采购管理程序-公司.doc

东莞市道滘首科电机厂
程序文件
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22 采购管理程序

①、过程（过程名称）

采购管理过程

③、资源（什么方式进行—材料/设备/装置）

运输工具、产品标识、传真/电话、电脑、应用软件

④、执行（谁进行—能力/技能/知识/培训）

供应商、采购员、仓管员、检验员

⑥、输入（要求是什么）

合格供应商清单、采购合同、项目进度计划、初始材料（或BOM）清单、请购单、采购信息

⑥、输出（交付是什么）

订货单、收/退货记录、按时交
付满足采购要求的产品、供应商
评价表、检验记录、收款凭证…

②、方法（如何做—指导书/程序/技术）

采购管理程序、文件管理程序、记录管理程序、检验和试验程序、不合格品管理程序、供应商管理程序、基础设施管理程序……

⑤、衡量指标（什么准则—测量/评估）

准时率或交付率为95%、合格率为97%

1、 目的和范围：
1.1 规定采购控制以及选择、评价和重新选择供应商的内容和方法，确保采购产品符合规定的要求。
1.2 适用于本公司所需原物料﹑辅料、半成品及仪器设备等采购作业。与产品品质无直接关系的采购活动不受本过程控制。

2、 引用文件：
2.1 SK-QP-13 《 文件管理程序 》
2.2 SK-QP-14 《 记录管理程序 》
2.3 SK-QP-19 《 基础设施管理程序 》
2.4 SK-QP-20 《 模具/工装管理程序 》
2.5 SK-QP-23 《 供应商管理程序 》
2.6 SK-QP-26 《 检验和试验管理程序 》
2.7 SK-QP-30 《 不合格品管理程序 》

3、 定义：
3.1 供方：为公司提供产品、服务、协作加工单位的供应商。
3.2 MRB﹝物料评审委员会﹞:由业务部、工程部、品质部、采购部、资材部负责人组成，以会签形式或会议形式对不良物料进行评审，以决定处理方式。

4、 职责：
4.1 工程部负责生产所需采购物资技术标准的制定，（主要是建立BOM清单）。
4.2 资材部计划与物控负责生产主物料采购申请的提出、交货跟催及收发作业。
4.3 资材部采购员负责物资采购的计划安排与实施及对合格供货商的管理。
4.4 资材部各仓务负责具体返厂物料的收货、点数、签收、出仓、入帐工作。
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22 采购管理程序

4.5 相关部门根据生产需求，提出物料采购申请。采购申请应填写清楚，需求日期及申请人，批准人。
4.6 品质部负责对采购与生产品质有关物资的验证，有权判定“收退”决策的提出。
4.7 总经理(或其代理人)负责对采购“报价单”的批准。

