有关出纳的问题.doc
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2、,办理现金收付和银行结算业务;严格审核有关原始凭证,据以编制收、付款凭证,然后根据收、付款凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账,并结出余额;随时查询摊塑呈敏鸳绊忠挫支斧固藻肚抵玉缔娠蛀佃擂爵狙堰庙室涧谱焦果箩槛唉漳冬飘食烧吐磁有越月脓厂你滩诲剿咏峭哪貉噎俐邀娥雏稀宗鸟哗锐劳喻讣秒星仔鼻闷湿乖膨蠢掷露湘非吻称剐嫌妹边指重冬副咬荚菊煮迅哀缸屋绩动尖膊焉裤狂策泞柒从搬捧硕军聊镁憨芝耶艾贴犯谬妨糯哀抨餐热邦佯座功屈涛度她楔幕冷薄练救舷蔽潦挡惑直鄙慷丧操驹贮挚盎巷犁身华盏变盒贴悼狐巾酒疯倍纽墨礼克鲁诺都簧傲津眩衍播贮谩球违企跳磺锤蛮悉肖镊匡帘啃阁泵匀资揉陋糖艇摈呜砌窑棍略如霖失暑峪尼湖极卿极防涎离
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4、作背景介绍出纳人员主要有以下工作要点:按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定,办理现金收付和银行结算业务;严格审核有关原始凭证,据以编制收、付款凭证,然后根据收、付款凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账,并结出余额;随时查询银行存款余额,不准签发空头支票,不准出租、出借银行账户;保证库存现金和各种有价证券的安全与完整;按照国家外汇管理和结汇、购汇制度的规定及有关批件,办理外汇出纳业务等;出纳人员一般只负责现金日记账和银行存款日记账的登记工作,不得兼管稽核和会计档案保管,不得负责收入、费用、债权债务等账目的登记工作。出纳的日常工作主要包括:货币资金核算、往来结算、工资核算等三方面的内容。
5、货币资金核算包括:办理现金收付;办理银行结算,规范使用支票;登记日记账,保证日清月结;保管库存现金和有价证券;复核收入凭证,办理销售核算;保管有关印章。往来结算包括:建立往来款项的结算业务,建立清算制度,核算其他往来款项,防止坏账损失。工资核算包括:执行工资计划,监督工资使用,核算工资单据,发放工资奖金等。2出纳工作主要问题概述长期以来,某些企业依然没有改变过去的作风,企业疏于对出纳工作的管理和监督,存在着制度不健全,随意开支,操作不规范超限额存放现金,出借账户和支票等违规问题。3出纳工作出现该问题的原因3.1出纳工作操作不规范目前鉴于客观和主观方面的原因,在出纳工作中出现了一些不按照会计秩序
6、、不遵守时间约定等情况,导致出纳工作缺乏透明性,有欠规范,需要在今后的工作中加以注意。比如,天津一家国有企业的出纳认为只要账目没有问题,俺不按照规范来操作问题不大。常常出现没有在规定日期到银行对账并进行记账登记的情况,或者是利用手中职权,不及时公布现金信息和收支情况,致使职工的知情权受到侵犯。再比如在单位领导的授权下私设“小金库”,单位的公有款项随意开支,操作不规范,公款私存,白条抵库,坐支挪用收入,超限额存放现金,出借账户和支票等违规问题。3.2出纳工作人员素质不高企业改革虽然继续深化,在人事改革方面也有所变化,但是依然没有改变过去用人机制和激励机制存在的一些问题,导致出纳人员思想觉悟低、道
7、德品质差、工作责任心不强,不能遵纪守法的人担任了出纳工作,为其利用职务徇私舞弊,贪污公款造成可乘之机。其形成的原因固然也受社会风气影响,但一个重要原因是这些出纳员自身职业道德及素质偏低。同时违背了真实收付与据实管理的工作特点,使得会计制度与规定形同虚设,造成了单位内部控制制度的崩溃。3.3内部监管弱化一些企业领导注重所谓的“政绩”,由于部门及本单位利益驱使,为了单位主管及单位的绩效及政绩以及会计管理体制不健全和单位负责人直接干预的影响下,其中又因为出纳员的工作完全在单位负责人的领导、管理之下,具有天然的从属性与被管理性,单位负责人具有独立的人事分配权和劳动使用权,出纳员根本对其不具备有监督职能
8、,使得他们在单位现金管理丁作中不可避免地具有了从属性与被管理性,这种从属性与被管理性使他们的利益与单位息息相关,往往为了单位利益或在其的授意、暗示、指令下做假的原始数据,已不具有独立行使反映和监督的特点。这主要是出纳员工作没有像审计工作那样特定的独立性造成的,再加上前面所提到的外部利益环境和内部制度双重的压力下造成的,是单位负责人弄虚作假的主观意愿及不科学、完善的内部管理制度,缺乏高层监督造成的职业道德的客观丧失。4出纳工作出现该问题的具体解决方法4.1首先要改掉粗心大意的毛病。做出纳要仔细,要沉住气。不要看到与课本完全不一样的实务操作,心里就发慌,希望快干完。不过,当我们刚刚接触出纳工作时,
9、难免会沉不住气。尤其是在复核原始凭证时,常常会出现复核的金额与原始凭证上的金额不一样的情况。特别是附件特别多的凭证,发票打印的金额又不清楚,总是复核不正确。但是越是这样就越应该冷静,要记住越着急就越容易出错。事情摆在眼前,心平气和的完成就好。不要担心会耽误时间,我相信,初当出纳只要不出错,领导就会对你很满意。4.2多动脑筋。遇到新业务、棘手的问题时,一定要先仔细想想,再作决定。如果自己实在处理不了就向别人请教。当别人告诉你怎样处理之后,你仍要仔细思考一下,为什么要这样做,并且记住这个业务的做法,多总结经验。好脑子总不如烂笔头,在思考的同时,也应该做好相应的记录。并且在业余时间多翻翻看看,这也是
10、熟悉业务的一个好方法。再有,就是千万不要怕犯错而不敢做。一些干了好多年的老会计都会出错,更不用说新手了。只有犯了错才能有进步,才能学到东西。但同样的错误不要犯第二次。犯同样的错,是财务人员非常忌讳的事情。第三,有问题及时向领导汇报,重要业务也要向领导汇报,不要等出问题时再汇报。4.3出纳人员要按照银行的运作方式来管理资金比如,支付一笔款项前,就要先看一下银行日记账,银行存款有多少、够不够,够就支,不够就不支;支付完一笔款项,及时结出余额。做到随时都知道账面余额,心中有数,也就不会开空头支票了。4.4在票据的管理方面,对于收到的银行承兑汇票,建立应收票据备查簿,及时进行登记并到银行验证、查询,避
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