2023年企业内部控制知识竞赛试题.doc

企业内部控制知识竞赛试题及参照答案

一、第1-70题为选用题（请在备选答案中选用1个或1个以上对旳答案，选出所有对旳选项得1分，错选、少选、多选、不选均不得分。本题共70题，每题1分，共70分） 二、第71-100题为判断题（本题型共30题，每题1分。判断对旳得分，判断错误不得分） 总题目数：100
1、有关协议管理内部控制，下列说法对旳有（ABD ） · A.企业对外发生经济行为，除即时结清方式外，应当签订书面协议 ·
B.重大协议或法律关系复杂特殊协议应当由法律部门参与起草 ·
C.协议应由协议起草部门负责人与对方当事人签订生效 ·
D.协议生效后，企业就质量、价款、履行地点等内容与协议对方没有约定或者约定不明确，可以协议补充
2、有关美国科索委员会（COSO）公布《内部控制——整合框架》（1992）和《企业风险管理——整合框架》（）之间关系，下列说法对旳有（ ABCD） ·
A.后者并没有取代前者，对于那些着眼于内部控制主体，前者仍旧有用 ·
B.后者增长了战略目旳，并将汇报目旳扩大到非财务汇报 ·
C.后者延续了前者中有关主体风险偏好、风险容忍度和风险组合观等基本概念，将风险评估扩充为目旳设定、事项识别、风险评估、风险应对等四个要素 ·
D.前者和后者都认为风险发生在主体各个层次上，并且来源于许多内部和外部原因
3、企业建立健全反舞弊机制，重点关注领域波及（ABCD ） ·
A.未经授权或者采用其她不法方式侵占、挪用企业资产，谋取不妥利益 ·
B.在财务会计汇报和信息披露等方面存在虚假记载、误导性陈说或者重大遗漏等 ·
C.董事、监事、经理及其她高档管理人员滥用职权
D.有关机构或人员串通舞弊
4、下列各项中，属于导致内部控制固有局限原因有（ABCD ） ·
A.控制有效性会受到决策过程中人为判断影响
B.内部控制只能为控制目旳实现提供合理保证 · C.管理人员也许会凌驾于内部控制之上 ·
D.内部控制设计与实行需要考虑成本与效益
5、下列各项中符合有效控制原则有（ABC ） ·
A.为了加强投资控制，企业聘任有实力征询企业做投资项目可行性研究汇报，明确投资方案、回报率等内容 · B.与员工签订协议，规定不得以私人名义经营与企业有
关业务、保守商业秘密等，并规定对应惩罚条款 ·
C.企业研究成果开发应当分步推进，通过试生产充足验证产品性能，在获得市场承认后方可进行批量生产
D.资金管理信息系统容许多人用同一顾客名在同一种IP地址操作
6、下列有关企业内部控制目旳表述中，对旳有（ACD ） · A.企业经营管理合法合规 ·
B.追求利润最大化 ·
C.财务汇报真实完整 ·
D.增进企业实现发展战略
7、有关企业预算管理内部控制，下列做法对旳有（BC ） ·
A.预算管理工作机构设在财会部门 ·
B.在预算年度开始前完毕全面预算草案编制工作 · C.对于工程项目、对外投融资等重大预算项目，亲密跟踪其实行进度和完毕状况，实行严格监控 ·
D.为了紧密跟随市场经济环境变化，企业同意下达预算可以调整，不用再履行审批程序
8、下列有关企业内部控制表述中，对旳有（ABD ） A.内部控制是一种过程 ·
B.内部控制是由企业董事会和管理层实行 ·
C.有效内部控制可以绝对保证控制目旳实现 · D.内部控制不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中一系列行为
9、有关企业内部控制评价中内部控制缺陷原则认定，下列说法中对旳是（ABC ） ·
A.重大缺陷，是指一种或多种控制缺陷组合，也许导致企业严重偏离控制目旳 ·
B.重要缺陷，是指一种或多种控制缺陷组合，其严重程度和经济后果低于重大缺陷，但仍有也许导致企业偏离控制目旳 ·
