战略管理第九章.doc

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2010年CPA考试《战略与风险管理》章节练习题 第9章
　　一、单项选择题
　　1．企业风险管理最重要的工具是（）。
　　A．管理层的参与
　　B．预测和调节
　　C．内部控制
　　D．专业帮助
　　2．影响企业整体策略的因素不包括（）。
　　A．风险策略
　　B．风险容量
　　C．风险偏好
　　D．风险意识
　　3．企业风险管理过程中，面临的最广泛的无形成本是（）。
　　A．授权费
　　B．破坏和机会成本
　　C．维修费
　　D．信息技术的实施和整合成本
　　4．操作风险是指由于员工、过程、基础设施或技术或对运作有影响的类似因素的失误而导致亏损的风险。下列各项中，属于这种失误的是（）。
　　A．政治上的失误
　　B．经济上失误
　　C．财务上的失误
　　D．欺诈活动
　　5．在管理风险时，最有效的做法是（）。
　　A．把所有已识别的风险进行应对
　　B．把所有经营的主要风险，即发生可能性较高的风险进行应对
　　C．把所有已识别发生可能性较高及对企业财务有较大影响的风险进行应对
　　D．把所有已识别发生可能性较大及其对企业影响较重大的主要风险进行应对
　　6．企业面临的风险主要是（）两类。
　　A．市场风险和经营风险
　　B．市场风险和信用风险
　　C．经营风险和流动性风险
　　D．行业风险和经营风险
　　7．财务风险或价格风险又叫（）。
　　A．市场风险
　　B．信用风险
　　C．商品价格风险
　　D．股票价格风险
　　8．以下不属于市场风险的是（）。
　　A．利率风险
　　B．汇率风险
　　C．产品风险
　　D．商品价格风险
　　9．由于赊销而产生的风险是（）。
　　A．利率风险
　　B．汇率风险
　　C．信用风险
　　D．商品价格风险
　　10．2004年发布的《企业风险管理一整合框架》中，以（）代替了“控制环境”。
　　A．内部控制
　　B．内部环境
　　C．风险容量
　　D．风险偏好
　　11．企业风险管理的目标是（）。
　　A．制定战略计划
　　B．预测财务数据
　　C．满足股东价值最大化
　　D．加强风险应对决策
　　12．以下应承担企业风险管理的责任的是（）。
　　A．董事会及首席执行官
　　B．外聘审计师
　　C．业务部门的领导
　　D．企业内的每一个成员
　　13．风险管理程序中，风险识别的任务是（）。
　　A．识别和了解企业面临的各种风险
　　B．评估风险的成本
　　C．影响及发生的可能性
　　D．针对出现的风险制定应对办法
　　14．用以评估风险影响的常见的定性方法是（）。
　　A．最佳猜想定性法
　　B．制作风险评估系图
　　C．情景设计
　　D．决策树（decision tree）
　　15．“不把鸡蛋放在一个篮子里”是（）风险应对策略的反映。
　　A．风险缓解
　　B．风险转移
　　C．风险保留
　　D．风险消除
　　二、多项选择题
　　1．风险降低可以通过多种形式实现，包括（）。
　　A．风险分散
　　B．风险消除
　　C．风险消灭
　　D．套期
　　2．风险消除策略主要包括（）。
　　A．风险避免
　　B．风险化解
　　C．风险排斥
　　D．风险转移
　　3．风险管理的策略多种多样，包括（）。
　　A．内部控制
　　B．管理层的参与
　　C．管理利益冲突
　　D．沟通和报告
　　4．首席风险总监最好应当具备的技能包括但不限于（）。
　　A．领导技能
　　B．能将怀疑者转变成支持者
　　C．保障该企业的财务和声誉资产
　　D．制定战略计划的能力
　　5．尽管风险管理对于企业有很多益处，但是实施过程中还是面临一些挑战，它们有（）。
　　A．有时很难获得董事会和高管的支持
　　B．没有一个理想的首席财务总监
　　C．风险要得到准确计量还有些困难
　　D．管理层忽视了信息技术在风险管理中的应用
　　6．事件发生的不确定性是指（）。
　　A．发生与否不确定
　　B．发生的时间不确定
　　C．发生的状况不确定
　　D．发生的后果严重性程度不确定
