固定资产制度.doc

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1 总则
1.1 目的
为规范XXXX集团有限公司（以下简称“XXXX集团”）及各公司固定资产的管理，确保固定资产的完整和安全，加强固定资产的维护，提高使用效率，实现保值增值，特制定本制度。
1.2 适用范围
本制度适用于XXXX集团及各公司固定资产的全过程管理。
1.3 固定资产的定义
指为生产和经营服务的，使用年限在1年以上、单位价值在一定金额以上(XXXX能源定为2000元；其它公司定为1000元),具有独立使用功能的有形资产列为固定资产。
2 职责
2.1 经营管理中心
2.1.1 制定固定资产管理制度，建立“统一领导、归口管理、分级负责、责任到人”的固定资产管理体系。
2.1.2 审核各公司固定资产管理的相关制度流程，监督检查其执行情况。
2.1.3 收集各公司《固定资产实物管理台账》，建立健全固定资产实物管理总台帐。
2.1.4 收集各公司闲置固定资产信息，建立健全闲置固定资产实物总台帐。
2.1.5 对各公司固定资产全过程（固定资产的取得、验收、登记入帐、投保、运行维护保养、盘点、抵押、租借、闲置、调拨、借用、报废等）的实物管理情况进行检查，对在检查中发现的问题提出整改意见，并督促整改。
2.2 财务管理中心
2.2.1 负责固定资产财务核算的监督管理工作。
2.2.2 建立XXXX集团固定资产账表，并收集各公司固定资产账表，建立健全XXXX集团固定资产总财务台帐。
2.2.3 制定XXXX集团固定资产折旧办法，并对各公司固定资产折旧办法的合规性进行审核。
2.2.4 组织各公司年中、年末固定资产盘点工作，对盘点结果的处理意见进行确认。监督各公司组织开展日常盘点，并跟踪落实各公司盘点结果的账务处理。
2.2.5 监督各公司在固定资产管理过程中的账务处理工作，并落实处理结果。
2.2.6 监督各公司定期复核固定资产保险记录和保险合同，保证保险合同及时更新。
2.3 XXXX集团及各公司
2.3.1 各公司第一负责人为本公司固定资产管理主责人，对本公司固定资产管理承担领导责任。
2.3.2 建立完善固定资产管理体系，制定固定资产管理制度，明确固定资产管理统筹机构，机构的管理职责和管理内容；明确固定资产实物管理的归口部门，部门职责和管理内容。
2.3.3 建立固定资产账表管理体系，包括固定资产分类、资产编码规则、计价、折旧等账务处理规定，并报XXXX集团财务管理中心、经营管理中心备案。
2.3.4 建立健全固定资产实物分级管理台帐体系，由实物管理部门分类建立本公司固定资产实物管理总台帐。
2.3.5 负责固定资产管理相关知识的培训工作。
2.4 固定资产使用单位/部门
2.4.1 建立所使用固定资产的实物管理台账，并适时更新。
2.4.2 负责所使用固定资产的日常维护和管理。
3 管理规定
3.1 固定资产管理体制
各公司固定资产管理实行统一领导、归口管理、分级负责、责任到人的管理体制。各公司是固定资产管理的二级管理单位，各公司所管辖的单位/部门是固定资产使用单位/部门。
3.2 固定资产的取得
3.2.1 各公司根据发展规划、项目建设和生产需要，制定固定资产投资预算，经XXXX集团批准后严格执行。
3.2.2 各公司购买批量、金额较大的固定资产必须实行招标采购。对不需招标采购的，可采取议标、竞争性谈判和比价采购。零星采购实行两人以上（含两人）采购制。
3.2.3 各公司购置大型固定资产及进行基本建设时，必须成立招标工作小组（招标委员会）进行可行性论证，严格按规定程序公开招标。购置、建造大型、贵重固定资产要实行项目负责人制。
3.2.4 各公司在固定资产购置、建造活动中，须重视合同管理，建立必要的法律咨询制度，严格履行合同，维护公司在固定资产购置、建造过程中的合法权益。
3.2.5 各公司应制定大型固定资产监造，安装、调试，建造过程的管理流程，确保购置或新建固定资产按时保质完成。
3.3 固定资产的验收与建账
3.3.1 各公司应制定固定资产验收标准和流程，确保购置或新建固定资产验收不合格，不得办理结算，不得交付使用，并追究相关责任。
3.3.2 新增固定资产在建造、安装完成后，经验收合格并完成竣工决算，依据相关验收和决算的记录，进行固定资产转资；如工程项目或设备已投入运行但尚未竣工决算的，应按工程预算、初验报告及实际情况先估列资产暂估入帐，进行固定资产财务帐和实物管理台帐的登记，待正式决算后再做帐面调整。