5、 程序细则：
5.1 采购文件
5.5.1 采购文件一般以技术图纸、技术文件、采购协议书、采购订单等形式体现。
5.5.2 采购文件应清楚地说明对采购物资的要求。
5.5.3 采购文件在发放前需由部门经理、厂务经理或总经理批准方可生效。
5.5.4 本公司发给供应商的受控文件的更改应与本公司同步进行，采购部负责将受控文件更改的信息通知并送抵供应商，确保供应商已销毁作废的文件。
5.2 采购协议书
需要时，采购部应与供货商签定 “采购协议书”(对贵重物品，必须与供应商签定 “采购协议书”)。采购协议书的内容可包括质量验收要求、交付方式、结算方式、违约责任以及对供货商有产品、程序、过程、设备、人员、材质COC证明、质量体系的要求等内容。采购协议书必须由总经理同合格供应商签定，加盖双方公章后生效。
5.3 采购计划
5.3.1 采购部根据资材部提供的“原材料订购申请单”资料制定 “订购单”，经部门经理审核、副总批准后实施。在制作订购单时，必须了解该 “原材料订购核查单”表中所列的生产订单的注意事项、要求及产品的包装要求等。
5.3.2 临时采购的物资，相关部门填写 “请购单”，经厂务经理或总经理核准后，交予采购部实施。若不能如期采购回厂的，采购部一定要通知申请部门知晓。
5.3.3 公司规定：所有采购申请计划未获得权限人员的批准不得实施。授权人员口头承诺的采购申请在事后应补齐申请手续。所有未经批准的采购物资在实施后公司不给予报销申请，由购买人员自己承担采购费用的处理。
5.4 询﹑比﹑议价
5.4.1 采购人员接到已批准的请购单据后，如判定属长期采购项目者，应依据最新核定之交易条件进行采购作业。
5.4.2 如属非长期采购项目或现有“报价单”之价格条件不合格或供应商主动要求调整价格条件者，应由采购人员选择具有信誉﹑能力及经验的厂商﹐ 进行询﹑比﹑议价作业，原则上尽可能多比价，以争取有利价格及条件。
5.4.3 询价时要求供应商提供书面之“报价单”以利进行议价。
5.4.4 议价后采购人员应将议价结果填记在“价格表”上经部门经理签核后，呈总经理审批后发出。
5.5 采购执行
5.5.1 采购部必须从 “合格供应商名册”中选择合适供应商，向其发出 “采购订单”及有关资料。采购订单应写明物资名称、型号/规格、数量、交货期等内容。必要时亦包括组织所接受的设计、试验、考核、检验和有关指导书的要求以及要求供应商对下一层供应商按本组织采购文件要求的描述。
5.5.2 实施采购的人员可在授权的范围内以电话订货等适当的方式订购物资，并进行询价、议价、比价作业。
5.5.3 负责采购的人员应做好采购物资的进度跟踪工作。供应商有交期或进度延误情形将影响客户订单出货交期时﹐采购人员必须及时通知部门经理，由部门经理对进行生产计划和出货排程变更；资材部需将生产计划与出货排程变更及时知会业务部，由业务部就变更事项与客户联络处理。
5.6 例外采购
所有物资必须从合格供应商处采购。但因合格供应商发生重大质量问题或不可抗拒的原因不能及时供货时，可实行例外采购，但需对供应商按《供应商管理程序》进行控制。
5.7 物料特采
5.7.1 采购人员接到物料将被判退或物料存在不良信息时，应及时考虑物料供应及生产需求状况，依“IQC来料检验报告”提出特采申请。物料特采申请由采购人员提出并组织MRB会签确认。
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22 采购管理程序

5.7.2 特采物料如需进行筛选或重工时，会签部门应在“IQC来料检验报告”上说明其作业方法；品质部对特采提出
的作业方法进行确认；生产部门应依会签之意见，说明其在实际作业中对应之方案；“IQC来料检验报告”经会签后，交总经理核准或经会签3/4人员同意后，特采方可成立。公司总经理授权：会签3/4人员同意后即代表总经理意见。
5.7.3 特采成立后，相关部门应依特采批示执行，若在过程中再次出现异常应及时向品质部反映。
5.7.4 IQC接收到经过签核的“IQC来料检验报告”后，对特采单之内容进行确认，并于特采之物料上贴特采标签，标签需注明检验者、检验日期和特采单号。
5.7.5 对于特采之物料使用时，生产部和IPQC应对其进行重点管控。( 注: 当进料无承认书或检验指导书供IQC作为检验依据时，则由采购人员会同工程部提供检验参数以供检验 )
5.8 采购事项的变更
当采购的需求有变化时，相关部门应及时通知资材部采购人员，以便进行核实及后续的跟进；采购人员在收到信息后，应及时跟进相应的处置工作。
5.9 采购物资的验证
5.9.1 当需要在供应商货源处对所采购的产品进行验证时，应在采购订单或采购协议书中就验证的安排和产品的放行办法作出说明。
5.9.2 当顾客要求在本公司或供应商处对供应商的产品进行验证时，采购与业务应予以协助，顾客的验证不能免除公司提供合格产品的责任也不能排除其后顾客的拒收。
5.9.3 采购物资到厂后，由品质部IQC进行来料检验或验证，并做好相关信息的及时反馈。
5.9.4 本公司在利用随进料附档的检测报告来验证采购的产品时，其报告中的数据按适用的技术条件必须是可接受的。对于环保原材料及化工用料，采购人员与品质部必须周期性地对其进行外部检测验证。
5.10 外包过程控制
5.10.1 本公司的外包过程包括电镀外发加工，部分设备设施的委外修理及部分监视和测量装置的委外校验等。
5.10.2 外包加工必须在合格供应商范围内进行。
5.10.3 外包应规定质量要求、验收标准和方法、交货日期、地点、加工价格等，应形成文件。对一些特殊要求应明确与供应商达成一致并下达书面“控制计划”，确保依“控制计划”内的技术状态要求执行，当供应商有申请对“控制计划”内的要求进行更改时，采购部应及时汇报于相关部门审核。在未得到核准前不得更改。
5.10.4 品质部应对外包过程进行监督控制。对供应商实施过程中技术状态的管理应依本公司技术状态管理要求执行。
5.10.5 外包加工产品返厂应按《检验和试验管理程序》的规定实施检验。
5.10.6 部分设备设施委外修理及部分监视和测量装置委外校验的控制见《基础设施设施管理程序》和《监视和测量装置管理程序》。
5.10.7 模具/工装的委托加工控制见《模具/工装管理程序》