　　7．风险具有的特征有（）。
　　A．客观性
　　B．普遍性
　　C．损失性
　　D．主观性
　　8．影响行业风险的因素有（）。
　　A．波动性
　　B．生命周期阶段
　　C．政治制度
　　D．集中程度
　　9．关于企业风险管理，下列说话正确的有（）。
　　A．受到企业各个层次人员的影响
　　B．战略制定时得到应用
　　C．识别能够影响企业及其风险管理的潜在事项
　　D．能够对企业的管理层和董事会提供合理保证
　　10．企业风险管理主要包括以下（）要素。
　　A，调整风险偏好和战略
　　B．降低经营性意外和损失
　　C．识别能够影响企业及其风险管理的潜在事项
　　D．识别和管理多重和跨企业的风险
　　11．下列关于风险管理中个人责任表述正确的有（）。
　　A．董事会及首席执行官：为内部控制确立基调
　　B．业务部门的领导：就该系统的有效性作报告
　　C．雇员：负责执行和遵守内部控制政策和程序
　　D．外聘审计师：负责制定明确的内部控制政策和程序
　　12．风险对于下列哪些利益相关者具有相同性质的影响（）。
　　A．管理者
　　B．雇员
　　C．客户
　　D．政府
　　13．下列哪些包含在风险管理程序的步骤中（）。
　　A．风险识别
　　B．风险评估
　　C．风险评级
　　D．风险监察
　　14．用来确定风险对企业影响的定量工具包括（）。
　　A．情景设计
　　B．敏感性分析
　　C．决策树
　　D．风险评估系图
　　15．管理层的应对风险策略包括（）。
　　A．风险降低
　　B．风险消除
　　C．风险消灭
　　D．风险保留
　　参考答案及解析
　　一、单项选择题
　　1．【答案】C
　　【解析】内部控制也许是一种较有效的风险管理策略，同时，大部分企业也反映这是管理营运风险最重要的工具。
　　2．【答案】D
　　【解析】企业的整体策略会受到风险策略、风险偏好和风险容量的影响。
　　3．【答案】B
　　【解析】实施企业风险管理的有形成本包括授权费、维修费以及信息技术的实施和整合成本以及雇用新人、改变模型和记录业务流程的成本。破坏和机会成本是组织最广泛的无形成本，也是在克服组织惯性和管理变革方面最典型的努力。
　　4．【答案】D
　　【解析】操作风险是指企业在进行基本的操作时经受的风险。例如，人员、程序、技术及对外部的依赖而发生损失的可能。换句话说，操作风险是指因不充分的或失灵的内部程序、人员和系统或者外部事件而发生损失的风险。
　　操作风险的源头主要有：（1）缺乏规定程序；（2）雇员缺乏培训；（3）疏忽；（4）设备及软件维护不足或已报废；（5）缺乏职业道德和舞弊意识；（6）不妥善的外包安排。
　　5．【答案】D
　　【解析】企业能够识别的风险有很多，但是企业没有那么多的财力、物力和人力将所有的风险一一进行应对，有效的做法是将识别的风险进行分辨，找出其中能够对企业产生重大影响的风险进行应对处理。
　　6．【答案】D
　　【解析】在商业活动的层面上，企业可能面对的风险可分为两大类：行业风险和经营风险。
　　7．【答案】A
　　【解析】市场风险，有时也称为财务风险或价格风险，它指由于市价的变化而导致亏损的风险。
　　8．【答案】C
　　【解析】企业需要管理的主要市场风险是利率风险、汇率风险和商品价格风险。
　　9．【答案】c
　　【解析】赊欠会产生不予支付的风险。因而，信用风险是指交易对方在账款到期时不予支付的风险。
　　10．【答案】B
　　【解析】2004年发布的《企业风险管理一整合框架》（Enterprise Risk Management，简称ERM（框架），以“内部环境”，代替了“控制环境”。与“控制环境”相比，内部环境是控制环境的内容上的扩展，引人了风险管理和风险偏好两个概念。内部环境是对确立了企业对待风险的态度和可能采取的应对策略。
　　11．【答案】C
　　【解析】企业风险管理是关于保护和提高股价，以满足股东价值最大化的首要业务目标。
　　12．【答案】D
　　【解析】在风险管理理念中，风险管理是企业内每个人的责任，即不单是行政管理层的角色，所有的雇员均对监察和维持内部控制负有一定的责任。
