财政拨款结余资金管理情况审计.doc

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CREATE TABLE 1up - 预算表 - 支出 (YSDWBM nvarchar(10), YSKMBM nvarchar(10), YSKMMJBM nvarchar(10), XMBM nvarchar(15), XMZJLYBM nvarchar(10), ZZN nvarchar(4), AMOUNT numeric(9, 2)2 . INSERT INTO 1up - 预算表 - 支出 (YSDWBM, YSKMBM, XMBM, XMZJLYBM, ZZN, AMOUNT) SELECT b.YSDWBM, a.YSKMBM, c.XMBM, 01 AS Expr1, a.ZZN, a.01 FROM 1up表6$ a INNER JOIN 预算单位字典$ b ON a.YSDWMC = b.YSDWMC INNER JOIN 项目名称$ c ON a.XMMC = c.XMMC WHERE (a.01 IS NOT NULL) INSERT INTO 1up - 预算表 - 支出 (YSDWBM, YSKMBM, XMBM, XMZJLYBM, ZZN, AMOUNT) SELECT b.YSDWBM, a.YSKMBM, c.XMBM, 02 AS Expr1, a.ZZN, a.02 FROM 1up表6$ a INNER JOIN 预算单位字典$ b ON a.YSDWMC = b.YSDWMC INNER JOIN 项目名称$ c ON a.XMMC = c.XMMC WHERE (a.02 IS NOT NULL) INSERT INTO 1up - 预算表 - 支出 (YSDWBM, YSKMBM, XMBM, XMZJLYBM, ZZN, AMOUNT) SELECT b.YSDWBM, a.YSKMBM, c.XMBM, 03 AS Expr1, a.ZZN, a.03 FROM 1up表6$ a INNER JOIN 预算单位字典$ b ON a.YSDWMC = b.YSDWMC INNER JOIN 项目名称$ c ON a.XMMC = c.XMMC WHERE (a.03 IS NOT NULL)3 . INSERT INTO 1up - 预算表 - 支出 (YSDWBM, YSKMBM, XMBM, XMZJLYBM, ZZN, AMOUNT) SELECT b.YSDWBM, a.YSKMBM, c.XMBM, 01 AS Expr1, a.ZZN, a.01 FROM 1up表7$ a INNER JOIN 预算单位字典$ b ON a.YSDWMC = b.YSDWMC INNER JOIN 项目名称$ c ON a.XMMC = c.XMMC WHERE (a.01 IS NOT NULL) INSERT INTO 1up - 预算表 - 支出 (YSDWBM, YSKMBM, XMBM, XMZJLYBM, ZZN, AMOUNT) SELECT b.YSDWBM, a.YSKMBM, c.XMBM, 02 AS Expr1, a.ZZN, a.02 FROM 1up表7$ a INNER JOIN 预算单位字典$ b ON a.YSDWMC = b.YSDWMC INNER JOIN 项目名称$ c ON a.XMMC = c.XMMC WHERE (a.02 IS NOT NULL) INSERT INTO 1up - 预算表 - 支出 (YSDWBM, YSKMBM, XMBM, XMZJLYBM, ZZN, AMOUNT) SELECT b.YSDWBM, a.YSKMBM, c.XMBM, 03 AS Expr1, a.ZZN, a.03 FROM 1up表7$ a INNER JOIN 预算单位字典$ b ON a.YSDWMC = b.YSDWMC INNER JOIN 项目名称$ c ON a.XMMC = c.XMMC WHERE (a.03 IS NOT NULL)4 . INSERT INTO 1up - 预算表 - 支出 (YSDWBM, YSKMBM, YSKMMJBM, XMBM, AMOUNT) SELECT a.YSDWBM, a.YSKMBM, 01 AS Expr1, b.XMBM, a.01 FROM 1up表12$ a INNER JOIN 基金项目类别$ b ON a.XMMC = b.XMMC WHERE (a.01 IS NOT NULL) INSERT INTO 1up - 预算表 - 支出 (YSDWBM, YSKMBM, YSKMMJBM, XMBM, AMOUNT) SELECT a.YSDWBM, a.YSKMBM, 02 