财务管理试题-资料-(241).doc
《财务管理试题-资料-(241).doc》由会员分享,可在线阅读,更多相关《财务管理试题-资料-(241).doc(63页珍藏版)》请在咨信网上搜索。
1、精品文档就在这里-各类专业好文档,值得你下载,教育,管理,论文,制度,方案手册,应有尽有-2005年中级财务管理考试大纲全国会计专业技术资格考试领导小组办公室 编目 录第一章 财务管理总论( )第一节 财务管理的内容( )一、财务活动( )二、财务关系( )第二节 财务管理的环境( )一、财务环境的概念与内容( )一、经济环境( )二、法律环境( )四、金融环境( )第三节 财务管理的目标( )一、财务管理目标的含义( )二、财务管理目标的协调( )第四节 财务管理的环节( )一、财务预测( )二、财务决策( )三、财务预算( )四、财务控制( )五、财务分析( )第二章 资金时间价值与风险分
2、析( )第一节 资金时间价值( )一、资金时间价值的概念( )二、一次性收付款项的终值与现值( )三、年金的终值与现值( )四、折现率、期间和利率的推算( )第二节 风险分析( )一、风险的概念与类别( )二、风险衡量( )三、风险价值系数和风险收益率( )四、风险对策( )第三章 企业筹资方式( )第一节 企业筹资概述( )一、企业筹资的含义与动机( )二、筹资的分类( )三、筹资渠道与筹资方式( )四、筹资原则( )五、企业资金需要量预测( )第二节 权益资金的筹集( )一、吸收直接投资( )二、发行普通股( )三、发行优先股( )四、发行认股权证( )第三节 负债资金的筹集( )一、向银
3、行借款( )二、发行公司债券( )三、融资租赁( )四、利用商业信用( )五、杠杆收购( )第四章 资金成本和资金结构( )第一节 资金成本( )一、资金成本的概念与作用( )二、个别资金成本( )三、加权平均资金成本( )四、资金的边际成本( )第二节 杠杆原理( )一、杠杆效应的含义( )二、成本习性、边际贡献与息税前利润( )三、经营杠杆( )四、财务杠杆( )五、复合杠杆( )第三节 资金结构( )一、资金结构概述( )二、息税前利润每股利润分析法( )三、比较资金成本法( )四、公司价值分析法( )五、资金结构的调整( )第五章 投资概述( )第一节 投资的含义与特点( )一、投资的
4、定义( )二、投资的特点( )三、投资的动机( )四、投机与投资的关系( )第二节 投资的分类与内容( )一、投资的分类( )二、企业投资的内容( )第三节 投资风险与投资收益( )一、投资风险的含义( )二、投资收益的含义( )三、单项投资风险收益率的计算( )四、投资组合风险收益率的计算( )第四节 资本资产定价模型( )一、系数( )二、资本资产定价模型( )三、证券市场线( )第六章 项目投资( )第一节 项目投资的相关概念( )一、项目投资的含义( )二、项目投资的特点( )三、投资项目的类型与投资主体( )四、项目投资的程序( )五、项目计算期的构成和资金构成内容( )六、项目投资
5、资金的投入方式( )第二节 现金流量的内容及净现金流量的确定( )一、现金流量的含义( )二、现全流量的内容( )三、现金流量的估算( )四、净现金流量的确定( )五、净现金流量的简化计算方法( )第三节 项目投资决策评价指标及其计算( )一、投资决策评价指标及其类型( )二、静态评价指标的含义、计算方法及特点( )二、动态评价指标的含义、计算方法及特点( )第四节 项目投资决策评价指标的运用( )一、运用长期投资决策评价指标的一般原则( )二、投资评价指标与财务可行性评价及投资决策的关系( )三、独立方案财务可行性评价及投资决策( )四、多个互斥力案的比较决策( )五、多方案组合排队投资决策
6、( )第七章 证券投资( )第一节 证券投资概述( )一、证券的含义与种类( )二、效率市场假说( )三、证券投资的含义与目的( )四、证券投资的对象与种类( )五、影响证券投资决策的因素分析( )六、国民经济形势分析( )七、行业分析( )八、企业经营管理情况分析( )九、证券信用评级( )十、证券投资的程序( )第二节 债券投资( )一、债券投资的种类和目的( )二、我国债券及债券发行的特点( )三、债券的收益率( )四、债券的估价( )五、债券投资的优缺点( )第三节 股票投资( )一、股票投资的种类和目的( )二、股票的收益率( )三、股票的估价( )四、股票投资的优缺点( )第四节
