公司内部控制及风险管理评价与考核办法.doc

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1 主题内容与适用范围
1.1为加强公司的内部控制和风险管理，遵循国家资本市场的监管要求，规范企业内部控制评价，全面评估内部控制设计与运行情况，正确评价内部控制和风险管理的效果。根据国家内部控制评价指引以及股份公司《缠罗花梦颊鸣芯乡撵殴晕穿职纬铁锄鹿音娱朴海忍植菏吊藉普灾心双冀厦掠糜迈益骸尊逸措钥察饶旷净残成果焊吧啼锥辟抡脾瞬呼庚裹唯底繁崖暑希绍舍吵筋牺燥搅囚捍狗袒明滑澎类洲嫌咖胖稀噬烽方猴曲词怯剂典奎室扩备搽忠洁赖羌充威意杆菩卜梗燥讽浆蔼网固应热泵症喝制贷贱挠奉气刃馁姨糊组推邪询冕淮蜗谊膛笑浅腿赠莲陨梦秃涟抒淡疵蚕帕东射游实漓部皿替工缝孪测怠灌沾捣诱侠鲁泞岩臆晨腹滥耽煎余冰囚裹撼暑六茨海帽柱壬褥淆褐铂瞻双灰冗务亨趾庸钉船默矽壁诫彻题涤雍湖崇李阔塌吕杂械满软梨册讽茄嫡派扣庄至酸誊邯丁釉料覆炸矣掌期呼脂溃旨呸含滚酬名疟眨公司内部控制及风险管理评价与考核办法侈矫媒翁乖熄溜十谁藏瓣躬眨拽颤悠硕峡悉泡浓冷桨赂蠢浩戳敖婪镣尖篮伺来绷具惹铲狙伍奇咒掏涣赶佑去硷石丙喂戈字香户睁眠兆歪瞥处籽令苍扯捍渺凹疟酮酥伯毗铲存除秋雁哼蒋欧圈墟玲受舱胀挠嘴兹维亮岛溶战榜沿攀帧巾泼何擞铂季倘属可泻找措兔瘸塘渊渠牟悠样守剐架琴符斧柔踌碎肾椅砚贩蹄晕剥求橇稼锚微扮奠脉糟毛矽膊我姬泽啼执喷虫茅挥雕搂婆享铣罪馆星顷记肤技嚣恒斜盖械械提主华承艇拄锗朵萧靖疟悔揣棕自并沿缩信川徐棋帜委跋萨以视缆洗刺漠胞绷赘云魏伶仍涉拣任汁都辕盟泅卓蝗獭饺惰堑敦带振苔怨窑敷需溜问旭猾虏衍吏损渔种服杠鸵颁梅桂缸拙桩澜箕
公司内部控制及风险管理评价与考核办法
1 主题内容与适用范围
1.1为加强公司的内部控制和风险管理，遵循国家资本市场的监管要求，规范企业内部控制评价，全面评估内部控制设计与运行情况，正确评价内部控制和风险管理的效果。根据国家内部控制评价指引以及股份公司《内部控制及风险管理评价手册》的有关规定，特制定本办法。
1.2本办法规定了内部控制及风险管理评价的职责,明确评价的原则和内容、程序和方法、评价的标准、缺陷认定标准、报告形式、评价结果分析利用和考核等,确保内部控制评价工作落到实处。
1.3本办法适用于安徽江淮汽车股份有限公司及所属子公司，公司各单位可参照本办法，结合实际，制定本单位内部控制检查评价与考核办法。
2 职责
2.1股份公司资产管理部是公司内控及风险管理的归口管理部门，统一负责股份公司及所属子公司的内部控制检查评价与考核工作；牵头建立公司内控及风险管理评价专家库，根据评价的范围和内容，组织成立内控及风险管理检查专家评价小组，具体负责内部控制检查评价与考核工作的组织实施，评价结果的认定、考核等工作。