AS Expr1, b.XMBM, a.02 FROM 1up表12$ a INNER JOIN 基金项目类别$ b ON a.XMMC = b.XMMC WHERE (a.02 IS NOT NULL) INSERT INTO 1up - 预算表 - 支出 (YSDWBM, YSKMBM, YSKMMJBM, XMBM, AMOUNT) SELECT a.YSDWBM, a.YSKMBM, 0301 AS Expr1, b.XMBM, a.0301 FROM 1up表12$ a INNER JOIN 基金项目类别$ b ON a.XMMC = b.XMMC WHERE (a.0301 IS NOT NULL) INSERT INTO 1up - 预算表 - 支出 (YSDWBM, YSKMBM, YSKMMJBM, XMBM, AMOUNT) SELECT a.YSDWBM, a.YSKMBM, 0302 AS Expr1, b.XMBM, a.0302 FROM 1up表12$ a INNER JOIN 基金项目类别$ b ON a.XMMC = b.XMMC WHERE (a.0302 IS NOT NULL) INSERT INTO 1up - 预算表 - 支出 (YSDWBM, YSKMBM, YSKMMJBM, XMBM, AMOUNT) SELECT a.YSDWBM, a.YSKMBM, 04 AS Expr1, b.XMBM, a.04 FROM 1up表12$ a INNER JOIN 基金项目类别$ b ON a.XMMC = b.XMMC WHERE (a.04 IS NOT NULL)5 . CREATE TABLE 2up - 预算表 - 支出(YSDWBM nvarchar(10), YSKMBM nvarchar(10), YSKMMJBM nvarchar(10), XMBM nvarchar(15), XMZJLYBM nvarchar(10), ZZN nvarchar(4), AMOUNT numeric(9, 2)6 . INSERT INTO 2up - 预算表 - 支出 (YSDWBM, YSKMBM, YSKMMJBM, AMOUNT) SELECT YSDWBM, YSKMBM, 3010101 AS Expr1, 3010101 FROM 2up表4$ WHERE (3010101 IS NOT NULL) INSERT INTO 2up - 预算表 - 支出 (YSDWBM, YSKMBM, YSKMMJBM, AMOUNT) SELECT YSDWBM, YSKMBM, 3010102 AS Expr1, 3010102 FROM 2up表4$ WHERE (3010102 IS NOT NULL) INSERT INTO 2up - 预算表 - 支出 (YSDWBM, YSKMBM, YSKMMJBM, AMOUNT) SELECT YSDWBM, YSKMBM, 3010103 AS Expr1, 3010103 FROM 2up表4$ WHERE (3010103 IS NOT NULL) INSERT INTO 2up - 预算表 - 支出 (YSDWBM, YSKMBM, YSKMMJBM, AMOUNT) SELECT YSDWBM, YSKMBM, 3010104 AS Expr1, 3010104 FROM 2up表4$ WHERE (3010104 IS NOT NULL) INSERT INTO 2up - 预算表 - 支出 (YSDWBM, YSKMBM, YSKMMJBM, AMOUNT) SELECT YSDWBM, YSKMBM, 3010105 AS Expr1, 3010105 FROM 2up表4$ WHERE (3010105 IS NOT NULL) INSERT INTO 2up - 预算表 - 支出 (YSDWBM, YSKMBM, YSKMMJBM, AMOUNT) SELECT YSDWBM, YSKMBM, 3010301 AS Expr1, 3010301 FROM 2up表4$ WHERE (3010301 IS NOT NULL)7 . INSERT INTO 2up - 预算表 - 支出 (YSDWBM, YSKMBM, YSKMMJBM, AMOUNT) SELECT YSDWBM, YSKMBM, 3010302 AS Expr1, 3010302 FROM 2up表4$ WHERE (3010302 IS NOT NULL) INSERT INTO 2up - 预算表 - 支出 (YSDWBM, YSKMBM, YSKMMJBM, AMOUNT) SELECT YSDWBM, YSKMBM, 3010305 AS Expr1, 3010305 FROM 