C.一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外其她缺陷 ·
D.企业内部控制缺陷认定原则由外部审计师确定
10、下列有关中央企业实行企业内部控制规范体系规定对旳有（ABC ）
A.中央企业应当按照《企业内部控制基本规范》和配套指导规定，建立规范、完善内部控制体系
B.中央企业在开展内部控制自我评价同步，必要聘任会计师事务所对财务汇报内部控制有效性进行审计并出具审计汇报
C.中央企业应当建立内部控制重大缺陷追究制度，内部控制评价和审计成果要与履职评估或绩效考核互相结合
D.中央企业应当自起，于每年4月30日前向国资委报送内部控制评价汇报，同步抄送派驻我司监事会
11、有关业务外包内部控制，下列说法对旳有（BCD ）
A.总会计师或分管会计工作负责人应当参与所有业务外包决策
B.重大业务外包方案应当提交董事会或类似权力机构审批
C.企业应当按照规定权限和程序从候选承包方中确定最终承包方，并签订业务外包协议
D.企业外包业务需要保密，应当在业务外包协议或者另行签订保密协议中明确规定承包方保密义务和责任
12、企业建立与实行内部控制应当遵照原则有（ABCD ）
A.全面性原则
B.重要性原则
C.成本效益原则
D.制衡性原则
13、企业应当建立规范企业治理构造和议事规则，明确决策、执行、监督等方面职责权限，形成科学有效职责分工和制衡机制。下列选项中，属于股东（大）会重要职责有（ BCD）
A.依法行使企业经营决策权
B.监督企业董事、经理和其她高档管理人员依法履行职责
C.依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润分派等重大事项表决权
D.审议同意监事会或监事汇报
14、内部控制评价汇报应当报经（B ）同意后对外披露或报送有关部门
A.股东大会或类似权力机构
B.董事会或类似权力机构
C.监事会或类似权力机构
D.管理层
15、企业开展内部控制评价工作，可以采用组织形式有（ ABCD）
A.授权内部审计机构详细实行内部控制有效性定期评价工作
B.成立专门内部控制机构组织实行内部控制评价工作，其工作直接向董事会或类似权力机构负责
C.根据自身特点，成立内部控制评价工作非常设机构，抽调内部审计、内部控制等有关机构人员构成内部控制评价小组，详细组织实行内部控制评价工作
D.委托中介机构实行内部控制评价
16、针对资金营运内部控制关键控制，下列说法对旳有（ACD ）
A.印章要与空白票据分管
B.由一人办理资金全过程业务
C.严禁收款不入账、设置“小金库”
D.出纳人员根据资金收付凭证登记日志账
17、下列选项中，一般表明也许存在非财务汇报重大缺陷有（BCD ）
A.把握市场机会能力不强
B.企业未制定“三重一大”决策制度、措施、程序
C.违反国家《环境保护法》，受到环境保护部门严厉惩罚
D.管理人员或技术人员大量流失，流失率到达50%
18、企业应当切实做好信息系统上线各项准备工作，波及（ABCD ）
A.培训业务操作和系统管理人员
B.制定科学上线筹划和新旧系统转换方案
C.考虑新旧系统顺利切换和平稳衔接应急预案
D.系统上线波及数据迁移，应制定详细数据迁移筹划
19、在测试控制有效性时，注册会计师应当根据与控制有关风险，确定所需获取审计证据。下列各项原因中，影响与某项控制有关风险波及（ABCD ）
A.有关账户或列报与否曾经出现错报
B.该项控制在运行中依赖判断程度
C.该项控制是人工控制还是自动化控制
D.企业层面控制有效性
20、下列与业务外包有关风险中，属于选用承包商环节所应当关注风险有（ABCD ）
A.承包方在协议期内因市场变化等原因不能保持履约能力，导致业务外包失败
