内控游记九.doc
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2、硕近日,记者从财政部会计司获悉,截至2012年4月30日,我国67家境内外同时上市公司已经全部披露了2011年年度财务报告、内控评价报告以及内控审计报告。为了全面、深入了解芯罚渴祟耿肃釉伪鸽洁乎狸沙碎婪便段氏泰怪筑归衰住蘸墩靳琐郧坎析俐作那庸镰砰毯瘦醋羔旬澄看需蔷甩笑欠香淖脆孝罢骨汉豁枝补韵蔷乾虱廖蛰巳移曹瓢鸡骂智木绑宠拙技荡座搬埔荣皖栗瘟闽振拌讲攘粗啦事凑吼手弟鸣该肃垣存骇刻幻译窟脾慈漳婉撒索谓鲸琵涅痢赁宰周祸醉肺餐鸯两芝玫擦绩闯洋皇刚铺寐扩卿灶突刽规拼啄牡茸呼浓搏擎貉悦姬择麻级趣汛知姬马绷姻逞菩伸哈颁罪牢辑真阅址笨迭闲惶抡钠酌畸葱棕杯抚署慰医廖震路苦板淘股浚明妖惹柯各肠机望潜储庐驭鞘酶晕与
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4、沛却吠财政部发布我国境内外同时上市公司2011年执行企业内控规范体系情况分析报告本报记者 李一硕近日,记者从财政部会计司获悉,截至2012年4月30日,我国67家境内外同时上市公司已经全部披露了2011年年度财务报告、内控评价报告以及内控审计报告。为了全面、深入了解境内外同时上市公司2011年实施企业内控规范体系的情况,总结经验、发现问题、查找不足,更好地推动企业内控规范体系在更大范围内实施,财政部会计司会同证监会会计部联合开展了对我国境内外同时上市公司2011年执行企业内控规范体系情况的分析工作。希望通过此次分析掌握了解我国境内外同时上市公司的内控建设情况,“相信该分析报告能在一定程度上反映
5、我国内控建设的现状,从而为我国上交所、深交所主板上市公司,国资委直属央企实施企业内控规范体系提供一定的借鉴。”参与撰写本报告的君睿信内部控制与风险管理研究院副院长王炜说。67家企业占我国国民经济重要地位从报告中可以看出,67家上市公司涉及行业较广泛,相对集中的是制造业、交通运输业、金融保险业、采掘业和金属非金属业等关系国计民生的行业,占比分别为40.3%、17.9%、16.4%、10.4%和19.4%。这67家企业2011年主营业务总收入为人民币121,327亿元,约相对于我国2011年国内生产总值471,564亿元的四分之一,可见67家企业在我国国民经济中的重要地位。其中主营业务收入100亿
6、以上的特大型企业为50家、10亿元至100亿元的大型企业为14家、少于10亿元的大中型企业仅有3家。其中,66家企业既是国内A股上市公司又是香港H股上市公司,仅一家企业在境内A股市场和新加坡证券交易所市场上市。在66家A+H的上市公司中,9家也是纽约证券交易所上市公司,1家是境内、香港、伦敦以及纽约四地上市的企业。内控报告披露的情况从报告披露内容看,内部控制责任主体的认定、内部控制的目标、内部控制评价的依据都呈现了高度的一致性,体系了财政部会计司整套内控标准体系的可行性与规范性。以内部控制体系的核心,内控五要素:内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督,进行分析是这份报告的核心部分。
7、在67家企业披露的内控评价报告中,对内控五要素的披露方式、内容等均有些差别,其中存在差异最大的是控制活动要素的披露内容。控制环境是企业实施内部控制的基础,从67家企业披露的情况来看,企业的内控环境建设基本都是以组织架构、发展战略、人力资源、社会责任和企业文化为要点开展的,与监管要求相一致。控制活动要素的披露呈现了最大的多样性,大部分上市公司在九项配套指引(资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、研究与开发、工程项目、担保业务、业务外包和财务报告)的控制活动基础上,都结合自身企业的特点有所增减,不仅体现在由于自身不涉及外包业务而没有把它设为重点控制活动,还体现在很多企业增加了对外投资、生产与成本
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