项目经营目标管理考核办法.doc

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项目经营目标管理考核办法
一、 目标
1、目标确定：开工前由分公司领导及科室相关人员与项目部根据工程实际以及建设单位要求，对工期目标、成本目标、质量目标、安全及文明施工目标等进行策划，必备、并由项目部对工期目标分解，签订相应合同。
1.1工期目标：制订应科学合理，且不得大于合同中的工期目标，并由项目部和劳务队进行分解，以便实施。
1.2成本目标：根据分公司和项目部共同核定签字后的标后预算来确定，确定方法有以下几种:
1.2.1 针对2000定额
1目标成本=2000定额【工料，机】×【1±-%成本降低率】+动态调整
2目标成本=2000定额【工料，机】×动态调整×【1±-%成本降低率】
1.2.2针对2005定额和2011定额：
1目标成本=2005定额、2011定额【工料，机+技术措施费】×【1±-%成本降低率】
2目标成本=2005定额、2011定额【工料，机】×动态调整×【1±-%成本降低率】
注：⑴ 其中人工费执行政策调整.材差执行签订承包合同前一期材差，项目部承担5%以内涨跌风险，超过部分依据同期指导价调整。
⑵“1.2.2”条款技术措施费中的脚手架项目可参照山西省2000年预算定额执行，特殊建筑另订。
⑶ 动态调整是指合同中约定的人工、材料、机械费用调整。
1.2.3 项目责任成本支出统一为：人工费，材料费，机械费，劳务管理费。
1.3 安全及文明施工目标，由分公司与项目部人员根据工程本身以及对公司的影响情况，签订针对安全及文明施工目标的合同。
1.4 质量目标：根据工程实际、建设单位要求及对公司的影响进行确定。
1.5 其它目标（如新技术应用、人才培养等）由分公司根据情况另订。
二 权利和义务
1 分公司权利及责任：
1.1 工程开工前，分公司相关科室应做《建筑合同》签订，提供图纸等技术数据。做好合同交底，分公司和项目部共同负责编制和审核标后现场造价。
1.2负责根据合同对工程进展做好工程进度，质量，技术安全等方向指导服务沟通，协调监督看，控测，检查，考评。
1.3分公司每月要与项目部核对项目成本，定期组织成本分析会，合同签订后，项目成本连续三月发生经营亏损，分公司有权终止合同解聘项目经理，并追究相关人员的责任。
1.4 基层单位负责工程的资金管理，对项目上的资金按照资金分流计划进行使用，不得随意挪用。
1.5 基层单位负责工程竣工后的审核，并报公司审计后进行兑现工作。
2、施工项目部责任及权利：
2.1、施工项目部的职责
2.1.1 贯彻执行国家法律、法规，执行企业的管理制度，维护企业的合法权益。
2.1.2 全面履行工程合同和责任股份合同应尽的义务，全面完成项目质量、工期、成本、安全、文明施工等各项指标。
2.1.3 贯彻质量、环境、职业健康安全标准和企业文化建设标准，加强项目施工规范化管理，负责协调内外部各种关系，做好现场施工管理。
2.1.4 处理好项目部与企业、分包单位以及员工之间的利益分配。
2.1.5项目经理根据合同规定确定项目部各岗位责任股份比例，向分公司上交抵押金，按责任比例行使责任和权力、分享利益、承担风险。
2.1.6 保证及时上缴各项管理费用。
2.1.7 负责工程项目的结算，清理和处理本项目上发生的债权债务，按要求负责项目工程完工后的资金和其它应收款的回收。如果项目成本亏损由施工项目部全部负责，并按责任股份分解挂在个人名下与企业形成债权债务。
2.1.8 负责工程竣工验收，写出工程总结，接受审计。
2.2、施工项目部的权利；
2.2.1 负责项目部全面工作，组织落实施工项目的各项管理制度。
2.2.2负责推荐劳务队伍与分公司共同确定。
2.2.3负责工程项目的施工管理、经营。
2.2.4负责施工项目各生产要素的优化配置，人、材、机择优选取。
2.2.5 在分公司授权内，处理与外界社会关系、事宜。
2.2.6 在企业财务制度规定的范围内负责资金的初次分配，并由分公司审核报公司审批后，分流使用。
3、其它
3.1分公司负责办理中标后进场前的一切手续，项目部配合；
3.2项目部在签订合同进场后社会各方的关系要自行完成，所发生的费用，由项目部自行承担；
3.3合同履约金及施工用工程款发生资金短缺所发生的筹款利息费用，由项目部自行承担；
3.4项目部承接的本工程以外的其它工程（如室外道路硬化、室外管网等工程）及设计变更、现场签证等，执行1.2.2计价模式确定项目责任成本收入。
三 考核
1、定期目标考核：由分公司每月、每季度、每年根据合同以及项目部的进度计划、成本目标、质量计划、安全及文明施工目标进行检查、考核，如发生偏差，由项目部写出原因分析并制定措施，由于项目部自身原因造成连续三个月工期延误，项目成本连续三月发生经营亏损的，分公司有权终止合同解聘项目经理，并追究相关人员的责任。其它按公司相关制度执行。
2、工程竣工后考核：项目部对周转材料、剩余材料、施工机具、仪器设备、工程资料、书籍等进行清点检查，做好移交工作。由分公司经营部门配合项目部做好竣工决算，其它相关科室出具数据报告，汇总至财务部门，由财务部门进行分析、核算，由分公司根据考核结果进行兑现。
3、考核公式：
3.1定期目标考核公式：
实际使用工期<计划使用工期。
实际质量得分>计划质量得分。
实际工程支出<预算成本。
实际安全及文明施工得分>计划安全及文明施工得分。
3.2工程竣工后考核公式：
实际质量、安全文明施工水平达到或超过合同要求。
实际工期<合同工期。
节超金额=决算收入—实际支出。
其他核算根据公司制度。
三、项目经理和项目各岗位员工责任股份比例
岗 位
责任人
责任股份
抵押金（元）
分红与风险比率%
项目经理

项目预算员

项目工长

项目技术负责人

项目材料员

项目安全员

项目质量员

项目资料员

合 计

3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)
3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)

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