有效的风险管理与舞弊调查.doc
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1、精品文档就在这里-各类专业好文档,值得你下载,教育,管理,论文,制度,方案手册,应有尽有-有效的风险管理与舞弊调查课时:2天 课程特色 除了解读最新的国内外舞弊审计准则之外,财务培训通过全面剖析舞弊问题,精密制定舞弊攻略,从理论和实践加强企业反舞弊培训,也将重点介绍一套实用有效的舞弊调查手段与技巧,学员能够通过对自己企业的具体分析研究,从根源上控制舞弊的发生并减少由舞弊所带来的损失。 自以安然事件为代表的一系列特大财务舞弊和审计失败案例后,美国注册会计师协会(aicpa)于2002年10月发布舞弊审计新准则sas99财务报表审计中对舞弊的关注,随后国际会计师联合会(ifac)下属国际审计与鉴证
2、准则委员会(iaasb)也于2004年2月份发布了isa240审计师在财务报表审计中对于舞弊的责任,紧接着美国舞弊稽核师协会(acfe)、美国注册会计师协会以及内部审计师协会(iia)又共同发布管理企业舞弊风险:实务指南,对各种类型和规模的组织建立有效舞弊风险管理体系的原则进行了综合概述。 课程收益了解职业舞弊的根源 认识职业舞弊的手段和发生信号 掌握预防、识别和调查舞弊的方法和程序 风险管理与舞弊调查中的技术与技巧 把握舞弊审计及舞弊风险监控的方法 结合反舞弊举措,加强建立企业内控体制和风险管理系统 课程大纲第1天舞弊风险识别 舞弊审计准则与舞弊概述 国际舞弊审计准则 美国舞弊审计准则 中国
3、舞弊审计准则 sasno.99定义下的舞弊发生因素:诱因/压力、机会、态度/合理化 舞弊分类 挪用资产 财报舞弊 舞弊手段揭露 传统舞弊手段 重复付款舞弊 多方收款人舞弊 虚假支付舞弊 管理层舞弊 会计报表舞弊 收入和存货舞弊 负债、资产与未充分披露舞弊 其他舞弊类型 次品舞弊 合同操纵舞弊 破产舞弊 电子商务舞弊 舞弊调查程序 深入了解被审计单位及其环境 决定介入调查的适当人选 执行询问程序 实地调查 分析舞弊内容,确定舞弊事实 提报稽核结果 完成复核并提出变革建议 第2天舞弊风险防范 风险管理与舞弊调查中的技术与技巧 撰写舞弊项目程序的重难点 关于舞弊调查中的技术应用 计算机辅助审计技术(
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