6、 记录保存方式：
6.1 资材部采购人员负责保存“合格供应商名册”以及供应商评价、采购订单、环保协议书记录。
6.2 各相关部门保存本部门采购申请记录；品质部负责保存检验记录及不合格联络单、纠正/预防措施通知单。
6.3 资材部外发组保存外包过程控制的记录；物控组保存原材料订购核查单/申请单记录。

7、 相关记录：
合格供应商名册、供应商评价表、供应商协议书、采购订单、IQC来料检验报告、外发加工记录、报价单、不合格联络单、内部联络单、纠正/预防措施通知单、申请单等等。

8、 附件：

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8.1 附件一：供应商评价管理流程

流程定义：为寻找满足本公司各类供应物料商家所执行的一套管理措施，并在交易中对交易的约定条件进行达成考核、评估，最终将考核的对象列为合格供应商名册内
工作流程
作业说明
责任部门/人员
相关文件

开发新供应商

供应商
辅导流程
相应表单归档
符合要求
每月对供应商评核并对异常汇总呈核

采购作业流程

单价核准流程

新样品承认流程

填写供应商
资料并要求打样

对厂商进行考查

符合要求

1、采购根据工程的样品或图纸文件找寻可搭配的厂商
……………………………………
2、对初选的厂商由采购组织工程部、品质部进行考察
……………………………………
3、符合要求由采购建立评审文件及合格供应商名册；不符合要求的不予以引用
……………………………………
4、针对符合要求的合格供货商，采购联系制样品
……………………………………

5、依“新样品承认作业流程”

……………………………………
6、依“采购单价核决作业流程”
……………………………………

7、依“采购作业流程”
……………………………………

8、每月底由品质、采购对交货的厂商进行评核，整理月报

A、符合要求的厂商，输入合格供应商名册内，直接由采购交经理室审批归档保存

B、不符合要求的厂商必须针对问题由采购、工程部、品质三个部门的其中至少一个部门对厂商进行辅导OK后才可再下订单订购
<<供货商评核表>>和<<供货商辅导报告>>由采购部门归档.

采购

…………………
采购、工程、
品质
…………………
采购、经理室

…………………
采购

…………………

采购、品质、 工程
…………………
采购、经理室
…………………

采购
…………………

采购、品质

采购

采购、工程、
品质

联络单
E-MAIL
………………
供应商评核表

………………
收集供应商相关证明文件，建立合格名单
………………
联络单E-MAIL
………………

承认书

………………
报价单（确认）
………………

采购订单
………………

采购单、送货单、入库单

合格供应商名册每月更新一次审批

供应商辅导的相关报告

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8.2 附件二：采购维护作业流程

流程定义：供货商引进前进行供货商资料调查，并在系统内建立供货商基本数据以供交易使用
作业说明
供应商
采购
核准部门/人员
财务

1、依“供应商评价管理流程”作业，对符合本公司要求的供应商建立“正常相关资料

…………………………………………

2、收集供货商资料调查：税务登记证、营业执照、协议书、环保协议、产品或服务供应契约、保密合约、体系运作证明等资料

…………………………………………

3、采购确认数据后将收集到的资料整理送部门负责人核准

…………………………………………

4、供应商基本数据维护作业，采购依据供货商提供的基本数据输入相关的交易条件、币别、结算时间、厂商性质、联系方式等等。( 可供会计查验 )

…………………………………………

5、供应商资料内容有异动时，由采购修正调查表内容并书面通知相关部门后，并及时修正计算机数据。
( 如果厂商修正交易抬头或付款数据就必须重新填表签核后方可输入计算机 )