B.承包方缺乏应有专业资质，导致企业遭受损失
C.业务外包成本过高导致难以发挥业务外包优势
D.承包方不是合法设置法人主体，导致企业陷入法律纠纷
21、内部控制评价工作组应当对被评价单位进行现场测试，运用措施一般波及（ABD）
A、个别访谈
B、实际查验
C、函证确认
D、调查问卷
21、企业在确定职权与岗位分离过程中，应当体现不相容职务互相分离规定。下列各项中属于补相容职务有（ABCD）
A、可行性研究与决策审批
B、执行与监督检查
C、决策审批与执行
D、决策审批与监督检查
22、企业年度内部控制评价汇报基准日是（B ）
A.1月1
B.12月31日
C.3月31日
D.6月30日
23、有关内部控制评价范围，下列说法错误有（BCD ）
A.运用重要性原则判断应当纳入评估范围重要业务单位，应以企业整体合并层面重要性水平为衡量原则
B.对于纳入内部控制评估范围下属分子企业，其所有业务流程都应当进行内部控制评估
C.纳入内部控制评估范围业务流程应与内部控制应用指导所规定业务流程保持一致
D.各年度内部控制评估范围应保持一致，假如评估范围出现变化，应通过企业董事会或授权机构审批
24、下列有关上市企业分类分批实行企业内部控制规范体系规定，对旳有（ABCD ）
A.中央和地方国有控股上市企业，应于全面实行企业内部控制规范体系，并在披露企业年报同步，披露董事会对企业内部控制自我评价汇报以及注册会计师出具财务汇报内部控制审计汇报
B.非国有控股主板上市企业，且于12月31日企业总市值（证监会算法）在50亿元以上，同步至平均净利润在3000万元以上，应在披露企业年报同步，披露董事会对企业内部控制自我评价汇报以及注册会计师出具财务汇报内部控制审计汇报
C.选项A、B范围之外其她主板上市企业，应在披露企业年报同步，披露董事会对企业内部控制自我评价汇报以及注册会计师出具财务汇报内部控制审计汇报
D.新上市主板上市企业应于上市当年开始建设内控体系，并在上市下一年度年报披露同步，披露内部控制自我评价汇报和审计汇报
25、根据企业《内部控制评价指导》，内部控制有效性波及（ ABCD）
A.设计有效性 ·
B.总经理 ·
C.董事会 ·
D.股东（大）会 ·
26、有关注册会计师测试控制运行有效性审计程序，下列说法对旳有（ABD ） ·
A.测试程序性质在很大程度上取决于拟测试控制性质 ·
B.注册会计师应当综合运用问询恰当人员、观测控制执行、检查有关文献以及重新执行等程序 ·
C.针对同一被审计单位同一控制，每年测试程序应当相似 ·
D.与检查相比，重新执行提供审计证据效力更高
27、企业内部控制实行主体波及（ABCD ）
A.全体员工 ·
B.监事会 ·
C.经理层 ·
D.董事会
28、针对内部控制审计业务，下列有关企业层面控制说法中，对旳有（ ABD） ·
A.假如一项企业层面控制足以应对已评估错报风险，注册会计师就不必测试与该风险有关其她控制 ·
B.对某项业务层面控制而言，与该项控制有关风险受企业层面控制影响 ·
C.注册会计师在评价内部控制时，一般应当首先评价业务层面控制，然后评价企业层面控制 ·
D.注册会计师应当识别、理解和测试对内部控制有重要影响企业层面控制
29、有关企业采购业务内部控制，下列说法对旳有(BD )
A.应采用多头采购或分散采购方式，防止采购业务集中 ·
B.应当对办理采购业务人员定期进行岗位轮换 ·
C.任何采购都不得安排同一机构办理采购业务全过程 · D.重要和技术性较强采购业务，应当组织有关专家进行论证，实行集体决策和审批
30、有关注册会计师对非财务汇报内部控制重大缺陷责任，下列说法错误有（AC ） ·
A.注册会计师没有任何责任发现和汇报非财务汇报内部控制存在重大缺陷 ·