3.3.3 在建项目固定资产转资或预转资前，财务部门应组织实物归口部门、建设/安装单位、使用单位/部门等进行现场实盘，实盘结果与项目清单有差异的，要落实责任，进行相关处理后，方能进行固定资产的转资工作。
3.4 固定资产的投保
3.4.1 各公司依据国家规定，购买财产保险，将固定资产投保清单，报XXXX集团财务管理中心、经营管理中心备案。
3.4.2 固定资产投保期间如果遭受损失，责任公司应及时报险，与保险机构进行现场调查，明确损失造成的原因，完成索赔的相关事宜，保留相关记录，将处理结果报XXXX集团财务管理中心和经营管理中心备案。
3.4.3 各公司定期复核固定资产保险清单和保险合同，对到期的保险合同应及时评审并确定是否续保。
3.5 固定资产的运行维护
3.5.1 各公司制定设备类固定资产使用与维护保养管理制度，并严格执行，确保设备正常运行。
3.5.2 各公司制定构建筑物类固定资产使用与维护保养管理制度，确保构建筑物功能有效、使用安全。
3.5.3 各公司健全其它类固定资产保管与维护制度，加强固定资产安全防护措施，做好防火、防潮、防尘、防爆、防锈、防蛀、防盗等工作。
3.6 固定资产的盘点
3.6.1 XXXX集团财务管理中心负责组织集团及各公司年中、年末全面盘点工作，督促各公司开展日常盘点工作。
3.6.2 各公司制定年中、年末的全面盘点计划，并在盘点实施前一周报XXXX集团财务管理中心和经营管理中心，XXXX集团财务管理中心和经营管理中心根据计划，安排相关人员跟进盘点。
3.6.3 各公司盘点做到统一领导，明确盘点相关人员职责，盘点过程完整，程序规范，不得遗漏。盘点数据准确、资料真实，盘点结果经参盘人员签字确认。确认后的盘点表，不得更改，若因故必须更改，需参盘人员签字再确认。
3.6.4 全面盘点报告应明确盘点的范围,盘亏、盘盈的原因和责任单位；盘点组织部门汇总各小组的盘点报告，对盘点的盘亏、盘盈等情况及时做出处理，处理意见经相关领导批准。各公司的盘点报告要求在盘点结束后15个工作日内报XXXX集团财务管理中心和经营管理中心，经集团批复后，进行处理。
3.6.5 各公司日常盘点，应出具盘点报告。报告应明确盘点的范围，盘亏、盘盈的原因和责任单位；对盘点的盘亏、盘盈等情况及时做出处理，处理意见经相关领导批准。对盘亏处理的项目，应报须报XXXX集团经营管理中心确认后，财务管理中心批准。
3.7 固定资产的抵押
3.7.1 集团财务管理中心负责固定资产抵押、担保的审批，负责办理抵押、担保的金融机构、鉴证部门手续及资产评估事宜。
3.8 固定资产的处置
3.8.1 固定资产的处置是指对固定资产所有权、使用权进行转移的行为，包括租借、调拨、借用、报废、出售等。
3.8.2 对外出租借
3.8.2.1 各公司固定资产对外出租、出借，由借出公司填写《固定资产对外出租／借审批表》，经各公司审批后，报XXXX集团经营管理中心审核，相关领导批准后实施。
3.8.2.2 出租、出借的固定资产须签订出租、出借合同，并在固定资产实物管理台帐中记录。
3.8.2.3 收回出租、出借的固定资产时，各公司相关部门应认真勘验，如有损坏，按合同约定进行索赔，更新固定资产实物管理台帐和财务台帐中相关信息。
3.8.3 固定资产的调拨
3.8.3.1 内部调拨是指各公司内部固定资产的调剂使用；关联调拨是指跨法人各公司之间固定资产的调剂使用。
3.8.3.2 固定资产内部调拨，由各公司根据管理职责，确定流程和审批权限，经审批后实施。
3.8.3.3 固定资产关联调拨，由调入公司提出申请，调出公司组织填写《固定资产关联调拨审批表》，报XXXX集团经营管理中心审核，相关领导批准后实施。
3.8.3.4 关联调拨实施后，要求调入、调出公司在实物管理台帐中完善关联调拨信息。
3.8.3.5 关联调拨的固定资产，如发生二次关联调拨，由二次调入公司提出申请，由原调入公司(作为二次调出公司)组织填写《固定资产关联调拨审批表》　，经双方公司审核后实施；二次借用的审批权限同3.8.3.3；实施完成后，原调入公司(作为二次调出公司)将《固定资产关联调拨审批表》，复印件转原调出公司备案，原调出、调入(二次调出公司)及二次调入公司同时更改《固定资产实物管理台帐》。）
3.8.4 闲置固定资产的管理
3.8.4.1 固定资产具有下列情况之一的，视为闲置固定资产：
a.停用3个月以上的。
b.因生产工艺调整而退出生产领域，无论是设备还是其配件都不再具有使用价值而停用的。
c.购置设备无法使用或经检查无继续使用价值的。
d.因设备受损或现有设备使用已不经济，但尚未达到报废条件的。
e.因改建、扩建工程需要，可拆除的。