　　13．【答案】A
　　【解析】风险管理程序可分为四步骤：第一步是风险识别，之后是对主要风险进行评估，第三步是确定风险评级和应对计划，最后是风险监察。风险管理程序要求识别和了解企业面临的各种风险，以评估风险的成本、影响及发生的可能性，并针对出现的风险制定应对办法，并制定文件汜录程序以描述发生的情况以及实施的纠正举措。
　　14．【答案】B
　　【解析】用以评估风险影响的常见的定性方法是制作风险评估系图。
　　15．【答案】A
　　【解析】风险降低的风险应对策略，亦称作风险缓解。不同的实际情况适用不同的风险降低方法。常用的一种形式是风险分散，即通过分散的形式来降低风险，比如在多种股票而非单一股票上投资。不愿“将所有的鸡蛋放在一个篮子里”的企业会采用风险分散策略。
　　二、多项选择题
　　1．【答案】AD
　　【解析】不同的实际情况适用不同的风险降低方法。常用的一种形式是风险分散，即通过分散的形式来降低风险；缓解风险可以采取多种形式，包括采用套期。
　　2．【答案】ABC
　　【解析】“风险消除”策略包括风险避免、风险化解、风险排斥和风险终止。
　　3．【答案】ABCD
　　【解析】风险管理的策略主要有内部控制，人员报酬的影响，管理层的参与，管理利益冲突，工作人员培训和技能，金融机构和供应商关系，监测风险，沟通和报告，预测和调节，风险监督，政策，管理系统风险，专业帮助，风险敞口的衡量，道德责任，任命首席风险总监。
　　4．【答案】ABC
　　【解析】一个理想的首席风险总监应当具有以下五个方面的技能：（1）领导技能，能够雇佣和留住优秀人才，建立企业风险管理的总体架构；（2）能将怀疑者转变成支持者，特别是克服来自各部门的自然抵抗；（3）保障该企业的财务和声誉资产；（4）具有信贷、市场和操作风险方面的技术技能；（5）具有教育董事会和高级管理人员的咨询技能，并帮助各部门管理人员在各自岗位实行风险管理。
　　5．【答案】ACD
　　【解析】世界上大多数组织实施风险管理的关键挑战包括董事会/首席执行官的支持、责任和问责制、风险计量、与企业战略的关联、同良好公司治理的联系以及增加企业价值的挑战、企业风险管理意识、如何获取管理层认同、和控制自我评价的联系、风险报告、与信息技术的关联。
　　6．【答案】ABCD
　　【解析】就主观观点而言，风险乃指在一定情况下的不确定性，此不确定性意指：
　　（1）发生与否不确定；（2）发生的时间不确定；（3）发生的状况小确定；（4）发生的后果严重性程度不确定。
　　7．【答案】ABC
　　【解析】风险具有以下四种特性，分别是客观性、普遍性、损失性和可变性。
　　8．【答案】ABD
　　【解析】在考虑企业可能而对的行业风险时，如下几个因素非常关键：生命周期阶段，波动性，集中程度。而政治制度产生的是一种政治风险，
　　政治风险被认为是经营风险。
　　9．【答案】ABCD
　　【解析】整体来说，企业风险管理是：（1）一个正在进行并贯穿整个企业的过程；（2）受到企业各个层次人员的影响；（3）战略制定时得到应用；（4）适用于各个级别和单位的企业，包括考虑风险组合；（5）识别能够影响企业及其风险管理的潜在事项；（6）能够对企业的管理层和董事会提供合理保证；（7）致力于实现一个或多个单独但是类别相互重叠的目标。
　　10．【答案】ABD
　　【解析】企业风险管理主要包括以下几个要素：（1）调整风险偏好和战略；（2）加强风险应对决策；（3）降低经营性意外和损失；（4）识别和管理多重和跨企业的风险；（5）抓住机遇。
　　11．【答案】AC
　　【解析】在风险管理理念中，风险管理是企业内每个人的责任，即不单是行政管理层的角色，所有的雇员均对监察和维持内部控制负有一定的责任。
　　（1）董事会及首席执行官：为内部控制确立基调，监察角色；（2）外聘审计师：就该系统的有效性作报告，监察角色；（3）业务部门的领导：负责制定明确的内部控制政策和程序；（4）雇员：负责执行和遵守内部控制政策和程序。
　　12．【答案】AB