B.对财务汇报内部控制审计过程中注意到非财务汇报内部控制重大缺陷，注册会计师应当在内部控制审计汇报中增长“非财务汇报内部控制重大缺陷段”予以披露 ·
C.注册会计师应当对非财务汇报内部控制与否存在重大缺陷提供合理保证 ·
D.注册会计师应当实行有限审计程序以识别非财务汇报内部控制存在重大缺陷
31、内部控制缺陷整改后，应当进行再测试后方能得出内部控制有效性结论。下列有关再测试工作错误有（ ABC） ·
A.再测试应当由评价工作组以外人员实行，以保证独立性和客观性 ·
B.再测试应当在整改完毕后及时实行，以保证内部控制评价工作效率 ·
C.再测试所使用样本量和测试措施应与此前测试工作完全相似，方能得出内部控制有效性结论 ·
D.如再测试证明整改后内部控制是有效，则一般状况下不影响企业得出内部控制有效结论
32、企业发展战略方案应最终报经（D ）同意后付诸实行 ·
A.战略委员会 ·
B.总经理 ·
C.董事会 ·
D.股东（大）会
33、公开发行证券企业在年度汇报中应披露财务汇报内部控制信息波及（ABCD ） ·
A.企业财务汇报内部控制建立健全及其运行状况阐明 ·
B.董事会对评价基准日财务汇报内部控制自我评价汇报 ·
C.注册会计师对企业财务汇报内部控制审计汇报
D.汇报年度财务汇报内部控制审计费用状况
34、下列各项中，表明内部控制环境存在缺陷有（ ABD）
A.甲企业为上市企业，其关键管理人员在母企业兼职，在该人员指令下，上市企业承担了母企业发生捐款
B.乙企业为减少生产成本，减少环境保护投入，致使大量污水排入周围水域，导致环境污染 ·
C.丙企业设置审计委员会，负责监督企业内部控制有效实行和内部控制自我评价状况 ·
D.丁企业企业文化是“不惜一切代价做大市场”
35、内部控制审计对象是（A ）
A.特定基准日财务汇报内部控制设计与运行有效性
B.整个期间财务汇报内部控制设计与运行有效性
C.被审计单位编制内部控制评价汇报
D.被审计单位财务汇报
36、有关同一企业内部控制审计和财务报表审计审计意见之间关系，下列说法对旳有（AD ）
A.假如注册会计师对企业财务报表审计出具了否认意见财务报表审计汇报，对于该企业内部控制审计，一般应当出具否认意见内部控制审计汇报
B.假如注册会计师对企业内部控制审计出具了否认意见内部控制审计汇报，对于该企业财务报表审计，应当出具否认意见财务报表审计汇报
C.假如注册会计师对企业财务报表审计出具了否认意见财务报表审计汇报，对于该企业内部控制审计，应当出具无法体现意见内部控制审计汇报
D.假如注册会计师对企业内部控制审计出具了否认意见内部控制审计汇报，对于该企业财务报表审计，也许出具无保留意见财务报表审计汇报
37、下列选项中，属于内部控制范围内风险应对方略有（ ABCD）
A.风险规避
B.风险减少
C.风险分担
D.风险承受
38、某企业负责人有关信息化下列说法中，错误有（ ABD）
A.企业信息系统建设由信息部领导负全责
B.信息化要大力推进，各个部门要认真结合业务梳理流程，各自开发自身业务信息系统
C.加强信息系统运行与维护管理，建立和完善信息系统安全保密和泄密责任追究、顾客管理、数据定期备份、信息系统安全保密和泄密责任追究等制度，保证系统安全运转
D.已用信息系统不适应业务开展，应由信息部门及时变更
39、主板上市企业开展内部控制评价频率为（B ）
A.至少每两年一次
B.至少每年一次
C.至少每季度一次
D.至少每月一次
40、根据功能分类，可以将控制分为防止性控制和（ C）
A.发现性控制
B.反馈性控制
C.矫正性控制
D.系统性控制
41、下列属于内部环境评价范围有（ ACD）
A.企业文化
B.社会责任
C.内部审计
D.治理构造
42、企业在内部控制评价实际操作中，评价成果客观性往往受到现实各方面原因影响，体目前（ABCD ）