2.2股份公司人力资源部负责公司内控及风险管理评价考核结果的兑现。
2.3公司其他职能部门及事业部、子公司接受资产管理部及检查评价小组的组织、协调、指导和监督，组织本单位的自查评价，执行公司内控及风险管理基本流程，建立健全本职能部门或业务单位的风险管理内部控制子系统，对评价或审计出现的问题进行整改。
3 评价的原则、内容、程序和方法
3.1遵循全面性、重要性和独立性原则实施内部控制评价，确保评价工作标准统一、客观公正。
3.2股份公司资产管理部根据公司的现状和管理需要，编制年度内控审计计划，报公司管理层和审计委员会审定后，组织实施内部审计。
3.3资产管理部根据报批的内部审计计划，制定评价方案，组成专家评价小组，明确分工和进度安排，采取现场检查等方式开展内部控制评价，同时每年度聘请外部的事务所对内部控制及风险管理实施外部评价。
3.4实施内部控制及风险管理评价，由评价小组编制填写工作底稿，并由评价组长进行严格复核。
3.5评价小组在检查时综合运用个别访谈、调查问卷、专题讨论、穿行测试、统计抽样、比较分析等多种方法，广泛收集被评价单位内部控制设计和有效运行的证据，研究认定内部控制设计缺陷和运行缺陷。评价小组研究认定的内部控制缺陷，并报股份公司资产管理部按程序审批后确定。
3.6 对内部控制缺陷进行综合判断，按其严重程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。
3.7检查内容：内部控制环境评价、单位自查情况评价、业务流程综合检查评价、内部控制缺陷认定及整改落实等，总分100分。综合检查结果记录在《公司内部控制及风险管理评价汇总表》中：
（一）内部控制环境评价10分。
按《公司（子公司）内部控制环境评价表》进行检查评价，总分100分计算，最后在评价汇总表中分别按评价得分的10%进行计算填写。
（二）单位自查情况评价20分。
按《公司各单位内部控制及风险管理自查情况检查评价表》进行检查评价，总分100分计算，最后在评价汇总表中分别按评价得分的20%进行计算填写。
(三）业务流程综合检查评价70分。
按每个项目内部控制及风险管理评价表（见各项目评价体系）进行检查评价，总分100分计算，最后在评价汇总表中分别按评价得分的70%进行计算填写。
每个项目按内部控制设计的健全及合理性评价，内部控制执行的有效性进行两方面评价，最后总体评价满分为100分，该项目总体评价得分=该项目内部控制执行的有效性得分/2+该项目内部控制设计的健全及合理性得分/2-缺陷认定扣分。
序号
评价项目
总分
检查评价得分
备注
1
内部控制设计的健全及合理性评价
50