7、基金投资( )一、投资基金的含义与特征( )二、投资基金的种类( )三、基金投资的目标与策略( )四、投资基金的估价与收益率( )五、基金投资的优缺点( )第八章 营运资金( )第一节 营运资金的含义与特点( )一、营运资金的含义( )二、营运资金的特点( )第二节 现金( )一、现金的持有动机与成本( )二、最佳现金持有量( )三、现金日常管理( )第三节 应收账款( )一、应收账款的功能( )二、应收账款的成本( )三、信用政策( )四、应收账款日常管理( )第四节 存货( )一、存货的功能与成本( )二、存货经济批量模型( )三、存货日常管理( )第九章 利润分配( )第一节 利润分配概
8、述( )一、利润分配的基本原则( )二、国有资本收益管理的有关规定( )第二节 利润分配政策( )一、确定利润分配政策时应考虑以下因素( )二、股利理论( )三、股利政策的种类( )第三节 利润分配程序与方案( )一、股份有限公司的利润分配程序( )二、股利分配方案的确定( )第四节 股票分割与股票回购( )一、股票分割( )二、股票回购( )第十章 财务预算( )第一节 财务预算的意义与体系( )一、财务预算的含义与功能( )二、财务预算在全面预算体系中的地位( )第二节 预算的编制方法( )一、固定预算方法与弹性预算方法( )二、增量预算方法与零基预算方法( )三、定期预算方法与滚动预算办
9、法( )第三节 财务预算的编制( )一、现金预算和财务费用预算的编制( )二、预计财务主表的编制( )第十一章 财务控制( )第一节 财务控制的意义与种类( )一、财务控制的意义与特征( )二、财务控制的基本原则( )三、财务控制的种类( )第二节 财务控制的要素与方式( )一、财务控制的要素( )二、财务控制的方式与方法( )第三节 责任中心( )一、责任中心的含义与特征( )二、成本中心( )二、利润中心( )四、投资中心( )第四节 责任预算、责任报告与业绩考核( )一、责任预算( )二、责任报告( )三、业绩考核( )第五节 责任结算与核算( )一、内部转移价格( )二、内部结算( )
10、三、责任成本的内部结转( )第十二章 财务分析( )第一节 财务分析的意义与内容( )一、财务分析的意义( )二、财务分析的内容( )三、财务分析方法的局限性( )第二节 财务分析的方法( )一、趋势分析法( )二、比率分析法( )三、因素分析法( )第三节 财务指标分析( )一、偿债能力分析( )二、营运能力分析( )三、盈利能力分析( )四、发展能力分析( )第四节 财务综合分析( )一、财务综合分析的含义及特点( )二、财务综合分析方法( )第一章 财务管理总论【考试要求】(一)掌握财务、财务管理的概念(二)掌握财务活动、财务关系的含义与类型(三)掌握财务管理的金融环境(四)掌握财务管理
11、的目标(五)熟悉财务管理的经济环境、法律环境(六)了解财务管理的环节【考试内容】第一节 财务管理的内容一、财务管理的概念企业财务是指企业在生产经营过程中客观存在的资金运动及其所体现的经济利益关系。财务管理是利用价值形式对企业生产经营过程进行的管理,是组织财务活动、处理财务关系的一项综合性管理工作。二、财务活动财务活动是指资金的筹集、投放、使用、收回及分配等一系列行为。包括以下四个方面:(一)筹资活动。是指企业为了满足投资和用资的需要,筹措和集中所需资金的过程。(二)投资活动。企业投资可以分为两类:广义的投资和狭义的投资。前者包括企业内部使用资金的过程和对外投放资金的过程,后者仅指对外投资。(三
12、)资金营运活动。是指企业在日常生产经营过程中所发生的资金收付活动。(四)分配活动。广义的分配是指企业对各种收入进行分割和分派的过程;狭义的分配仅指对净利润的分配。三、财务关系企业财务关系就是企业组织财务活动过程中与有关各方所发生的经济利益关系,包括:(1)企业与投资者之间的财务关系;(2)企业与债权人之间的财务关系;(3)企业与受资者之间的财务关系;(4)企业与债务人之间的财务关系;(5)企业与政府之间的财务关系;(6)企业内部各单位之间的财务关系;(7)企业与职工之间的财务关系。第二节 财务管理的环境一、财务管理环境的概念财务管理环境是指对企业财务活动和财务管理产生影响作用的各种内部和外部条