A.高管层对工作重视不够，故意回避存在问题

B.评价人员业务能力不强，缺乏科学评价手段，对存在风险识别局限性
C.内部控制、审计、专业部门沟通不够，信息无法共享 · D.内部控制评价独立性不强，评价过程中受下属单位管理层干涉
43、下列有关内部控制缺陷汇报时间规定，对旳有（ D）
A.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷一旦发现，应及时汇报
B.一般缺陷、重要缺陷应定期（至少每年）汇报，重大缺陷应及时汇报
C.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷应定期（至少每年）汇报
D.一般缺陷应定期（至少每年）汇报，重要缺陷和重大缺陷应及时汇报
44、有关信息系统内部控制，下列做法错误有（ ABCD）
A.负责SAP系统上线顾问和人员保留了后台操作权限，便于及时处理问题
B.系统开发完毕后，由开发机构对信息系统进行验收测试，保证符合需求方规定
C.企业实行异地备份制度，对重要数据每三个月交指定地点由专人保管
D.为了保证业务正常进行，在收款人员临时出差时，销售会计人员用收款人员ID登录系统操作
45、下列有关企业内部控制信息与沟通要素表述中，对旳有（ BD）
A.内部控制信息与沟通针对是企业内部生成信息，不波及企业外部信息
B.信息系统生成与控制目旳及其实现程度有关信息，从而使对业务管理和控制成为也许
C.有效信息沟通需要自上而下、自下而上或平行地贯穿于企业之中
D.管理层与下属相处时行为也会成为有效信息沟通方式
46、下列有关企业内部控制目旳表述中，对旳有（ACD ）
A.企业经营管理合法合规
B.追求利润最大化
C.财务汇报真实完整
D.增进企业实现发展战略
47、建立健全和有效实行内部控制是（B ）责任
A.高档管理层
B.董事会
C.注册会计师
D.内审部门
48、下列各项原因中，影响注册会计师确定内部控制审计收费有（ AC）
A.内部控制审计范围
B.制定内部控制审计筹划
C.拟采用内部控制审计程序
D.内部控制审计风险
49、与《内部控制——整合框架》（1992）相比，5月，美国科索委员会（COSO）公布修订后《内部控制——整合框架》重要变化表既有（ ABC）
A.修改了内部控制关键定义
B.概括了“对诚信和道德价值观承诺”等17条原则
C.将汇报范围从对外财务汇报目旳扩展到内部和外部、财务和非财务汇报目旳
D.将目旳设定作为内部控制构成某些
50、,甲企业针对各类资金支出审批权限和程序建立了专门制度。,甲企业对组织机构和岗位设置进行了调整，但甲企业没有及时对该制度进行修订，导致该制度规定与企业实际操作并不相符。这种情形表明该企业内部控制存在（ A）缺陷
A.设计缺陷
B.运行缺陷
C.既不属于设计缺陷也不属于运行缺陷
D.制度缺陷和运行缺陷
51、企业内部控制评价汇报内容应当波及（ABCD ）
A.高档管理层对内部控制汇报真实性申明
B.内部控制评价根据、范围、程序和措施
C.内部控制缺陷及其认定状况和整改状况
D.内部控制有效性结论
52、在财务报表审计与财务汇报内部控制审计中，注册会计师均需评价内部控制。下列说法对旳有（BCD ）
A.财务报表审计中对内部控制理解和测试工作，足以支持对财务汇报内部控制审计刊登审计意见，不需执行额外工作
B.两者评价内部控制可以选用审计程序相似，都也许用到问询、观测、检查、重新执行等程序
C.两者评价内部控制目不一样，前者是为了支持注册会计师对控制风险评估成果，进而确定实质性程序性质、时间安排和范围；后者是为了支持对内部控制有效性刊登意见
D.两者对控制缺陷评价规定不一样，后者规定比前者更严
53、企业编制、对外提供和分析运用财务汇报，应当关注风险有（ABC ）