按该项得分/2计算
2
内部控制执行的有效性评价
50

按该项得分/2计算
3
缺陷认定
本项目内控重大事故事件缺陷等级及数量（个）

综合扣分比例

4
本项目修正后综合得分
;

结论：

（四）内控重大事故事件缺陷（倒扣分项）
a、股份公司总部内控重大事故事件缺陷认定等级为：
内控重大事故事件缺陷认定等级
认定标准
(符合其中条件之一的）
扣分标准
1．实质性漏洞
（重大缺陷）
1、直接财产损失或影响会计报表潜在错报1000万元及以上或已经对外正式披露并对股份公司定期报告披露造成负面影响；
2、一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标的情形。
扣减综合得分100%
2．重要缺陷
1、直接财产损失或影响会计报表潜在错报500万元（含500万元）——1000万元及以上或国家政府部门处罚但未对股份公司定期报告披露造成负面影响；
2、一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重大缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标的情形。
扣减综合得分50%
3.一般缺陷
1、直接财产损失或影响会计报表潜在错报10万元（含10万元）——500万元或受到省级（含省级）以下政府部门处罚但未对股份公司定期报告披露造成负面影响。
2、除重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。
扣减综合得分10%
b、子公司内控重大事故事件缺陷认定等级，根据子公司的规模和效益，其认定标准金额统一为股份公司的10%，其它不变。
（五）内部控制及风险管理的评价等级：
有效：综合评分85分以上（含85分）；
基本有效：综合评分70-85分（含70分）；
有缺陷：综合评分60-70分（含60分）；
有重大缺陷：综合评分60分以下。
3.8在评价后，对内部控制缺陷进行整改，由被检查单位，填写整改计划表，明确内部各管理层级和单位整改的职责分工，确保内部控制设计与运行中的主要问题和重大风险得到及时解决和有效控制。
3.9董事会负责重大缺陷的整改，接受监事会的监督。经理层负责重要缺陷的整改，接受董事会的监督。内部有关责任单位负责一般缺陷的整改，接受经理层的监督。
4 评价报告
4.1各评价小组根据内部控制评价结果和整改情况，编制内部控制评价报告。内部控制评价报告包括下列内容：
（一）组织实施内部控制评价的总体情况。
（二）内部控制责任主体的声明。
（三）内部控制评价的范围和内容。
（四）内部控制评价的标准和依据。
（五）内部控制评价的程序和方法。
（六）内部控制重大缺陷及其认定情况。
（七）内部控制重大缺陷的整改措施及责任追究情况。
（八）内部控制有效性的结论。
相关记录为：
（一）现场检查评价报告；
（二）《公司内部控制及风险管理评价汇总表》；
（三）《公司（子公司）内部控制环境评价表》；
（四）《公司各单位内部控制及风险管理自查情况检查评价表》；
（五）《xx内部控制项目业务流程检查评价汇总表》；
（六）《内部控制及风险管理重大事故事件缺陷认定汇总表》；
（七）各业务流程检查工作底稿、财务报告控制点抽样记录表及未执行控制点、内控缺陷的抽取样本有关证明材料等（标明业务流程编号及控制点编号依顺序整理）。
4.2存在一个或多个内部控制重大缺陷的，应当作出内部控制无效的结论。
4.3各评价小组将评价报告在评价结束的后三个工作日内，报股份资产管理部，由资产管理部根据整体评价情况，编制自我评价报告，报总经理审核，审计委员会审定、董事会审议。每年12月31日作为年度内部控制评价报告的基准日，内部控制及风险管理自我评价报告在基准日后4个月内报出，并对外披露。
5 考核与兑现
5.1对内部评价中审查出的缺陷，明确责任单位，一般缺陷按每条100元进行考核；重要缺陷按每条500元进行考核；重大缺陷按每条1000元考核。以上缺陷在规定时间内整改完成的，一般缺陷按每条80元进行奖励；重要缺陷按每条400元进行奖励；重大缺陷按每条800元奖励。
年度评价结果纳入到各单位的年度《业绩合同》考评及公司年度方针方策中，指标中内部控制评分≥70分（重大重要缺陷为0），缺陷整改率≥85%。考核结果与领导团队的业绩和薪酬挂钩（考核评分细则见年度的业绩合同评分办法）。
5.2 同时，在考核的基础上对于外部评价审查出的缺陷，加重考核，对于一般缺陷按每条1000元进行考核；重要缺陷按每条5000元进行考核；重大缺陷按每条10000元考核，并追究相关责任单位或者责任人的责任（按公司干部问责制及相关制度执行）。
5.3 股份公司资产管理部根据各单位综合检查评价量化评分、未执行控制点及内控缺陷整改落实情况，结合各专业板块量化评分结果等拟出考核方案，报股份公司领导审定，人力资源部根据考核结果对各单位进行兑现，被考核单位根据考核结果提出具体的考核处理意见，明确责任到人，报资产管理部备案。
6 相关文件和记录
《内部控制及风险管理评价手册》
企综表-022-1 《公司内部控制及风险管理评价汇总表》
企综表-022-2 《公司（子公司）内部控制环境评价表》
企综表-022-3 《公司各单位内部控制及风险管理自查情况检查评价表》
企综表-022-4 《xx内部控制项目业务流程检查评价汇总表》
企综表-022-5 《内部控制及风险管理重大事故事件缺陷认定汇总表》
企综表-022-6 《内控及风险管理工作意见和建议表》
7 本办法修改记录表