　　【解析】风险对利益相关者的影响的程度取决于利益相关者与企业的关联程度。而雇员和管理者作为企业内部人，薪酬都与公司业绩挂钩，而业绩受风险影响，因此，风险对于管理者和雇员具有相同性质的影响。
　　13．【答案】ABCD
　　【解析】风险管理程序可分为四步骤：第一步是风险识别，之后是对主要风险进行评估，第三步是确定风险评级和应对计划，最后是风险监察。
　　14．【答案】ABC
　　【解析】有大量工具可用来确定风险对企业的影响，比如情景设计、敏感性分析、决策树（decision tree）、计算机模拟、软件包和对现有数据的分析。而选项D是一种定性方法。
　　15．【答案】ABD
　　【解析】管理层可选的应对风险策略有风险降低、风险消除、风险转移和风险保留。管理层可以选择一个或多个策略结合使用。而风险始终存在，是不可能被消灭的。
2010年读书节活动方案
一、     活动目的：
书是人类的朋友，书是人类进步的阶梯！为了拓宽学生的知识面，通过开展“和书交朋友，遨游知识大海洋”系列读书活动，激发学生读书的兴趣，让每一个学生都想读书、爱读书、会读书，从小养成热爱书籍，博览群书的好习惯，并在读书实践活动中陶冶情操，获取真知，树立理想！
二、活动目标：
1、通过活动，建立起以学校班级、个人为主的班级图书角和个人小书库。
2、通过活动，在校园内形成热爱读书的良好风气。
3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
4、通过活动，促进学生知识更新、思维活跃、综合实践能力的提高。
三、活动实施的计划
1、 做好读书登记簿
（1） 每个学生结合实际，准备一本读书登记簿，具体格式可让学生根据自己喜好来设计、装饰，使其生动活泼、各具特色，其中要有读书的内容、容量、实现时间、好词佳句集锦、心得体会等栏目，高年级可适当作读书笔记。
（2） 每个班级结合学生的计划和班级实际情况，也制定出相应的班级读书目标和读书成长规划书，其中要有措施、有保障、有效果、有考评，简洁明了，易于操作。
（3）中队会组织一次“读书交流会”展示同学们的读书登记簿并做出相应评价。
2、 举办读书展览：
各班级定期举办“读书博览会”，以“名人名言”、格言、谚语、经典名句、“书海拾贝”、“我最喜欢的＿＿＿”、“好书推荐”等形式，向同学们介绍看过的新书、好书、及书中的部分内容交流自己在读书活动中的心得体会,在班级中形成良好的读书氛围。
3、 出读书小报：

2010年读书节活动方案
一、     活动目的：
书是人类的朋友，书是人类进步的阶梯！为了拓宽学生的知识面，通过开展“和书交朋友，遨游知识大海洋”系列读书活动，激发学生读书的兴趣，让每一个学生都想读书、爱读书、会读书，从小养成热爱书籍，博览群书的好习惯，并在读书实践活动中陶冶情操，获取真知，树立理想！
二、活动目标：
1、通过活动，建立起以学校班级、个人为主的班级图书角和个人小书库。
2、通过活动，在校园内形成热爱读书的良好风气。
3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
4、通过活动，促进学生知识更新、思维活跃、综合实践能力的提高。
三、活动实施的计划
1、 做好读书登记簿
（1） 每个学生结合实际，准备一本读书登记簿，具体格式可让学生根据自己喜好来设计、装饰，使其生动活泼、各具特色，其中要有读书的内容、容量、实现时间、好词佳句集锦、心得体会等栏目，高年级可适当作读书笔记。
（2） 每个班级结合学生的计划和班级实际情况，也制定出相应的班级读书目标和读书成长规划书，其中要有措施、有保障、有效果、有考评，简洁明了，易于操作。
（3）中队会组织一次“读书交流会”展示同学们的读书登记簿并做出相应评价。
2、 举办读书展览：
各班级定期举办“读书博览会”，以“名人名言”、格言、谚语、经典名句、“书海拾贝”、“我最喜欢的＿＿＿”、“好书推荐”等形式，向同学们介绍看过的新书、好书、及书中的部分内容交流自己在读书活动中的心得体会,在班级中形成良好的读书氛围。
3、 出读书小报：

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