A.编制财务汇报违反会计法律法规和国家统一会计准则制度，也许导致企业承担法律责任和声誉受损
B.提供虚假财务汇报，误导财务汇报使用者，导致决策失误，干扰市场秩序
C.营业收入占合并营业收入比例较高分企业和子企业
D.利润占合并利润比例较高分企业和子企业
54、有关企业人力资源管理内部控制，下列说法错误有（ AB） ·
A.企业在选拔员工时，应当切实做到因人设岗、以人选岗，保证选聘人员可以胜任岗位职责规定 ·
B.企业对考核不能胜任岗位规定员工，应直接解除劳动协议 ·
C.企业人力资源管理风险波及人力资源退出机制不妥，也许导致法律诉讼或企业声誉受损 ·
D.企业应当定期对年度人力资源筹划执行状况进行评估
55、在注册会计师选用拟测试控制时，下列说法对旳有（ AD） ·
A.注册会计师应当针对每一有关认定获取控制有效性审计证据 ·
B.针对每一有关认定，注册会计师应当测试与其有关所有控制 ·
C.对被审计单位在财务汇报内部控制评价中测试控制，注册会计师均应当予以测试 ·
D.在确定与否测试某项控制时，注册会计师应当考虑该项控制单独或连同其她控制，与否足以应对评估某项有关认定错报风险
56、针对工程项目内部控制，企业应当明确有关部门和岗位职责权限，做到不相容职务互相分离。下列各项中属于不相容职务有（ ABCD） ·
A.可行性研究与决策 ·
B.概预算编制与审核 ·
C.项目实行与价款支付 ·
D.竣工决算与审计
57、内部控制评价工作应当形成工作底稿，详细记录企业执行评价工作内容，其中波及（ACD ） ·
A.评价要素 ·
C.企业经营目旳 ·
C.重要风险点 ·
D.采用控制措施
58、内部控制基本概念是从初期（ B）思想基本上逐渐发展起来。 ·
A.科学管理 ·
B.内部牵制 ·
C.内部审计 ·
D.管理控制
59、在财务汇报内部控制审计过程中，注册会计师应当向被审计单位获取书面申明。书面申明内容应当波及（BCD） ·
A.被审计单位将足额支付审计费用 ·
B.被审计单位已向注册会计师披露识别出所有内部控制缺陷 ·
C.被审计单位董事会承认其对建立健全和有效实行内部控制负责 ·
D.被审计单位已向注册会计师披露导致财务报表发生重大错报所有舞弊，以及其她不会导致财务报表发生重大错报，但波及管理层和其她在内部控制中具有重要作用员工所有舞弊
60、集团性企业在确定内部控制评价范围时，应当关重视要业务单位。下列选项中属于重要业务单位有（ABCD ） · A.集团总部 ·
B.资产占合并资产总额比例较高分企业和子企业 · C.营业收入占合并营业收入比例较高分企业和子企业 ·
D.利润占合并利润比例较高分企业和子企业 61、有关企业担保业务内部控制，下列说法对旳有（ ABCD）
61、有关企业担保业务内部控制，下列说法对旳有（ ABCD）
A.企业应当建立担保授权和审批制度，规定担保业务授权同意方式、权限、程序、责任和有关控制措施，在授权范围内进行审批，不得超越权限审批
B.企业应当采用合法有效措施加强对子企业担保业务统一监控。企业内设机构未经授权不得办理担保业务
C.企业为关联方提供担保，与关联方存在经济利益或近亲属关系有关人员在评估与审批环节应当回避
D.被担保人规定变更担保事项，企业应当重新履行调查评估与审批程序
62、有关企业筹资内部控制，下列说法对旳有（C ）
A.企业应当对筹资方案进行严格审批，重大筹资方案，应当由企业一把手审批
B.企业财务部门可以根据市场变化等状况，自行决定与否变化资金用途
C.企业应当按照筹资方案或协议约定本金、利率、期限、汇率及币种，精确计算应付利息，与债权人查对无误后按期支付
D.企业股利分派方案应当通过企业董事会同意，并按规定履行披露义务
63、有关企业内部汇报形成和传递，下列说法对旳有（ACD ）