2up表4$ WHERE (3010305 IS NOT NULL) INSERT INTO 2up - 预算表 - 支出 (YSDWBM, YSKMBM, YSKMMJBM, AMOUNT) SELECT YSDWBM, YSKMBM, 3010310 AS Expr1, 3010310 FROM 2up表4$ WHERE (3010310 IS NOT NULL) INSERT INTO 2up - 预算表 - 支出 (YSDWBM, YSKMBM, YSKMMJBM, AMOUNT) SELECT YSDWBM, YSKMBM, 3010314 AS Expr1, 3010314 FROM 2up表4$ WHERE (3010314 IS NOT NULL) INSERT INTO 2up - 预算表 - 支出 (YSDWBM, YSKMBM, YSKMMJBM, AMOUNT) SELECT YSDWBM, YSKMBM, 3010315 AS Expr1, 3010315 FROM 2up表4$ WHERE (3010315 IS NOT NULL) INSERT INTO 2up - 预算表 - 支出 (YSDWBM, YSKMBM, YSKMMJBM, AMOUNT) SELECT YSDWBM, YSKMBM, 3010325 AS Expr1, 3010325 FROM 2up表4$ WHERE (3010325 IS NOT NULL) INSERT INTO 2up - 预算表 - 支出 (YSDWBM, YSKMBM, YSKMMJBM, AMOUNT) SELECT YSDWBM, YSKMBM, 3010399 AS Expr1, 3010399 FROM 2up表4$ WHERE (3010399 IS NOT NULL)8 . INSERT INTO 2up - 预算表 - 支出 (YSDWBM, YSKMBM, YSKMMJBM, AMOUNT) SELECT YSDWBM, YSKMBM, 3010201 AS Expr1, 3010201 FROM 2up表5$ WHERE (3010201 IS NOT NULL) INSERT INTO 2up - 预算表 - 支出 (YSDWBM, YSKMBM, YSKMMJBM, AMOUNT) SELECT YSDWBM, YSKMBM, 3010202 AS Expr1, 3010202 FROM 2up表5$ WHERE (3010202 IS NOT NULL) INSERT INTO 2up - 预算表 - 支出 (YSDWBM, YSKMBM, YSKMMJBM, AMOUNT) SELECT YSDWBM, YSKMBM, 3010205 AS Expr1, 3010205 FROM 2up表5$ WHERE (3010205 IS NOT NULL) INSERT INTO 2up - 预算表 - 支出 (YSDWBM, YSKMBM, YSKMMJBM, AMOUNT) SELECT YSDWBM, YSKMBM, 3010206 AS Expr1, 3010206 FROM 2up表5$ WHERE (3010206 IS NOT NULL) INSERT INTO 2up - 预算表 - 支出 (YSDWBM, YSKMBM, YSKMMJBM, AMOUNT) SELECT YSDWBM, YSKMBM, 3010208 AS Expr1, 3010208 FROM 2up表5$ WHERE (3010208 IS NOT NULL)9 . INSERT INTO 2up - 预算表 - 支出 (YSDWBM, YSKMBM, YSKMMJBM, AMOUNT) SELECT YSDWBM, YSKMBM, 3010210 AS Expr1, 3010210 FROM 2up表5$ WHERE (3010210 IS NOT NULL) INSERT INTO 2up - 预算表 - 支出 (YSDWBM, YSKMBM, YSKMMJBM, AMOUNT) SELECT YSDWBM, YSKMBM, 3010211 AS Expr1, 3010211 FROM 2up表5$ WHERE (3010211 IS NOT NULL) INSERT INTO 2up - 预算表 - 支出 (YSDWBM, YSKMBM, YSKMMJBM, AMOUNT) SELECT YSDWBM, YSKMBM, 3010214 AS Expr1, 3010214 FROM 2up表5$ WHERE (3010214 IS NOT NULL) INSERT INTO 2up - 预算表 - 支出 (YSDWBM, YSKMBM, YSKMMJBM, AMOUNT) SELECT