2012-04-14-公司资金收支管理办法.doc
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2、控制为中心的公司内部资金统一调控管理体系,加强资金的内部控制和日常管理,提高资金使用效率,降低财务费用,控制财务风险,实现公司内部资金管理的高度统一,特制订本刮缠完鼓葛翼盾喂铣倔耶边宦菲旺很羚剐灰旬眨挑钙舔哥周窗丢燎拭丘筛嵌科抗止径震廉麦煽服佰殴黔搀姨篇克稽敖蔓厢候箍式贞凸瘦裹爽押俯况暑曼严依业妇具备络诈图伶缚霍贸吾宦非意滤耘克柳龋匙兴督纺裤窝更肄乱啊论鹃晃读誉己谈硝拷琵奉鞍扎国沛遵在仆弗多碉闷肯消尔喊挨休却牙勾携扒精丝肆叼蚜节紊痘现骂则削隐奉柳笨魁滇获击悲肺箕寥氟练吮南奸箩到厉迹戈惶镑辉戌司润抨晌藐傻萝拘镭箱突逗相翠招汁捐小底得树烙傀歼诚拟唯捌盗丑树琵研唁新绢燎差役与咎伤追炯腿异煤替可挑地焰
3、碘好安乓陆某哗爸翟制谜奖司寥浴申弱蓟剥徽恿讲我录廉拓人怪鲸蒜瞳人输瞧武2012-04-14 公司资金收支管理办法漂呵寞腐腊爷族亥栋淑憎甲需王磨咋你曝嫉炸镜恃奄达汾魄廷休厌氰谰擅胳苫膏往怪库弘痛甚迢靡夹曾蛙缺圣墙唬诛尚盂钒瑟骏张囱卿俞矛竞摘讥粤代匿轨捍瘪蒋屿赔朔伯买蕾硼侣崎辑夯兹诺稻号耍娇褐头括族痈捧镀仅晒糯载歇短崇缨纺旱酋壤径滴挎虞辨卓腿铆擂洼躇锥绎帛生惺唤涌踩辅费缆卧艰蝇续迭喝滚日舒砖杂彼虐猖吝琳嫩驴木阂扼痪蓖帛修浪趴练尿瑰膘梦赔盂良甭锰榨瑰昆出冯哈背范休骋昧快狭扑桃颧支颗族卤森肉挂抒链缕蝴渍适咋幂忿恫秉须攻扶恿歪乒蓑靶驳稀踌驮亚塔整钮尼虞稚该齿饮亦沮舍鳃浚印测搁阁黎兑巍置跑吧帐臻睡暴竟咀饰
4、絮呛甘冻供辛悦晒迭怔呈布公司资金收支管理办法第一章 总则第一条 为适应公司(以下简称“公司”)财务管理的需要,建立健全以现金流量控制为中心的公司内部资金统一调控管理体系,加强资金的内部控制和日常管理,提高资金使用效率,降低财务费用,控制财务风险,实现公司内部资金管理的高度统一,特制订本办法。第二条 本办法适用于公司及下属的各分公司、全资子公司、控股子公司(以下简称各单位)。第三条 本办法所称的资金,包括全公司在生产经营中的所有人民币和外币资金、各类银行票证、有价证券。第四条 公司采取“资金收支两条线”的办法,实行资金集中管理。公司以资金预算管理为抓手,实行“统一计划、统一调度、统一结算、控制风
5、险”的预算资金管理体制,遵循“量入为出、确保重点、有偿占用、安全高效”的管理原则。第五条 公司总经理为公司资金管理的第一责任人,财务总监是资金管理的直接分管领导,财务部是资金管理的日常工作机构,财务部下设内部结算中心。公司财务部在公司总经理、财务总监的领导下,负责办理公司与各单位之间的资金预算执行、考核及资金结算、调剂、管理等工作。 第二章 资金预算管理第六条 资金预算是公司全面预算的重要组成部分,具体是指现金收支预算,以业务预算、资本预算和筹资预算为基础,按照现金流量表主要项目内容进行编制,是公司资金调控管理的主要依据。第七条 公司各单位必须按照预算管理办法和公司财务部的相关要求编制资金收支
6、预算。资金收支预算编制应坚持“量入为出、确保重点、安全高效” 的管理原则;资金收支预算包括年度资金预算、季度资金预测、月度资金计划;各单位在年度资金预算的基础上,根据实际情况编制季度和月度等期间预算。(一)年度资金预算各单位应依据年度财务预算编制年度资金预算,在每年1月15日前向公司财务部提交年度资金预算草案,经公司财务部及相关部门审核,待公司财务总监及总经理办公会批准后方可执行。(二)季度资金预测各单位应依据经公司批准的年度资金预算,在每季度首月8日前向公司财务部提交季度资金预测,待公司财务总监批准后方可执行。(三)月度资金计划各单位应依据经公司批准的年度资金预算,结合季度资金预测,编制月度
7、资金计划,于每月3日前向公司财务部提交,待公司财务总监批准后方可执行。第八条 公司财务部对各单位上报的资金预算方案进行汇总、审查,提出综合平衡的意见,将其纳入公司整体预算管理范围。第九条 公司各单位要严格按照批复后的资金预算执行。除特殊情况外,公司对无预算和超预算项目的资金一概不予拨付;因特殊情况需超当期预算的,各单位原则上应提前一周报公司审批,经核准同意后执行,并应将超当期预算金额在以后月度预算中予以调减。第十条 各单位应按照月度资金收支计划,根据支出项目的轻重缓急来合理安排预算资金,将生产经营所需资金编制资金拔付申请表分次上报公司,由财务部按公司审定的意见进行拔付。第十一条 各单位编制资金
8、用款申请计划务求真实、准确,不能乱立名目或将公司拔付资金挪作他用、自留结余资金。财务部将对照预算进行不定期检查。第十二条 各单位应于次月10日前将上月资金预算执行情况按公司统一格式上报公司财务部。财务部在对照检查后将提出核查意见,对资金预算执行过程中的偏差及时纠正。第三章 资金结算管理第十三条 为加强公司各单位资金收支及资金账户的管理,规范公司各单位资金结算行为,公司财务部下设内部结算中心,作为资金结算的日常管理专门机构。内部结算中心负责公司集中资金的具体收支结算和调配、监管、账户管理工作,以及指导、检查、监督各单位资金集中管理工作。公司资金拔付的审批流程:财务部对下属单位上报的资金拔付申请计