A.企业应当建立内部汇报审核、保密和评估制度
B.企业内部各管理层级均应当指定专人负责内部汇报工作，在任何状况下不得越权上报信息
C.内部汇报应当简洁明了、通俗易懂、传递及时
D.企业应当拓宽内部汇报渠道，广泛搜集合理化提议
64、在评价一项控制缺陷或多项控制缺陷组合与否也许导致账户或列报发生错报时，注册会计师应当考虑风险原因波及（ABCD ）
A.所波及账户、列报及其有关认定性质
B.有关资产或负债易于发生损失或舞弊也许性
C.该项控制与其她控制互相作用或关系
D.确定有关金额时所需判断主观程度
65、有关工程立项内部控制，下列说法对旳有（ACD ）
A.企业应指定专门机构归口管理工程项目
B.工程项目可行性研究必要由企业自行开展，不得委托外部专业机构开展
C.企业可以委托具有对应资质专业机构对可行性研究汇报进行评审，出具评审意见
D.企业应当按照规定权限和程序对工程项目进行决策，决策过程应有完整书面记录
66、下列情形中，注册会计师应当视为被审计单位财务汇报内部控制存在重大缺陷迹象有（ ACD）
A.注册会计师发现波及被审计单位总经理小额舞弊行为
B.被审计单位重述此前公布财务报表，以改正由于错误导致重大错报
C.注册会计师在审计过程中发现当期财务报表存在重大错报，而被审计单位内部控制在运行过程中未能发现该错报
D.被审计单位审计委员会对内部控制监督无效
67、企业财务汇报内部控制审计汇报审计意见类型波及（ACD ）
A.无保留意见
B.保留意见
C.否认意见
D.无法体现意见
68、有关内部控制缺陷，下列说法错误有（ BC）
A.内部控制缺陷按其成因或来源分为设计缺陷和运行缺陷
B.企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取证据，对内部控制缺陷进行最终认定
C.内部控制缺陷按其严重程度分为财务汇报缺陷和非财务汇报缺陷
D.内部控制缺陷也许导致企业偏离控制目旳
69、有关存货保管内部控制，下列说法错误有（ AC）
A.存货在不一样仓库直接流动时可以不必办理出入库手续
B.按仓储物资所规定储存条件贮存
C.为便于集中管理，代管、代销、受托加工存货与本单位存货一同存储和记录
D.对存货进行保险投保，保证存货安全
70、在内部控制评价过程中，下列做法错误有（ACD ）
A.在年度中间完毕内部控制设计与执行有效性评估且未发现重大缺陷，则企业可以据此直接认定内部控制有效
B.在执行有效性测试中，某项内部控制出现一种抽样偏差，则应认定为内部控制缺陷
C.在执行有效性测试中，某项内部控制出现抽样偏差，则可以直接追加样本量进行测试，未见偏差，则可以判断该内部控制有效
D.假如企业出现多项内部控制重要缺陷和一般缺陷，则企业不能认定内部控制有效
71、某企业销售部门正在开发客户管理系统，该部门负责人认为，将客户管理业务流程、关键控制点和处理规则嵌入系统程序就实现了建立该信息系统控制目旳。（× ）
72、某国有大型企业内部控制评价部门从机关部门和下属单位A企业抽调有关业务人员，构成内部控制评价工作组，对所有下属单位进行内部控制评价。（ √）
73、企业在进行工程项目招标时，在确定中标人前，为保证供求双方充足理解，企业应同投标人就投标价格、投标方案等内容进行谈判。（× ）
74、企业内部控制评价汇报应当先于内部控制审计汇报对外披露或报送。（× ）
75、假如会计师事务所在内部成立征询部门和审计部门，两个部门之间互相独立，人员不交叉使用，则可觉得同一企业提供内部控制审计和征询服务。（× ）
76、企业应当根据市场状况和采购筹划合理选用采购方式。大宗采购应当采用招标方式；一般物资或劳务等采购可以采用询价或定向采购方式并签订协议协议；小额零星物资或劳务等采购可以采用直接购置等方式。（√ ）