13、件,主要包括经济环境、法律环境和金融环境。二、经济环境财务管理的经济环境主要包括经济周期、经济发展水平和经济政策等。三、法律环境财务管理的法律环境主要包括企业组织形式方面的法规和税收法规。企业组织形式主要包括独资企业、合伙企业和公司制企业三种形式。税法是由国家机关制定的调整税收征纳关系及其管理关系的法律规范的总称。我国税法的构成要素主要有:征税人、纳税义务人、征税对象、税目、税率、纳税环节、计税依据、纳税期限、纳税地点、减税免税、法律责任等。我国现行税法规定的主要税种有增值税、消费税、营业税、资源税、企业所得税和个人所得税等。四、金融环境财务管理的金融环境主要包括金融机构、金融工具、金融市场和
14、利率四个方面。(一)金融机构金融机构包括银行业金融机构和其他金融机构。银行业金融机构主要包括各种商业银行、以及政策性银行。其他金融机构包括金融资产管理公司、信托投资公司、财务公司和金融租赁公司等。(二)金融工具金融工具是指在信用活动中产生的、能够证明债权债务关系并据以进行货币资金交易的合法凭证,它对于债权债务双方所应承担的义务与享有的权利均具有法律效力。金融工具一般具有期限性、流动性、风险性和收益性四个基本特征。金融工具按其期限不同可分为货币市场工具和资本市场工具,前者主要有商业票据、国库券(国债)、可转让大额定期存单、回购协议;后者主要是股票和债券等。(三)金融市场1.金融市场的含义与要素金
15、融市场是办理各种票据、有价证券、外汇和金融衍生品买卖,以及同业之间进行货币借贷的场所。金融市场的要素主要有:市场主体、金融工具、交易价格和组织形式。2.金融市场的分类(1)按期限分为短期金融市场和长期金融市场,即货币市场和资本市场;(2)按证券交易的方式和次数分为初级市场和次级市场,即发行市场和流通市场,或称一级市场和二级市场;(3)按金融工具的属性分为基础性金融市场和金融衍生品市场。(四)利率1.利率的类型利率也称利息率,是利息占本金的百分比。从资金的借贷关系看,利率是一定时期运用资金资源的交易价格。利率按照不同的标准可分为不同的种类。(1)按利率之间的变动关系,分为基准利率和套算利率;(2
16、)按利率与市场资金供求情况的关系,分为固定利率和浮动利率;(3)按利率形成机制不同,分为市场利率和法定利率。2.利率的一般计算公式利率通常由纯利率、通货膨胀补偿率和风险收益率三部分构成。利率的一般计算公式可表示如下:利率=利率+通货膨胀补偿率+风险报酬率第三节 财务管理的目标一、财务管理目标的含义财务管理目标是在特定的理财环境中,通过组织财务活动,处理财务关系要达到的目的。有关财务管理目标的代表性观点主要有三种:(一)利润最大化利润最大化目标是假定企业财务管理行为将朝着有利于企业利润最大化的方向发展。这个目标的主要缺点有:(1)没有考虑资金时间价值;(2)没有反映创造的利润与投入资本之间的关系
17、;(3)没有考虑风险因素;(4)可能导致短期行为。(二)资本利润率最大化或每股利润最大化资本利润率是净利润与资本额的比率,每股利润是净利润与普通股股数的比值。这一目标的优点是便于不同资本规模的企业或同一企业的不同期间之间的比较。其缺点是没有考虑资金时间价值和风险因素,也不能避免企业的短期行为。(三)企业价值最大化企业价值是指企业的市场价值,它反映了企业潜在或预期获利能力。这一目标的优点主要表现在:(1)考虑了资金的时间价值和投资的风险价值;(2)反映了对企业资产保值增值的要求;(3)有利于克服管理上的片面性和短期行为;(4)有利于社会资源合理配置,有利于实现社会效益最大化。企业价值最大化是较为
18、合理的财务管理目标。二、财务管理目标的协调(一)所有者与经营者的矛盾与协调经营者和所有者的主要矛盾在于,经营者希望在提高企业价值和股东财富的同时,能更多地增加享受成本;而所有者和股东则希望经营者以较小的享受成本带来更高的企业价值或股东财富。为了协调这一矛盾,通常可以采用解聘、接收、激励等措施。其中激励的基本方式主要有股票选择权和绩效股两种。(二)所有者与债权人的矛盾与协调所有者与债权人的矛盾主要表现在:(1)所有者可能未经债权人同意,要求经营者投资于比债权人约定的风险高的项目,这会增大偿债的风险。(2)所有者或股东未征得现有债权人同意,而要求经营者发行新债券或举借新债,致使旧债券或老债的价值降
19、低。为协调所有者与债权人的上述矛盾,通常可采用的方式有:限制性借债、收回借款或停止借款等。第四节 财务管理的环节财务管理的环节包括财务预测、财务决策、财务预算、财务控制和财务分析。一、财务预测财务预测是根据财务活动的历史资料,考虑现实的要求和条件,对企业未来的财务活动和成果作出科学的预计和测算。二、财务决策财务决策是指财务人员按照财务管理目标的总体要求,利用专门方法对各种备选方案进行比较分析,并从中选出最佳方案的过程。三、财务预算财务预算是指运用科学的技术手段和数量方法,对未来财务活动的内容及指标所进行的具体规划。四、财务控制财务控制是在财务管理的过程中,利用有关信息和特定手段,对企业财务活动