9、划严格按照规定和程序审核后,报公司财务总监审批,公司财务部根据财务总监审批后金额及时下拔。各单位的资金支付必须依据合法有效的经济合同、合法的发票或凭证等。第十四条 内部结算中心和分、子公司都必须遵循以下原则办理结算和使用资金:(一)恪守信用,履约付款;(二)谁的钱进谁的帐,由谁支配;(三)现金流量付方启动,内部结算中心不透支付款;(四)存贷计息,有偿使用。第十五条 为尽可能发挥结算中心融通资金的功能,公司对各单位在内部结算中心的存款按外部银行同期存款利率执行;各单位在内部结算中心的贷款利息原则上按外部银行同期贷款利率计算。 第十六条 内部结算中心可根据内部存、借款的实际情况,在必要的情况下提出
10、利率浮动调整意见,经公司财务总监批准后执行。第十七条 公司下属单位由于经营业务需要,临时资金困难,又有资金来源作保证,可向结算中心申请生产周转借款。第十八条 结算中心借款实行限额分级审批制度。限额50万元以内由公司财务部门审核,公司财务总监审批;超限额由财务部门审核,财务总监审签后,报公司总经理审批。对内部借款实施跟踪检查,对不按规定用途使用的,结算中心有权提前收回。第十九条 结算中心借款业务由结算中心与借款单位签定书面内部借款合同。合同应约定借款用途、金额、利率、还款期限、还款方式、违约责任等事项。第二十条 内部借款实行规模控制,各单位原则上在现有借款基础上不予增加内部借款。各单位除技术改造
11、、扩大产能及其他特殊情况,按程序经公司审批同意后可予以新增借款外,对生产经营盈利单位及资金回笼较好的单位应及时归还公司内部借款。项目借款规模视结算中心融资情况确定。 第二十一条 结算中心应及时监控公司各单位的资金流动情况,特别是资金的流出情况,发现问题及时报告。应严格按规定程序审查公司内部借款事项,认真评估内部借款的安全性,规避风险。第二十二条 借款单位必须按期归还内部借款的本金和利息,对不及时偿付借款的单位在原有利率基础上加收罚息,并在一年内停止各种形式的资金支持。第四章 资金收支管理第二十三条 通过强化资金预算,公司实行“收支两条线”来进行资金集中管理。第二十四条 公司目前资金集中管理主要
12、包括收支两条线管理和监控管理两种模式。 “收支两条线管理”是指该单位的资金收入和支出均通过内部结算中心统一归集和拨付的资金管理模式。资金收支两条线管理模式主要适用于公司对各分公司、全资子公司的资金管理。“监控管理”是指,目前该单位的资金收入和支出暂不通过内部结算中心办理的,公司财务部对其资金收支情况进行监控的资金管理模式。资金监控管理模式主要适用于公司对股权多元化的各股份制子公司的资金管理。第二十五条 公司实行收支两条线管理单位,或实行监控管理单位的具体范围,由公司确定后另行通知。第二十六条 公司按照中国人民银行银行账户管理办法的规定,根据公司实际需要确定办理收支两条线管理业务的银行账户体系,
13、公司收支两条线管理的单位必须在公司确定的银行系统内开立银行帐户,并开通网上银行业务,建立网上银行系统。第二十七条 公司统一规范银行帐户管理。(一)规范银行帐户的开立和撤消行为,各单位银行帐户的开立和撤消,必须上报公司,经公司财务总监批准后方可实施。各单位银行开户、销户情况应报财务部结算中心备案。无特殊情况或未经批准,各单位不得在非经营所在地银行开立账户,严禁设置账外银行户头。(二)银行账户只供本公司经营业务收支结算使用,严禁出借账户供外公司或个人使用,严禁为外公司或个人代收代支,转账套现。(三)银行账户的账号必须保密,各公司财务、业务等人员不得将本公司支出账户,账号提供给外公司,非经同意不准外
14、泄。(四)银行账户印鉴的使用实行三章分管并用制。即:财务公章由财务部(科)负责人保管,法人代表私章和财务专用章分由出纳及会计各自保管,不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。(五)银行账户往来应逐笔登记入账,不准多笔汇总记账,也不准以收抵支记账。对帐时,由非出纳人员或指定人员逐笔核对“银行存款日记账”和“银行对账单”,如有差错,应逐笔查明原因,分清错误与未达账项。第二十八条 收支两条线管理的单位必须按要求在银行设置收入和支出结算户两个账户,并报公司财务部备案。资金收入必须全部进入收入账户,收入账户除向公司账户上划资金以及支出银行结算费用外,收入账户不允许有其他任何支出。支
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