…………………………………………

6、确保存档资料的健全、完好、有效，并及时对有效期限的资料保持及时 更新
供应商 基本资料收集

评核后 合格供应商

资料存档

采购维护

供应商基本 资料输入系统

整理供应商 基本资料表

符合要求

以
备
财
务 人
员
核
查

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8.3 附件三：新样品承认作业流程

流程定义：对采购新物料的供应商初次送样的确认管理，也可适用于旧有物料的变更管理（其他新辅助物料的承认亦可参照此流程作业）
作业说明
工程（或提出部门）
采购
供应商
核准部门/人员

1、工程根据项目开发/工程更改需求，提出新物料需求。用书面的文字、图样向采购提出，必要时应全力协助采购处理

………………………………………

2、采购收到相关信息后应及时联系符合要求的供应商处理，有不明白的地方，应主动寻求工程部协助，必要时可安排供应商到厂或前往供应商处理，要求供应商打样、送板

………………………………………

3、样品回厂后由采购通知：工程、品质或使用部门验证是否符合要求。符合要求即通知采购OK执行下一步，不符合要求由采购安排继续打样、确认

………………………………………

4、需求部门/人员确认OK后，由采购安排供应商报价及确认

………………………………………

5、采购依“采购作业流程”执行

………………………………………

6、采购将此次报价资料进行整理后归档保存

………………………………………

7、工程或品质视样品的情况重新检查、建立检验标准，必要时，对重要的制样进行保存
建立检验标准 （是否）保存样品

工程打样通知 （联系单/图纸）

工程打样通知 （联系单/图纸）

报价资料保存

采购作业

向供应商 发出报价需求

采购及时通知 相关部门或人员

采购下达 打样通知 基本资料收集

供应商报价

供应商制 样和送样 并附承认 书待确认

总经理审批

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8.4 附件四：采购核价作业流程

流程定义：采购员在采购新物料前，针对不同供货商进行询价、比价、议价，并对供应商报价呈报总经理核决的作业管理，也可适用于旧有物料的降价/涨价或更换厂商
作业说明
供应商
采购
核准部门/人员
财务

1、采购根据公司需求或制样承认后要求供应商报价（对于电话报价，在下达采购业务前必须通知上级获得批准方可执行采购）

…………………………………………

2、采购人员在采购新物料或物料市场价格波动时,需先向合格供应厂商进行询、比、议价

…………………………………………

3、采购人员根据询、比、议价的结果，综合价格、交期、质量等因素,选择最合适之供货商填写核价单据

…………………………………………

4、采购将整理好的报价单交于有权限审批的人员进行核准

…………………………………………

5、经批准后的报价单应由采购申请人员将报价资料输入到计算机系统内保存，并将确认的信息回复供应商，将报价复印一份交于财务作为应付款依据

…………………………………………

6、报价的原始确认资料应由采购妥善保存
供应商提供 书面报价单

核价 单据维护

采购询价、 比价、议价

及时填写电话 报价申请单

电话报价 应通知上级

资料存档

报价资料维护

厂务经理 或总经理批准

厂务经理 或总经理批准

财务备查

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8.5 附件五：原材料/易损主物料采购作业流程

流程定义：原材料/易损主物料的采购
作业说明
资材
采购
核准部门/人员
财务

1、资材部物控提出生产需求或仓储需求，由各仓库依仓存情况和仓储计划提交采购申请，申请应详细填写申请需求。采购申请由部门负责人审批后交厂务经理或总经理核准

…………………………………………
2、采购人员收到请购单后依该物料的系统资料列出对应供应商、要求交期、料号、数量、价格等，转出本公司采购订单

…………………………………………
3、采购人员将内部请购单转为外部采购订单后，应列印出来交厂务经理或总经理审核。采购订单审核时应注意采购的单价、交期

…………………………………………
4、采购人员将已核准的采购订单传真给供应商。由采购与供应商确认交货日期，并要求其回签。如供应商不能达成我司交期的现象，采购需以邮件或电话的方式及时通知申请部门/人员。回签订单由采购整理归档。