YSDWBM, YSKMBM, 3010215 AS Expr1, 3010215 FROM 2up表5$ WHERE (3010215 IS NOT NULL) INSERT INTO 2up - 预算表 - 支出 (YSDWBM, YSKMBM, YSKMMJBM, AMOUNT) SELECT YSDWBM, YSKMBM, 3010216 AS Expr1, 3010216 FROM 2up表5$ WHERE (3010216 IS NOT NULL) INSERT INTO 2up - 预算表 - 支出 (YSDWBM, YSKMBM, YSKMMJBM, AMOUNT) SELECT YSDWBM, YSKMBM, 3010218 AS Expr1, 3010218 FROM 2up表5$ WHERE (3010218 IS NOT NULL) INSERT INTO 2up - 预算表 - 支出 (YSDWBM, YSKMBM, YSKMMJBM, AMOUNT) SELECT YSDWBM, YSKMBM, 3010224 AS Expr1, 3010224 FROM 2up表5$ WHERE (3010224 IS NOT NULL) INSERT INTO 2up - 预算表 - 支出 (YSDWBM, YSKMBM, YSKMMJBM, AMOUNT) SELECT YSDWBM, YSKMBM, 3010226 AS Expr1, 3010226 FROM 2up表5$ WHERE (3010226 IS NOT NULL) INSERT INTO 2up - 预算表 - 支出 (YSDWBM, YSKMBM, YSKMMJBM, AMOUNT) SELECT YSDWBM, YSKMBM, 3010228 AS Expr1, 3010228 FROM 2up表5$ WHERE (3010228 IS NOT NULL) INSERT INTO 2up - 预算表 - 支出 (YSDWBM, YSKMBM, YSKMMJBM, AMOUNT) SELECT YSDWBM, YSKMBM, 3010230 AS Expr1, 3010230 FROM 2up表5$ WHERE (3010230 IS NOT NULL) INSERT INTO 2up - 预算表 - 支出 (YSDWBM, YSKMBM, YSKMMJBM, AMOUNT)10 . SELECT YSDWBM, YSKMBM, 3010231 AS Expr1, 3010231 FROM 2up表5$ WHERE (3010231 IS NOT NULL) INSERT INTO 2up - 预算表 - 支出 (YSDWBM, YSKMBM, YSKMMJBM, AMOUNT) SELECT YSDWBM, YSKMBM, 3010232 AS Expr1, 3010232 FROM 2up表5$ WHERE (3010232 IS NOT NULL) INSERT INTO 2up - 预算表 - 支出 (YSDWBM, YSKMBM, YSKMMJBM, AMOUNT) SELECT YSDWBM, YSKMBM, 3010234 AS Expr1, 3010234 FROM 2up表5$ WHERE (3010234 IS NOT NULL) INSERT INTO 2up - 预算表 - 支出 (YSDWBM, YSKMBM, YSKMMJBM, AMOUNT) SELECT YSDWBM, YSKMBM, 3010299 AS Expr1, 3010299 FROM 2up表5$ WHERE (3010299 IS NOT NULL)11 . INSERT INTO 2up - 预算表 - 支出 (YSDWBM, YSKMBM, XMBM, XMZJLYBM, ZZN, AMOUNT) SELECT b.YSDWBM, a.YSKMBM, c.XMBM, 01 AS Expr1, a.ZZN, a.01 FROM 2up表6$ a INNER JOIN 预算单位字典$ b ON a.YSDWMC = b.YSDWMC INNER JOIN 项目名称$ c ON a.XMMC = c.XMMC WHERE (a.01 IS NOT NULL) INSERT INTO 2up - 预算表 - 支出 (YSDWBM, YSKMBM, XMBM, XMZJLYBM, ZZN, AMOUNT) SELECT b.YSDWBM, a.YSKMBM, c.XMBM, 02 AS Expr1, a.ZZN, a.02 FROM 2up表6$ a INNER JOIN 预算单位字典$ b ON a.YSDWMC = b.YSDWMC INNER JOIN 项目名称$ c ON a.XMMC = c.XMMC