77、企业对照内部控制各项应用指导条文，对本单位企业层面和业务层面控制措施进行逐条查对检查，并据此修改内部控制有关制度与流程，能保证内部控制有效性。（× ）
78、内部监督是内部审计机构或经授权其她监督机构职责。（ √）
79、甲集团对其某一子企业进行重组，需要在方案A和方案B中间选用一套执行，领导班子集体讨论确定A方案，在实行过程中，发现重组条件发生变化，方案B更有利，集团董事长决定改用方案B。（× ）
80、会计师事务所质量控制政策和程序应当规定，在出具财务汇报内部控制审计汇报后，完毕项目质量控制复核。（× ）
81、对异常或者违反内部控制规定交易和数据，开发信息系统时应当设计由系统自动汇报并设置跟踪处理机制。（× ）
82、企业应当重视风险评估，只有将风险所有规避，才能实现企业可持续发展。（ ×）
83、企业委托会计师事务所等中介机构实行内部控制评价，可以充足运用中介机构专业知识和人才优势，并由其承担内部控制评价责任。（× ）
84、国务院国资委加强对中央企业内部控制工作监督检查。对于在监督检查中发现重大缺陷，企业在自我评价和审计工作中未充足揭示或未及时汇报，将追究内部控制评价部门和外部中介机构责任。( ×)
85、5月，美国科索委员会（COSO）更新了《内部控制——整合框架》（1992），对原框架许多重要原则和概念进行了革命性修正。（√ ）
86、企业应当编制授权权限指导，严格严禁超过授权指导授权行为。（ √ ）
87、被审计单位进行内部控制评价时，可以运用注册会计师在内部控制审计中执行审计程序及获取审计证据。（× ）
88、企业内部控制一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷，应当由董事会最终予以认定。（× ）
89、美国颁布《萨班斯—奥克斯利法案》中404条款规定在美上市企业管理层就财务汇报内部控制构造及程序有效性做出认定申明，并提交内部控制汇报；企业审计师对企业管理层有关财务汇报内部控制评价刊登鉴证意见。（ ）
90、假如知悉对基准日内部控制有效性有重大负面影响期后事项，注册会计师应当对财务汇报内部控制刊登否认意见。（ ×）
91、在内部控制审计中，假如针对某一重要账户某一有关认定内部控制在此前年度审计后未发生变化，注册会计师可以每三年对这些控制测试一次。（× ）
92、加强和完善企业内部控制建设可以提高企业经营管理水平和风险防备能力，从而为企业经营目旳实现提供绝对保证。 （× ）
93、就内部控制审计而言，在判断某账户与否属于重要账户时,注册会计师应当综合考虑其固有风险和有关控制影响。（× ）
94、某企业内部评价基准日是12月31日，评价团体在对1月1日到12月31日间业务进行测试后，未发既有重大缺陷，就可以鉴定其内部控制有效。（× ）
95、假如被审计单位在基准日前对存在重大缺陷内部控制进行了整改，但截止基准日新控制尚没有运行足够长时间，注册会计师应当出具带强调事项段内部控制审计汇报。（× ）
96、企业董事会及战略委员会可以聘任社会专业人士担任顾问，提供专业征询意见。（√ ）
97、内部控制评价程序一般波及：制定评价工作方案、构成评价工作组、实行现场测试、认定控制缺陷、汇总评价成果、编报评价汇报等环节。（× ）
98、穿行测试法是指在内部控制流程中任意选用一笔交易作为样本，追踪该交易从最初来源直到最终在财务报表或其她经营管理汇报中反应出来过程，以此测试控制措施运行有效性。（× ）
99、企业监事会负责对董事会建立与实行内部控制进行监督。（ ×）
100、对于某一被审计单位，会计师事务所既从事财务报表审计业务，又从事内部控制 审计业务，会计师事务所应当与被审计单位签订单独内部控制审计业务约定书。（√ ）