3.8.4.2 各公司应结合年中、年末全面盘点，组织人员对固定资产进行清理、调查，确认闲置状况，出具《闲置固定资产清单》。经财务部门核算，报财务总监、总裁批准后，在盘点后15个工作日内，上报集团经营管理中心。由经营管理中心将信息反馈至各公司，以便于各公司进行调剂使用。
3.8.4.3 各公司明确闲置固定资产保管的责任和要求，确保闲置固定资产的完好。
3.8.5 固定资产的报废及处理
3.8.5.1 固定资产报废包括：
a.已达到固定资产使用年限且提足折旧，经维修仍无法使用的。
b.损坏严重、老化变质，丧失使用效能，维修后无法恢复其使用价值，无法保证安全生产的。
c.设备磨损严重，需要大修方可使用，但设备供应厂商已无法提供技术和维修保养支持的。
d.设备技术性能落后，能耗过大，且相关技术指标证明其使用效率低，经济效益差的。
e.达不到环保指标要求，无法改造或改造不经济的。
f.因火灾、人为损坏、盗窃、工程建设等事故造成报废的。
g.因地震、洪涝等自然灾害造成报废的。
h.国家相关部门明确规定需淘汰的。
3.8.5.2 固定资产的报废，原则上在盘点后，集中组织鉴定后报废。由各公司组织使用部门/单位、专业鉴定小组，现场鉴定并拍照，（报废固定资产原值设备类超过5万元、行政类超过3000元XXXX集团监察部和经营管理中心资产管理部及相关部门参加鉴定）。填写《固定资产报废审批表》，履行公司相关审批流程后，报XXXX集团经营管理中心审核，相关领导批准。关联调拨后资产的报废，由调入公司组织并完成审批流程后，报废。《固定资产报废审批表》复印交原调出公司财务部门和实物归口管理部门，由调出公司财务部门和实物归口部门进行财务帐和实物管理帐的更新。
3.8.6 各公司的固定资产的出租／借、调拨、报废的实物移交，应在相关手续审批后实施。确因生产经营急需调拨和处置的固定资产实物，应在五个工作日内完成审批手续。对未经相关审批手续，擅自进行固定资产实物移交或处置的公司/单位，一经查实，给予固定资产净值50%--100%的处罚。
3.8.7 固定资产的出售
3.8.7.1 各公司应定期对闲置固定资产的完好情况进行检查，提出处置的建议。
3.8.7.2 各公司应制定固定资产的、对外出售制度或流程，明确对外出售的部门和管理要求，保证以最大价值出售，对外出售的　固定资产的价值不应低于资产净值。
3.8.7.3 各公司对外出售固定资产，应填写《固定资产处置审批表》，报XXXX集团经营管理中心审核，相关领导批准。对于出售中采取抵抹帐的，各公司应制定固定资产的抵抹帐流程，要求签定相关抵抹帐协议，经审批签定后，填写《固定资产处置审批表》报XXXX集团经营管理中心审核，相关领导批准后实施。
3.9 固定资产台帐和资料的日常管理
3.9.1 各公司建立固定资产台账（财务帐和《固定资产实物管理台账》），并适时更新，每月8日前联同《固定资产变动表》的电子版，同时报XXXX集团财务管理中心、经营管理中心。
3.9.2 各公司实物归口管理部门，应要求各使用单位建立所使用《固定资产实物管理台帐》的电子版和纸质版，《固定资产实物管理台帐》电子版适时更新；每半年度全面盘点结束后，根据盘点结果进行更新《固定资产实物管理台帐》的纸质版，并由相关人员签字认可。使用单位的负责人发生变更时，应对所使用的固定资产进行盘点，原负责人与新任负责人，对纸质版《固定资产实物管理台帐》进行签字确认和交接，对固定资产帐帐相符、帐实相符负全责。
3.9.2 各公司应对所管理的固定资产实物进行标识管理。
3.9.3 XXXX集团项目部按国家规定办理固定资产产权登记，取得产权证明的，及时将相关信息报XXXX集团经营管理中心备案。
3.9.4 对不按3.9.1--3.9.4条款要求完成固定资产管理工作的公司/单位，根据情节轻重给予200-1000元的处罚。
4 监督检查
4.1 XXXX集团经营管理中心对各公司固定资产实物管理工作进行抽查。
4.2 对管理不善，玩忽职守造成固定资产损失的公司和个人，将追究责任，触犯法律的移交司法机关处理。
5 附则
5.1 本制度由XXXX集团经营管理中心负责解释。
5.2 本制度自下发之日起执行。
5.3 附件
5.3.1 附件一：《固定资产实物管理台账》
5.3.2 附件二：《固定资产对外出租/借审批表》
5.3.3 附件三：《固定资产内部调拨审批表》
5.3.4 附件四：《固定资产关联调拨审批表》
5.3.5 附件五：《闲置固定资产清单》
5.3.6 附件六：《固定资产报废申请审批表》
5.3.7 附件七：《固定资产处置审批表》
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