村级产业发展互助社财务管理办法(第五印发件).doc
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1、精品文档就在这里-各类专业好文档,值得你下载,教育,管理,论文,制度,方案手册,应有尽有-村级产业发展互助社财务管理制度(试行)第一章 总则第一条 为规范村级产业发展互助社财务行为,加强财务管理,提高互助金使用效益,保证互助金的安全和滚动发展,根据中华人民共和国会计法、州委州政府关于建立村级产业发展互助社的指导意见、临夏州村级产业发展互助社工作实施方案(试行)和国家有关财务会计制度规定,制定本制度。第二条 本制度适用于全州各级村级产业发展互助社,包括总社、分社、管委会、管理站和互助社。互助社是经民政部门注册的民间非营利组织,为独立的法人单位,实行独立核算、自主经营、自负盈亏、自担风险。第三条
2、互助社理事会负责日常事务、资金和资产管理,互助社财务实行村财乡管,管理站负责代理记账,资金监管。第二章职责分工第四条互助社实行理事长负责制,财务实行报账制。第五条 互助社设报账员(会计)一名,由一名理事兼任。报账员的主要职责是:建立和登记互助金本金、借款及回收等台帐,收集、整理互助金相关收支原始凭证等会计资料,及时办理各项借款、收款、日常财务开支等报账工作。第六条 报账人员应保持相对稳定,确因工作需要变动时,必须按会计基础工作规范规定办理移交手续,移交工作由理(监)事长监交。第七条 管理站在信用社为各互助社代开互助金专户,互助金专户由管理站代管。第八条 管理站的主要职责:1、分互助社核算互助金
3、。2、根据互助社理事会提供的合法、合规的财务资料(单据),及时办理互助金借款、收款和占用费缴纳等收支业务。3、 审核原始凭证,及时进行会计核算,编制财务报告;整理、装订互助金财务资料,保管会计档案。4、每月向互助社理事会、县分社报送财务报告及各项相关资料。5、接受上级相关部门的财务审计与监督,及时反映财务活动和核算中出现的重大问题。第三章资产及负债第九条 互助社资产包括固定资产和流动资产。第十条 固定资产,指使用年限在一年以上且单价在1000元以上的办公设备、建筑物和其它相关设备等。包括捐赠、上级配置和自行购置的固定资产。固定资产以原价计价,不计提折旧。上级配置的固定资产,以上级部门提供的相关
4、凭证入账。捐赠的固定资产以捐赠人提供的相关凭证入账,没有提供相关凭证的,按评估价值入账。自建的固定资产,以建造过程中的实际支出入账。第十一条 流动资产包括银行存款、备用金、互助金借款、逾期互助金借款、应收占用费、逾期占用费、其他应收款等。管理站、互助社收到的货币资金应于当日存入互助金专户。互助金借款分借款社员进行明细核算,及时进行结算和回收。互助金借款通过一折统发放,无一折统的,采用现金支票支付。 应收占用费,按权责发生制原则,应于每月末根据互助金借款本金和占用费率,分借款社员计算应收占用费。到期未还的互助金借款,应及时转入逾期互助金借款科目中核算,同时占用费按逾期占用费率计算。其他应收款,核
5、算应收未收的除互助金借款和占用费以外的各种款项。第十二条备用金的使用根据日常管理需要,由报账员填制备用金申请单,经理事长签字后向管理站申请,管理站审核同意后领用,每次最高不超过1000元。代收的占用费等现金应于当日存入互助社专户,不得“坐收坐支”,不得挪作他用、不得私设“小金库”。存取现金1000元以上时,须两人以上共同办理。第十三条 互助社可在以下范围内使用现金:1、 互助社运行开支;2、 出差人员的差旅费等。第十四条 报账员办理报账业务时,严格审核应报销的原始凭证和相关审批手续,原始凭证必须符合国家统一会计制度规定,须经相关经办人签字,报账员审核无误的填制报账单,报账单须经理事长签字后管理
6、站报账;及时在台账中记录每笔业务收支情况,做到日清月结;月末与管理站进行对账,要求做到与管理站的账簿记录相符。第十五条 管理站应加强互助金专户的管理。严格按照支付结算办法办理存款、取款和结算,严禁签发空头支票,理事会和管理站应定期核对互助金专户资金的使用情况,管理站和信用社定期核对专户收支及余额,发现问题,及时处理。第十六条管理站应加强对互助金借款及占用费管理,按照互助社章程规定发放借款。严格执行联保协议和借款合同规定。互助金借款的基本程序是:1、由社员提出申请并填写xx村级产业发展互助社借款申请;2、根据自愿原则,由互助社其他社员进行担保,签订xx村级产业发展互助社借款联保协议;3、经理事会
7、初审、公示,上报乡(镇)管委会审批后,由借款社员与本社理事会签订借款合同;4、报账员根据借款合同及担保协议开具xx村级产业发展互助社借款通知书;5、社员凭借款通知书到管理站办理借款手续,同时报账员根据信用社回单登记借款台帐。第十七条 加强互助金借款本金和占用费还款管理。理事会应于借款到期前10日内通知借款人到期还款,借款人还款时凭管理站出具的进账单到信用社办理还款手续,应一次性偿还本金和占用费。管理站根据进账单回单,给还款社员开具互助金还款收据,其中一联转交理事会,解除借款合同和联保协议,报账员登记台账。第十八条 加强对逾期借款和逾期占用费的追缴管理。对逾期满一月未偿还的借款社员,按照联保协议
8、,向其联保社员追偿借款及占用费。启动联保程序后仍未收回逾期借款的,停止审批其联保成员的借款申请;理事会要逐户调查、认真研究,制定详细催收计划,下发借款催收通知书,同时,理事会应及时将逾期借款催收情况上报乡管委会。乡管委会收到报告后,要及时派员到实地了解情况,协助村互助社回收借款,确保资金放得出、收得回,减少资金风险。第十九条 互助社的负债包括其他应付款等。其他应付款包括应付未付社员或理(监)事会个人的有关款项。实际发生其他负债项目的,另设科目进行核算。第四章 收入和支出第二十条 互助社的收入包括互助金借款收取的资金占用费收入、逾期占用费收入以及银行存款利息收入。互助金借款对象是本互助社社员,借
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