20、所施加的影响或进行的调节。五、财务分析财务分析是根据核算资料,运用有关指标和方法,对企业财务活动过程及其结果进行分析和评价的一项工作。第二章 资金时间价值与风险分析【考试要求】(一)掌握终值与现值的含义与计算方法(二)掌握年金终值与年金现值的含义与计算方法(三)掌握折现率、期间和利率的推算方法(四)掌握风险的类别和衡量方法;掌握期望值、方差、标准离差和标准离差率的计算(五)掌握风险收益的含义与计算(六)熟悉风险对策(七)了解资金时间价值的概念(八)了解风险的概念与构成要素【考试内容】第一节 资金时间价值一、资金时间价值的概念资金时间价值是指一定量资金在不同时点上的价值量差额。通常情况下,它相当
21、于没有风险和没有通货膨胀条件下的社会平均资金利润率,这是利润平均化规律作用的结果。二、终值与现值终值又称将来值,是现在一定量现金在未来某一时点上的价值,俗称本利和,通常记作F。现值又称本金,是指未来某一时点上的一定量现金折合到现在的价值,通常记作P。单利计息方式下,利息的计算公式为:I=Pin单利计息方式下,终值的计算公式为:F=P(1+in)单利现值与单利终值互为逆运算,其计算公式为:PF(1in)复利终值的计算公式为:F=P(1+i)n式中(1+i)n简称“复利终值系数”,记作(F/P,i,n)。复利现值与复利终值互为逆运算,其计算公式为:P=F(1+i) -n式中(1+i) -n简称“复
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 财务管理 试题 资料 241
1、咨信平台为文档C2C交易模式,即用户上传的文档直接被用户下载,收益归上传人(含作者)所有;本站仅是提供信息存储空间和展示预览,仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对上载内容不做任何修改或编辑。所展示的作品文档包括内容和图片全部来源于网络用户和作者上传投稿,我们不确定上传用户享有完全著作权,根据《信息网络传播权保护条例》,如果侵犯了您的版权、权益或隐私,请联系我们,核实后会尽快下架及时删除,并可随时和客服了解处理情况,尊重保护知识产权我们共同努力。
2、文档的总页数、文档格式和文档大小以系统显示为准(内容中显示的页数不一定正确),网站客服只以系统显示的页数、文件格式、文档大小作为仲裁依据,平台无法对文档的真实性、完整性、权威性、准确性、专业性及其观点立场做任何保证或承诺,下载前须认真查看,确认无误后再购买,务必慎重购买;若有违法违纪将进行移交司法处理,若涉侵权平台将进行基本处罚并下架。
3、本站所有内容均由用户上传,付费前请自行鉴别,如您付费,意味着您已接受本站规则且自行承担风险,本站不进行额外附加服务,虚拟产品一经售出概不退款(未进行购买下载可退充值款),文档一经付费(服务费)、不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
4、如你看到网页展示的文档有www.zixin.com.cn水印,是因预览和防盗链等技术需要对页面进行转换压缩成图而已,我们并不对上传的文档进行任何编辑或修改,文档下载后都不会有水印标识(原文档上传前个别存留的除外),下载后原文更清晰;试题试卷类文档,如果标题没有明确说明有答案则都视为没有答案,请知晓;PPT和DOC文档可被视为“模板”,允许上传人保留章节、目录结构的情况下删减部份的内容;PDF文档不管是原文档转换或图片扫描而得,本站不作要求视为允许,下载前自行私信或留言给上传者【精****】。
5、本文档所展示的图片、画像、字体、音乐的版权可能需版权方额外授权,请谨慎使用;网站提供的党政主题相关内容(国旗、国徽、党徽--等)目的在于配合国家政策宣传,仅限个人学习分享使用,禁止用于任何广告和商用目的。
6、文档遇到问题,请及时私信或留言给本站上传会员【精****】,需本站解决可联系【 微信客服】、【 QQ客服】,若有其他问题请点击或扫码反馈【 服务填表】;文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“【 版权申诉】”(推荐),意见反馈和侵权处理邮箱:1219186828@qq.com;也可以拔打客服电话:4008-655-100;投诉/维权电话:4009-655-100。