财务管理中的Excel的实际运用.doc
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1、精品文档就在这里-各类专业好文档,值得你下载,教育,管理,论文,制度,方案手册,应有尽有-财务管理中的Excel的实际运用随着经济环境的变化以及经济改革的不断深化,企业对会计提出了更高的要求,即由核算型变为管理型或决策支持型,要实现这种转变,就要求财务管理人员能够利用有关工具对复杂的经营问题,进行预测、决策和分析。Excel软件隐藏着强大的运算、分析、处理表格和数据等功能,通过掌握公式和函数的综合使用、外部数据的处理、数据的假设分析、财务预测等等及它们的使用技巧,使得实务工作中的财务人员在面对纷繁复杂的数据时,只需要几个按钮和几个键,就可以很方便的进行信息整合、统计分析和预测分析等,让各种财务
2、管理与分析中的实际问题变得方便和简单,因而被广大的财务管理人员应用于财务管理领域,实现财务管理工作的高质量与高效率。本文拟就Excel在财务管理中是如何运用这一问题作一些探讨。一、Excel与财务管理的含义与二者结合基本概述 财务管理(Financial Management)是在一定的整体目标下,关于资产的购置(投资),资本的融通(筹资)和经营中现金流量(营运资金),以及利润分配的管理。也就是说,财务管理是组织企业财务活动,处理财务关系的一项经济管理工作。 Microsoft Excel是微软公司的办公软件Microsoft office的组件之一,是由Microsoft为Windows和A
3、pple Macintosh操作系统的电脑而编写和运行的一款试算表软件。由于 excel软件具有智能化的计算和数据管理能力,可以从各个维度、各个层次进行数据的计算、分析管理、组织,生成图表,图形及其他材料,并且与各种文字处理软件、图形处理软件、数据库管理软件共享数据等优势功能,所以在实际过程中将excel运用到财务管理工作上,以至于更好地利用复杂繁多的财务管理相关数据,从而简化工作人员的工作。二、Excel在财务管理中的运用(一)利用Excel进行本量利分析本量利分析(简称为CVP分析)是成本业务量利润关系分析的简称,是指在变动成本计算模式的基础上,以数学化的会计模型与图式来揭示固定成本、变动
4、成本、销售量、单价、销售额、利润等变量之间的内在规律性联系,为会计预测、决策和规划提供必要的财务信息的一种定量分析方法。本量利关系的基本公式为:营业利润=销售收入总成本 =销售收入变动成本固定成本 =单价*销售量-单位变动成本*销售量-固定成本 =(单价-单位变动成本)*销售量-固定成本了解了本量利分析的基本原理,下面就利用Excel进行几个具体的本量利分析。1单一产品保本量和保利量分析PLM公司为生产座板的小型公司。该公司的负责人对市场进行调查后得出下列信息,见表1。要求:(1)计算每只座板的单位变动成本。(2)计算座板的固定成本总额。(3)根据单价和单位变动成本计算单位贡献边际(4)保本时
5、的作业量。(5)实现目标利润的销售量。 表1 公司产品资料表 单位:元变动单位成本(每只座板):直接材料50直接人工30变动性制造费用9变动性销售和管理费用5固定成本:固定性制造费用62300固定性销售和管理费用40000滑雪板的售价为 元/每只300目标利润为:元30000第一步:点击桌面Excel快捷方式,打开一个工作簿,将工作表“sheet l”重命名为“单一产品保本量和保利量”。第二步:在工作表中设计表格,根据实务工作要求,通过编辑栏中输入公式:单位变动成本=直接材料+直接人工+变动性制造费用+变动性销售及管理费用固定成本=固定性制造费用+固定性销售费用和管理费用保本时的作业量=固定成
6、本单位贡献边际实现目标利润的销售量=(固定成本+目标利润)单位贡献边际在Excel公式显示为B11 =SUM(B2:B5),B12 =B7+B8,B13 =B9-B11,B14 =B12/B13,B15 =(B10+B12)/B13。由于B14和B15为数量(只),不应当出现小数,故点击鼠标右键,将单元格格式设置为“数值”,小数位数设置为零。将上述资料录入即可得到预测结果,如图1-1所示,将文件进行保存。图1-1 单一产品保本量和保利量2动态盈亏平衡分析QAZ公司生产一种产品H,该产品每件售价为60元。该产品的成本构成如下:直接材料每件20元,直接人工每件4元,变动性制造费用每件3元,变动性销
7、售及管理费用每件4元。企业每年发生固定性成本为30000元,假设该产品目前的最高生产能力为6000件。要求:(1)建立盈亏平衡分析模型。(2)对本量利关系进行动态展示。第一步:构建基本的线性本量利分析模型,见下图1-2。先在数据区输入已知的相关条件,在C12:C15中计算销售收入、贡献边际、总成本和利润指标,并设计结论性文字,如G3=C9/C8,F6=“当前销量为”&C11“,”&“利润为”&C15&“元”,F9=“当前售价=”&C2“元”,F12=“盈亏平衡点:”&ROUND(G3,0)&“件”。图1-2 线性本量利分析模型第二步:为绘制盈亏平衡动态图示做准备。(1) 计算不同的销售量下的贡
8、献边际、固定成本和利润,如表2所示表2 辅助绘图表 单位:元辅助绘图区:销售量边际贡献固定成本利润0030000-3000010342998630000-143000870003000057000600017400030000144000(2)列出盈亏平衡销售量的垂直绘图点,如表3所示表3 盈亏平衡点决策线表 单位:元盈亏平衡点决策线:销售量利润1034144000103401034-30000(3)列出当前销售量下的垂直绘图点,如表4所示表4 当前销售量决策线表 单位:元当前销售量利润30001440003000984003000-54003000-30000第三步:绘制图形。选择菜单“插入
9、图表XY散点图无数据点平滑散点图”。点击“下一步”,首先添加名字为“贡献边际”的系列,其中X轴代表销售量,Y轴代表利润。然后依次添加固定成本、利润、盈亏平衡线、当前销售线的系列。添加完后点击“下一步”并设置数轴名称和单位及图形名称,形成盈亏平衡图。如图1-3所示。第四步:添加控件以建立动态调整模型。打开菜单“视图工具栏窗体”,用鼠标单击微调器按钮,鼠标变为“+”字,在图形中画一个大小适中的微调器,然后设置微调器:右键单击微调器,选择“设置控件格式”设置控件,见图1-4。然后添加“当前售价=60元”的说明框。经过上一操作的设置建立了动态链接。只需按动控件的上下键,就可以看到数据区的售价、单位贡献
10、边际、销售收益、贡献边际、利润以及盈亏平衡图在发生变化。最后用同样的方法在表格中添加当前销售量和利润、单位变动成本、固定成本的控件,完成后见图1-5。财务人员还可以并据此绘制利润敏感分析图。图1-3 盈亏平衡图图1-4 设置控件格式图1-5 控件效果图(二)利用Excel进行短期筹资决策WER公司拟采购一批材料,供应商规定的付款条件如下:“2/10,1/20,N/30”,每年按360天计算。假设银行短期贷款利率为15%,计算放弃现金折扣的成本,并确定对公司最有利的付款日期,再者目前有一短期投资报酬率为40%,请确定对该公司最有利的付款日期。其中信用筹资公式为:放弃现金折扣成本折扣百分比(1折扣
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