WHERE (a.02 IS NOT NULL) INSERT INTO 2up - 预算表 - 支出 (YSDWBM, YSKMBM, XMBM, XMZJLYBM, ZZN, AMOUNT) SELECT b.YSDWBM, a.YSKMBM, c.XMBM, 03 AS Expr1, a.ZZN, a.03 FROM 2up表6$ a INNER JOIN 预算单位字典$ b ON a.YSDWMC = b.YSDWMC INNER JOIN 项目名称$ c ON a.XMMC = c.XMMC WHERE (a.03 IS NOT NULL)12 . INSERT INTO 2up - 预算表 - 支出 (YSDWBM, YSKMBM, XMBM, XMZJLYBM, ZZN, AMOUNT) SELECT b.YSDWBM, a.YSKMBM, c.XMBM, 01 AS Expr1, a.ZZN, a.01 FROM 2up表7$ a INNER JOIN 预算单位字典$ b ON a.YSDWMC = b.YSDWMC INNER JOIN 项目名称$ c ON a.XMMC = c.XMMC WHERE (a.01 IS NOT NULL) INSERT INTO 2up - 预算表 - 支出 (YSDWBM, YSKMBM, XMBM, XMZJLYBM, ZZN, AMOUNT) SELECT b.YSDWBM, a.YSKMBM, c.XMBM, 02 AS Expr1, a.ZZN, a.02 FROM 2up表7$ a INNER JOIN 预算单位字典$ b ON a.YSDWMC = b.YSDWMC INNER JOIN 项目名称$ c ON a.XMMC = c.XMMC WHERE (a.02 IS NOT NULL) INSERT INTO 2up - 预算表 - 支出 (YSDWBM, YSKMBM, XMBM, XMZJLYBM, ZZN, AMOUNT) SELECT b.YSDWBM, a.YSKMBM, c.XMBM, 03 AS Expr1, a.ZZN, a.03 FROM 2up表7$ a INNER JOIN 预算单位字典$ b ON a.YSDWMC = b.YSDWMC INNER JOIN 项目名称$ c ON a.XMMC = c.XMMC WHERE (a.03 IS NOT NULL)13 . INSERT INTO 2up - 预算表 - 支出 (YSDWBM, YSKMBM, YSKMMJBM, XMBM, AMOUNT) SELECT a.YSDWBM, a.YSKMBM, 01 AS Expr1, b.XMBM, a.01 FROM 2up表12$ a INNER JOIN 基金项目类别$ b ON a.XMMC = b.XMMC WHERE (a.01 IS NOT NULL) INSERT INTO 2up - 预算表 - 支出 (YSDWBM, YSKMBM, YSKMMJBM, XMBM, AMOUNT) SELECT a.YSDWBM, a.YSKMBM, 02 AS Expr1, b.XMBM, a.02 FROM 2up表12$ a INNER JOIN 基金项目类别$ b ON a.XMMC = b.XMMC WHERE (a.02 IS NOT NULL) INSERT INTO 2up - 预算表 - 支出 (YSDWBM, YSKMBM, YSKMMJBM, XMBM, AMOUNT) SELECT a.YSDWBM, a.YSKMBM, 0301 AS Expr1, b.XMBM, a.0301 FROM 2up表12$ a INNER JOIN 基金项目类别$ b ON a.XMMC = b.XMMC WHERE (a.0301 IS NOT NULL) INSERT INTO 2up - 预算表 - 支出 (YSDWBM, YSKMBM, YSKMMJBM, XMBM, AMOUNT) SELECT a.YSDWBM, a.YSKMBM, 0302 AS Expr1, b.XMBM, a.0302 FROM 2up表12$ a INNER JOIN 基金项目类别$ b ON a.XMMC = b.XMMC WHERE (a.0302 IS NOT NULL) INSERT INTO 2up - 预算表 - 支出 (YSDWBM, YSKMBM, YSKMMJBM, XMBM, AMOUNT) SELECT a.YSDWBM, a.YSKMBM, 04 AS Expr1, b.XMBM, a.04 FROM 2up表12$ a INNER JOIN 基金项目类别$ b ON a.XMMC = b.XMMC WHERE (a.04 IS NOT NULL)2. 