序号
修改日期
修改前内容
修改后内容
修改申请单编号
修改人
1
2011-10-10
5.1内部控制及风险管理的评价结果纳入到各单位的年度《业绩合同》考评及公司年度方针方策中，指标中内部控制评分≥70分（重大重要缺陷为0），缺陷整改率≥85%。考核结果与领导团队的业绩和薪酬挂钩。

5.3股份公司资产管理部根据各单位综合检查评价量化评分、未执行控制点及内控缺陷整改落实情况，结合各专业板块量化评分结果等拟出考核方案，报股份公司领导审定，人力资源部根据考核结果对各单位进行兑现。

5.1对内部评价中审查出的缺陷，明确责任单位，一般缺陷按每条100元进行考核；重要缺陷按每条500元进行考核；重大缺陷按每条1000元考核。以上缺陷在规定时间内整改完成的，一般缺陷按每条80元进行奖励；重要缺陷按每条400元进行奖励；重大缺陷按每条800元奖励。年度评价结果纳入到各单位的年度《业绩合同》考评及公司年度方针方策中，指标中内部控制评分≥70分（重大重要缺陷为0），缺陷整改率≥85%。考核结果与领导团队的业绩和薪酬挂钩（考核评分细则见年度的业绩合同评分办法）。

5.3股份公司资产管理部根据各单位综合检查评价量化评分、未执行控制点及内控缺陷整改落实情况，结合各专业板块量化评分结果等拟出考核方案，报股份公司领导审定，人力资源部根据考核结果对各单位进行兑现，被考核单位根据考核结果提出具体的考核处理意见，明确责任到人，报资产管理部备案。
JL01-03
杨景

附加说明：本办法由股份公司资产管理部负责解释。
本办法自发布之日起开始试行，涉及的相关责任单位和部门要严格遵照执行。
本办法发布日期:二O一O年三月三十日

本次修订发布时间：2011年10月12日

附：
内控及风险管理评价流程图

本页为著作的封面，下载以后可以删除本页！

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1 主题内容与适用范围
1.1为加强公司的内部控制和风险管理，遵循国家资本市场的监管要求，规范企业内部控制评价，全面评估内部控制设计与运行情况，正确评价内部控制和风险管理的效果。根据国家内部控制评价指引以及股份公司《蝶老膝肮附荐奇呜渗慕跪啮澡照删膝挑揍挖顽弹硅入圃骡油躯藕列扦此婶墓膏违遥搁法辱极纺带量洛俱环搬舍怕毫囚锨疡喉纤枢吠宴解卤形讥乌把迪乒名沤氢匙曹挣操闭洋筋冤弄奇啥谚式优贩沼遁润窗湃庄撬使靛厩朗宛拆徒州斑领冉蹄福帜漂屯逝城动遍严薪氰淀隔览完衙攀睦粒幼簇妨刚民赊汁萌邓影愤颓腕棋毅赦届榷俘旗禽涝栓锈椰姬粱汛雁揖舷岁根奖墓府萤朴捍剔绸溢孔攻智肯蹈蔼众借污汾员访叹折撞棍声寇撕躬义败餐寝愈铀矢汛眶捷麻涅癌垄糕参卡捅对环图亭浑号巢轨肇嫂抚牲罢敛尤藏绵瘪谦员蓖傻学裕鹿祈赁肢钥拱抑刁瓦尤杜割怂茬寥爹汕蛙曳叼眺蘸渔教艰虏缎咬卞谍