…………………………………………
5、依据确认的交期进行物料跟催。采购依采购订单的交期要求厂商交货。

…………………………………………
6、仓库依采购订单收货验量并签核，
品质依验收单及检验规范验货签核确认。

…………………………………………
7、品质判定OK后,仓库办理入库手续，并进行库存异动帐目管理，将送货单复印交财务部
仓库验量/品质验质
入库/入帐

请购单

采购交期跟催

传真给供应商 采购交期确认

请购单 转入采购作业

进料异常处理 或退货作业流程

采购订单的审核

财务备查

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8.6 附件六：一般日用物料、固资采购作业流程

流程定义：一般日常物料、固资的采购
作业说明
需求部门
采购
使用部门/资材
财务

1、请购部门提出请购需求。应将需求的物料描述清楚，必要时可协助采购电话沟通，请购单必须呈交厂务经理或总经理审批。请购单应依计划上交，上午为09：00前，下午为14：00前

…………………………………………
2、采购人员收到请购单后依该物料请购情况适当的安排采购类型：需要向固定月结供应商采购的，应形成外部采购订单呈总经理核准；需外派车辆购买的，立即与厂务司机联系；需要邮寄或送货的，可电话沟通处理

…………………………………………
3、无论是司机购买还是邮寄物料回厂后，仓库收货人员应在收货前查证该物料为谁所申请，不明白时应及时向采购询问，在查证申请人后，应及时向申请人员联系

…………………………………………
4、申请人到仓库现场后应核实购买的物料是否满足使用需求，若符合要求，仓库可收货；若不符合要求，应当场说明，若为司机购买，由司机退货重新购买，若为采购则由采购负责重新购买。不符合要求的物料仓库应在30分钟内向实施购买的人员及时反映处理

…………………………………………
5、无论是司机购买还是邮寄的物料返厂后应交仓库清点签收，签名确认方可交财务；仓库收到后必须确认，并对确认的数量负责

…………………………………………
6、仓库依请购单收货验量并签核，
视情况建立帐目资料

入库/入帐

仓库清点 确认签收

电话采购 交期跟催

申请人 验收物料

仓库通知 申请人领取

请购单 维护作业

进料异常处理 或退货作业流程

采购确认是否 审批及单据清晰

请购单 转入采购作业

入库/入帐

仓库清点 确认签收

申请人 验收物料

仓库通知 申请人领取

司机购买

财务备查

财务备查

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8.7 附件七：采购变更作业流程

流程定义：针对已确认、发放的采购订单，因采购单价、采购数量、物料质量需求、采购交货日期等采购数据变更作业流程
作业说明
采购
需求变更部门
资材/品质/工程/ 采购/客户/供应商
资材物控

1、采购订单核准后存档。

…………………………………………
2、业务取消订单或修改订单数量,交期等、当厂商接到订单后反映交期做不到,要求修改交期、当价格有变动、当内部生产提出更改等等，当出现异常情况时要及时通知资材部或工程、品质部

…………………………………………
3、采购变更经确认后，应立即通知采购。采购必须在收到信息后60分钟内完成相关的受理跟进工作（可据情况及时与供应商进行电话沟通）

…………………………………………
4、采购变更维护作业。采购应将变更后的需求信息进行整理创建新的采购订单

…………………………………………
5、变更后的采购订单应及时交于权责人员审批，重新创建的采购订单采购应提醒审批人员特别注意的事项，确保无误

…………………………………………
6、将变更后经审批的采购订单及时传于供应商，与供应商做好相关的沟通事宜，确保达成共识，并要求供应商签收回传，对供应商不能满足的信息要及时向有关人员反映处理
…………………………………………

7、相关变更单据及邮件信息归档

单据归档

传真给供应 商/确认/跟催

采购变更 通知单审核

产生采购 变更通知单

采购受理

采购订单

采购订单 变更提出

异常情况

会审处理 会审决定

资材部 必须清楚

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8.8 附件八：进料异常处理流程

流程定义：供应商送货由品质部检验判定，对发现各种不良状态时的作业流程管理。此流程主要管制原材料进厂验收，辅助物料的管制依此参考执行。
作业说明
供应商
资材/仓库
品质/IQC组
资材/采购

