类进步的阶梯！为了拓宽学生的知识面，通过开展“和书交朋友，遨游知识大海洋”系列读书活动，激发学生读书的兴趣，让每一个学生都想读书、爱读书、会读书，从小养成热爱书籍，博览群书的好习惯，并在读书实践活动中陶冶情操，获取真知，树立理想！ 二、活动目标： 1、通过活动，建立起以学校班级、个人为主的班级图书角和个人小书库。 2、通过活动，在校园内形成热爱读书的良好风气。 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。4、通过活动，促进学生知识更新、思维活跃、综合实践能力的提高。 三、活动实施的计划 1、 做好读书登记簿 （1） 每个学生结合实际，准备一本读书登记簿，具体格式可让学生根据自己喜好来设计、装饰，使其生动活泼、各具特色，其中要有读书的内容、容量、实现时间、好词佳句集锦、心得体会等栏目，高年级可适当作读书笔记。 （2） 每个班级结合学生的计划和班级实际情况，也制定出相应的班级读书目标和读书成长规划书，其中要有措施、有保障、有效果、有考评，简洁明了，易于操作。 （3）中队会组织一次“读书交流会”展示同学们的读书登记簿并做出相应评价。 2、 举办读书展览： 各班级定期举办“读书博览会”，以“名人名言”、格言、谚语、经典名句、“书海拾贝”、“我最喜欢的”、“好书推荐”等形式，向同学们介绍看过的新书、好书、及书中的部分内容交流自己在读书活动中的心得体会,在班级中形成良好的读书氛围。 3、 出读书小报：