发现问题线索 1按会计科目与预算科目对照表的对应口径分别归集会计科目结余和支出预算数据（类SQL描述步骤11、12）。2按会计科目与预算科目对照表的对应关系实现归集后的会计科目余额数据与支出预算数据的链接，生成结余资金与申报预算对比表，从而发现部门不顾大量结余资金的存在而盲目要求增加预算的问题（类SQL描述步骤13）。类SQL：1 . SELECT a.YSDWBM, a.YSKMBM, a.YSKMMJBM, a.XMBM, a.XMZJLYBM, a.AMOUNT AS AMOUNT_1UP, b.AMOUNT AS AMOUNT_2UP INTO 一上二上支出合并 - 经验 FROM 1up - 预算表 - 支出 a INNER JOIN 2up - 预算表 - 支出 b ON a.YSKMBM = b.YSKMBM AND a.XMBM = b.XMBM WHERE (a.YSDWBM LIKE 001%) INSERT INTO 一上二上支出合并 - 经验 SELECT YSDWBM, YSKMBM, YSKMMJBM, XMBM, XMZJLYBM, AMOUNT, 0 AS Expr1 FROM 1up - 预算表 - 支出 WHERE (YSDWBM LIKE 001%) AND (XMBM NOT IN (SELECT xmbm FROM 一上二上支出合并 - 经验) INSERT INTO 一上二上支出合并 - 经验 SELECT YSDWBM, YSKMBM, YSKMMJBM, XMBM, XMZJLYBM, 0 AS Expr1, AMOUNT FROM 2up - 预算表 - 支出 WHERE (XMBM NOT IN (SELECT xmbm FROM 一上二上支出合并 - 经验) AND (YSDWBM LIKE 001%) INSERT INTO 一上二上支出合并 - 经验 SELECT YSDWBM, YSKMBM, YSKMMJBM, XMBM, XMZJLYBM, 0 AS Expr1, AMOUNT FROM 2up - 预算表 - 支出 WHERE (XMBM IS NULL) AND (YSDWBM LIKE 001%)2 . SELECT b.yskmbm, b.kjkmbm, b.kjkmmc, a.本币期初余额 as balance_BEGIN INTO 结余归集 - 经验 FROM 科目余额表 a INNER JOIN 新科目对照 - 结余 b ON a.科目编码 = b.kjkmbm WHERE (a.本币期初余额 0) AND (a.会计月份 = 1) AND (a.科目编码 LIKE 302%)3 . SELECT b.yskmbm AS 预算科目编码,b.amount_1up AS 一上预算金额, b.amount_2up AS 二上预算金额, a.kjkmbm AS 会计科目编码, a.balance_BEGIN/10000 AS 账面期初余额 INTO 结余与预算对比 - 经验 FROM 结余归集 - 经验 a FULL OUTER JOIN (SELECT yskmbm, SUM(amount_1up) AS amount_1up, SUM(amount_2up) AS amount_2up FROM 一上二上支出合并 - 经验 GROUP BY yskmbm) b ON a.yskmbm = b.yskmbm WHERE b.yskmbm IS NOT NULL AND a.yskmbm IS NOT NULL AND a.balance_BEGIN0 ORDER BY b.yskmbm3. 核实问题线索，做出结论对申请预算资金存在账面期初余额的，手工进行重点分析、核实。查清事实后做出准确的定性和处理。 经验模型 经验模型: 相关法规： 法规名称： 中华人民共和国预算法实施条例发文文号： 国务院令1995第186号发文单位： 国务院适用范围： 预算编制管理与执行生效日期： 1995-11-22失效日期： 无 法规条目： 中央预算的编制内容：（二） 上一年度结余用于本年度安排的支出；法规名称： 中央部门财政拨款结余资金管理（暂行）规定发文文号： 财预200546号发文单位： 财政部适用范围： 财政拨款结余资金的管理与使用生效日期： 2005-03-11失效日期： 无 法规条目： 第七条“中央部门在编制下年度支出预算时，应当首先用净结余资金安排本部门项目支出，并优先安排新增项目支出。在年度预算执行中，需要追加项目支出的，应当首先用本部门净结余资金安排。”第八条“对中央部门净结余资金，结合中央部门预算编制，具体按以下方式处理：（一）按财政部关于编制部门预算的要求，中央部门在下一年度中央部门预算编制阶段，将本部门以前年财政拨款净结余资金的安排使用计划，随部门一上预算一并报送财政部；（三）在年度预算执行中，部门需动用净结余资金安排有关项目支出时