费用报销、借款及权限审批划分的管理办法.doc

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费用报销、借款及权限审批划分的管理办法
第一章 总则
第一条 为进一步规范公司的报销费用管理，明确每个岗位在报销费用中作用，特制订该办法，
第二条 填写报销单应将部门、日期、报销项目、摘要填写清楚。
第三条 要填写附件的单据数，不含报销填写单。
第四条 大、小写金额必须相符。
第五条 不同项目的费用应分别填写报销单；如水电费、电话费、汽车费用等。
第六条 没有原始凭证的费用应单独填写。
第七条 报销单必须用签字笔或钢笔填写。
第八条 粘贴凭证时，应将有字的一面朝向报销单的背面，并沿着报销单的左边缘粘贴；原始凭证不能超出报销单。
第九条 借款单必须填写的内容：借款人姓名、借款事由、借款日期及归还日期，每月扣款金额。借款内容包括：（ 1） 差旅费借款； （2） 房租借款； （3） 购物品借款；（4）备用金借款；（5）其它或个人借款。 
第一条 对差旅费报销应填写费用报销明细。报销明细表表样和填表说明如下：

费用报销明细表
日期
出发地
到站地
飞机票
火车票
客车费
住宿费

合计

费用报销单明细表填写说明：
1、日期：填写出差日期；
2、出发地：填写出差的出发地点；
3、到站地：填写出差到达的地点；
4、飞机票：填写出差所使用的对应交通工具的费用，如果没有对应交通工具的费用则不填；
5、火车票：填写出差所使用的对应交通工具的费用，如果没有对应交通工具的费用则不填；
6、客车票：填写出差所使用的对应交通工具的费用，如果没有对应交通工具的费用则不填；
7、住宿票：填写出差对应日期的住宿费用；（对应日期指第1项“日期”所填写日期）
8、如有表中未列出的费用项目，则报销人分费用项目分别填到空白处；
9、合计指这一栏各费用汇总数。

第二章 审批权限人在审批中的作用
第十条 报销人应按规定填写报销单。
第十一条 本部门经理或部门主管，审核报销单的填写及粘贴是否规范；对报销真实性、合法性及金额等进行核对，并对超支预算及不合理支出进行批注。
第十二条 职能部门负责人，应检查费用的开支是否属于所管辖的经济范畴，并审核、确认经济业务的真实性，费用是否超预算开支等内容。
第十三条 上级主管副总费用的支出属日常经营经常性支出的费用，与企业经营战略相关联，对此进行确认并批示意见。
第十四条 对额度较大、对企业经营发展举足轻重、具有不确定的经营风险、财务风险等费用开支、必须有总经理进行批示。
第十五条 会计人员审核借款单的真实性，批准允许报销的额度，对不合规的费用有权力撕予报销，并对报销人不良记录加以记载。
第十六条 出纳，对会计人员制单的付款凭证在支款前进行再次审核，无误后付款。
第十七条 财务经理要对重大经济事项确定会计处理办法，指导会计核算工作，并对发生的经济业务再次复核。
第三章 货场、门市报销规定
第十八条 承包的门市、货场所发生的费用一律自行承担，不再向公司报销，如因特殊原因公司可以进行代垫；
第十九条 直营门市、货场实行备用金管理办法，不能挪用营业款项，在本月29日结账日前对所发生的当月费用报销完毕。
第二十条 货场的加盟费、保证金随合同签定后财务按合同规定逐月在经营的款项中扣除。
第二十一条 门市租房租金由公司门市经理负责统一管理。门市经理携签定的租房合同复印件或发票（收据）到财务办理门市租金的借款及费用报销等。

第一章 费用报销审批权限划分表
报销费用权限审批表
业务内容
权 限
货场
门市
业务主管部门
行政部
财务部
监察副总
经营副总
总经理
经办人员
经理
办事员
经理
票务会计
财务会计
经理
运输费用-运费
1
1
1
2

3
4

-返货补助
1
1
1
2

3
4

-接货费
1
1
1
2

3
4

-转货费
1
1
1
2

3
4

-罚款
1
1
1
2

3
4

-罚款（公司承担）

1
2

3
5

4
4

运价表

1
2

4

3

运输费用(无运价表)

1
2

4
5

3

运输费用(有运价表)

1
2

3
4

超额运输费用（含罚款）
1

2

3
6
5

4

业务合同签定
1

1
2
4

5

3

门市、货场房屋租赁
1
1
2
3
4

7

5
6
门市、货场补贴

1
2

4

3

送货费用、回扣、叉车（返货送货费)
1
1
2
3

4
6

5

工资、奖金补贴（含零发工资）
1
1
1
2
3
2

6

4
4
5
电话费
1
1

1
2

4

3

宽带费

1
2

4

3

水电费

1
2

4

3

差旅费300以上

1
2
1
2

1、4
2

3
差旅费300以内

1
2
1
2

1、4
2
3
3

支付给员工的福利费（含员工食堂支出）

1
2
1
3

1、5

4
4
4
业务招待费300以上

1
2
1
2

1、4
2

3
业务招待费300以下

1
2
1
2

1、4
2
3
3

低值易耗品、办公费采购、报销
1
1
1
2
1
2

4

3
3

社保费

1
2

4
3

意外保险费

1
2

4

3

行政车辆油费、停车费、过路费、维修费

1
2

4

3

房屋租赁借款

1
2
3
4

6

5
5
房屋租赁报销
1

1
2
3

5

4

固定资产

1
2

4

3
税金

1、4
2

3
工商管理费

1
2

证照审核费

1\3
2

直营货场、门市清洁费
1
1
2
3

5

4

免收代收款手续费

1、3
2

退还保证金

1
2

5

4
3

维修费300以内上

1
2

5

3

4
维修费300以内

1
2

4

3
3

工伤事故费

1
2

5

3
4

工资发放表

3

1、7
2
4
5
6
业务借款上含备用金5000元以上

1
2
1
2

1、4
2

3
业务借款含备用金5000元以内

1
2
1
2

1、4
2
3
3

处罚（门市、货场）

1
2

4

3
4

处罚公司内部

1
2

4

3

公司叉车费及维修费

1
2

5

3
4
广告费
1
1
1
2

5

3

代开运输发票支付税款
1
1
1
2

5

3
4
整车分成

1
2

3
5

4

货场、门市税款
1
1

3
2

注：对有些费用支出的特殊要求：“差旅费”报销中的“出租车票”由副总以上领导在票上审批；“福利费”的支出公司有制度规定由副总签字，无制度特殊支付的由总经理签批。“代开发票”达10万元以上的由总经理签批。
第五章 附则
第二十二条 本办法从下发之日起执行。
第二十三条，本办法修改、解释权归财务部。

3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)

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