财务管理在个人与家庭理财中的应用.doc

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财务管理在个人与家庭理财中的应用
财务管理是在一定的整体目标下，关于资产的购置（投资）,资本的融通（筹资）和经营中现金流量（营运资金）,以及利润分配的管理。 财务管理是企业管理的一个组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。简单的说，财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。
财务管理在我们生活中的应用有很多，最常见的就是我们日常生活中必不可少的个人与家庭的生活理财。家庭财务管理的原理和方法与企业财务管类似。但是，个人与家庭财务管理也有自身特点，需要从实际应用出发，对家庭财务管理方法加以调整。
而个人与家庭财务管理需要具备几个基本原则：借贷相等原则，流量与存量相对应原则，收付实现制原则，成本价值与市场价值双重度量原则。而这几个原则的体现和个人与家庭财务管理可以体现在：资产负债表，损益表（现金流量表），预算表。
一、家庭资产负债表
家庭资产负债表的内容
家庭资产
金融资产（现金、存款、股票）
个人使用资产（住房、家具）
家庭负债
按期限分类：
流动负债（信用卡透支、应付租金）
长期负债（住房贷款、消费贷款）
家庭净资产
家庭净资产=家庭资产-家庭负债
二、家庭损益表（现金流量表）
家庭损益表（现金流量表）的内容
收入
工薪收入：工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴等
投资收益/理财收入：利息、股利、资本利得、房租等其它收入
支出
消费支出：衣食住行、教育、娱乐、医疗
理财支出：债务利息偿付支出、投资手续费、保险支出
其它支出
盈余/赤字
盈余/赤字=收入-支出
三、家庭预算表
编制家庭预算表的目的
以现有财务状况为基础，对未来收支进行合理计划，以实现各项生活目标。
对于以上提出来的理论，我们可以举出一个案例来说明，财务管理在个人家庭理财中的应用：王先生，男，45岁，任某公司部门经理，月工资8000元，年底一次性奖金30000元。妻子40岁，注册会计师，在物流公司当财务主管，月工资5000元，年底一次性奖金20000元。儿子18岁，在私立国际学校读高三，年教育费用支出45000元。现有一套住房，价值60万元，还欠银行公积金贷款10万元，每年需偿还2万元。他们还贷款买了一辆车，价值20万元，每年偿还19000元，尚欠95000元。有古玩收藏品5万元，银行活期存款5万元，定期一年存款10万元。股票现值10万元，三年期国债15万元。一年的膳食费用3万元，通讯费用1万元，医疗费用7000元，水、电、煤气费支出8000元。另外，衣物购置花费1万元，维修费用1000元，旅游费用3万元。
资产
负债
现金与现金等价物:
长期负债:
银行活期存款： 50,000
房屋贷款： 100,000
银行定期存款：100,000
汽车贷款： 95,000
债券: 150,000

股票: 100,000

汽车： 200,000

房屋不动产： 600,000

古玩收藏品： 50,000

资产总计： 1250,000
负债总计： 195,000
净资产： 1055 ,000

首先我们可以编制出王先生的个人资产负债表，从而直观的了解王先生的经济状况。现金流量表的编制，更是让我们对王先生的收入和支出可以进行分析：
收入项目
金额
支出项目
金额
工资性收入
156000
膳食支出
30000
奖金收入
  50000 
子女教育支出
45000

通讯费用
10000

服装费用 
10000

房贷、汽贷    
39000

医疗费用  
  7000

旅游费用
30000

水电支出
8000

维修费用
1000
合计  
 206000
合计
180000
每年节余:

通过对以上两表的分析，通过财务管理学的一些理论和计算，我们可以对王先生的个人与家庭的理财状况给出一些结论：
资产负债结构不尽合理，活期存款与国债等低风险资产比例偏高，影响了资产的增值能力。
(50000+100000+150000) ÷1055000=28%
资产流动比率偏高，超出了应付每月支出的需要，影响资产的收益性。
流动资产保障率=(50000+100000) ÷(180000÷12)=10
收支管理较为混乱，家庭收支结余较少，家庭支出项目过多 ，容易导致家庭财务发生危机。
结余比率=(206000-180000) ÷206000=12.6%
由此可见，财务管理对于我们个人与家庭理财的提高有很大的作用。我们可以借助财务管理的一些理论，全面的分析个人与家庭的经济状况。通过一些分析和计算，来调整个人与家庭经济结构，对于日常的经济收入和支出进行优化，从而更好的实现对个人与家庭的理财。

3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)

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