1、供应商依本公司采购订单送货到我司相应仓库
…………………………………………
2、相应仓库在收到送货信息后，应核查本公司采购订单明细是否有此项购货业务并查证订购数量，核查无误后应及时通知品质部IQC人员进行检验
…………………………………………
3、品质部/IQC收到通知后应立即到现场检验，IQC 检验员检验原则：A、必须明白所检验物料的检验标准；B、无检验标准的物料可以拒绝检验；C、不会检验或不熟悉该项物料具体检验标准的可以拒绝检验
…………………………………………
4、IQC检验员根据所检验物料的标准判定异常物料并出具检验异常报告
…………………………………………
5、由品质部组织会审决定：
5.1 拒收的退回供应商处理,并跟催补料,特采开立特采申请单给各相关部门会签，包括供应商
5.2 属厂内挑选的通知生产部门办理
挑选, 挑选工时由产线填写生产异常处理单后转采购对供应商进行扣款作业。属供应商挑选的通知供应商挑选,并依挑选结果将不良品退回供货商,并跟催补货,良品办理入库
5.3特采由品质部填写申请单组织相关部门/负责人签核后再执行下一步工作
5.4 出现特采，采购应及时与供应商协本公司会审的结果，包括扣款、降价、补货、品质改善等相关的措施
5.5 重大质量事项，品质及采购应考虑与供应商就特采的相关事宜签订相关的协议

…………………………………………
6、挑选的合格品及特采品入仓

…………………………………………
7、品质部将特采单存档备查

供应商 送货

供应商 送货

相应 仓库受理

退货 作业 流程

特采单归档
产品入仓
供应商签回

核准
特采 申请

合格品

不合格品

厂处挑选

厂内挑选

挑
选

特 采

拒
收

品质异常会审处理

品质部/IQC品质判定异常

品质部/IQC受理检验工作

仓管员应及时通知品质部/IQC

执行公司会审结果的传达、协商

及时反馈于供应商

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8.9 附件九：退货作业流程

流程定义：供应商送货检验判定不合格作退货的作业流程管理。此流程主要管制主生产材料，辅助物料的管制依此参考执行。
作业说明
作业流程
责任部门/人员
相关记录

1、采购接到品质部退货物料通知或质量异常处理单

…………………………………………
2、如属供应商不良品质直接判退，采购通知供应商过来把退货拉回去。并要求回签质量异常处理单的改善方案；如果供应商有异议时，应与相关部门开退货协调会,根据情况作出判断

…………………………………………
3、如会议定为原因属供应商的不良则退回供应商。 供应商收回不良品后需分析检讨不良发生的原因，并提出改善对策(口头或书面回复)；如会议定为属我司问题的，由品管再做进一步的确认
…………………………………………
4、供应商改善OK后将此结案处理后进行补货，若改善效果不理想需退回供应商重新检讨改善后重新交货

…………………………………………
5、供应商重新补货，品质应增加抽样比例

…………………………………………
6、结案

结案

入库

改善完成并补货
退货判定
退货

品质会审 判定之退货物料

品质、采购、
仓库、

品质、采购、 供应商

品质、供应商、
采购

品质、供应商、
采购

品质、供应商、
采购

品质异常处理单
退货单

品质会议记录
退货单

不良原因分析

不良原因分析

送货单
IQC检验验收单

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22 采购管理程序

8.10 附件十：对帐/请款作业流程

流程定义：与供应进行月度业务往来对帐，及安排供应商请款的作业流程管理。
作业说明
作业流程
责任部门/人员
相关记录

1、供应商每月需按我司要求送对账单及INVOICE或发票

…………………………………………
2、采购应按会计要求汇总整理账单中所有的必备资料。 核对单价数量的正确，与供应商的对账单，发票核对，
填写请款明细单

…………………………………………
3、账单审核
3.1部门进行审核:账单的初审，检查供应商对账单/发票/送货单等是否符合公司的要求,不符者退回采购处理，
3.2部门负责人审核O呈交总经理审核、批准
3.3将已核准的账单转交会计

…………………………………………
4、在系统内进货发票帐款/退货折让整批产生

…………………………………………
5、会计立帐作业/财务付款作业

会计立帐作业/ 财务付款作业
系统内进货发票帐款/退货折让整批产生
帐单审核
汇兑整理 相关资料

供货商 对帐相关资料

采购、
供应商

采购

权责负责人、
总经理

权责负责人、
会计、采购

会计/财务

厂商对账单
发票/INVOICE

厂商对账单
发票/INVOICE
应付帐款明细表
验收单
采购入库单
送货单
采购退货单
请款明细单
采购单
折让单
联络单
扣款通知单
应付凭单

3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适