税法案例分析教案市公开课一等奖百校联赛特等奖课件.pptx

税法案例分析税法案例分析p春季春季p第第1页页引引 言言v选课动机分析与课程考评预期选课动机分析与课程考评预期v个人介绍个人介绍v课程说明：课程特点、参考教材课程说明：课程特点、参考教材v考评方式考评方式v成绩组成、尤其计分调整成绩组成、尤其计分调整v小组案例演讲、案例汇报要求小组案例演讲、案例汇报要求v教学教学E-mailE-mail、招聘启示、招聘启示v教学情况：教学步骤、教学计划教学情况：教学步骤、教学计划v税案实例：案例讲解、相关视频税案实例：案例讲解、相关视频p第第2页页主讲人：主讲人：杨志宏杨志宏单单 位：厦门大学财政系位：厦门大学财政系 博士博士 吉林财经大学吉林财经大学 讲师讲师研究领域：财税理论与政策、国有资产管理研究领域：财税理论与政策、国有资产管理 税法与会计实务、经济法税法与会计实务、经济法 大学教师大学教师硕士硕士企业会计企业会计本科本科本科本科博士博士p第第3页页课程说明课程说明一、学习意义一、学习意义1 1、复习税法知识，加深了解、复习税法知识，加深了解2 2、模拟现实涉税情景、模拟现实涉税情景3 3、拓展涉税常识，如法理常识、纳税检验技巧等、拓展涉税常识，如法理常识、纳税检验技巧等二、课程特点：案例类二、课程特点：案例类1 1、重税法条款应用、轻详细计算过程、重税法条款应用、轻详细计算过程2 2、重案情归纳分析、轻税法详细知识、重案情归纳分析、轻税法详细知识三、先修要求三、先修要求法律基础、基础会计学、税法（或中国税制、国家税收）法律基础、基础会计学、税法（或中国税制、国家税收）p第第4页页课程说明课程说明p四、参考教材四、参考教材p1、清华大学出版社税法案例教程、清华大学出版社税法案例教程p张怡、何志明等，张怡、何志明等，1月月p2、中国人民大学出版社税法案例、中国人民大学出版社税法案例分析分析p（1）徐孟洲：二十一世纪法学系列）徐孟洲：二十一世纪法学系列教材，教材，年年11月月p（2）杨志清：面向二十一世纪课程）杨志清：面向二十一世纪课程教材，第二版，教材，第二版，年年2月月p第第5页页考评说明考评说明p一、成绩组成（一、成绩组成（40%+60%40%+60%）p出勤：出勤：20%20%（抽点请假无效，全点可补请假）（抽点请假无效，全点可补请假）p平时作业：平时作业：10%10%（课堂随机测验）（课堂随机测验）p课堂表现：课堂表现：10%10%（尤其计分调整：印象分！尤其计分调整：印象分！）p小组案例展示：小组案例展示：30%30%（PPTPPT演讲）演讲）p小组案例汇报：小组案例汇报：30%30%（电子版、纸质汇报）（电子版、纸质汇报）p课堂基本结束考评，缓解期末考试压力！课堂基本结束考评，缓解期末考试压力！p第第6页页考评说明考评说明p二、尤其计分调整：印象分！二、尤其计分调整：印象分！p常坐前五排者常坐前五排者调增调增，常坐后三排者，常坐后三排者调减调减；p主动讲话者主动讲话者调增调增（案例点评、视频收获）；（案例点评、视频收获）；p扰乱课堂秩序者扰乱课堂秩序者调减调减（迟到、随意走动、随（迟到、随意走动、随性讲话等）性讲话等）最基本要求：平静！最基本要求：平静！p小组案例展示时提问题者按课堂讲话小组案例展示时提问题者按课堂讲话调增调增；p案例展示小组组员如不能圆满回答同学、老案例展示小组组员如不能圆满回答同学、老师提问则师提问则调减调减。p第第7页页小组案例小组案例PPT展示展示案例案例PPTPPT内容必须按照内容必须按照“封面（案例题目、小组组员及封面（案例题目、小组组员及封面（案例题目、小组组员及封面（案例题目、小组组员及分工）分工）分工）分工）案情介绍案情介绍案情介绍案情介绍法律问题法律问题法律问题法律问题相关税法知识相关税法知识相关税法知识相关税法知识法律法律法律法律分析与结论分析与结论分析与结论分析与结论案例启示与扩展案例启示与扩展案例启示与扩展案例启示与扩展”制作。制作。每组每组5 5人，人，1 1人主讲并负责组织同学、老师对小组提问；人主讲并负责组织同学、老师对小组提问；其它组员必须坐在第一排等候老师、同学提问。其它组员必须坐在第一排等候老师、同学提问。时间为时间为1010分钟左右，分钟左右，演讲、回答和演讲、回答和演讲、回答和演讲、回答和PPTPPTPPTPPT效果代表本组组效果代表本组组效果代表本组组效果代表本组组员员员员30%30%30%30%成绩；成绩；成绩；成绩；时间安排在第时间安排在第1616、1717、1818周。周。为预防为预防“搭便车搭便车”现象，准备展示案例小组应在现象，准备展示案例小组应在上课上课上课上课前一天晚前一天晚前一天晚前一天晚12121212点之前将本组点之前将本组点之前将本组点之前将本组PPTPPTPPTPPT课件发送至公共邮箱与课件发送至公共邮箱与课件发送至公共邮箱与课件发送至公共邮箱与老师个人邮箱，老师个人邮箱，老师个人邮箱，老师个人邮箱，方便大家提前准备要提问问题。方便大家提前准备要提问问题。学生提问可取得尤其计分学生提问可取得尤其计分加分调增加分调增加分调增加分调增，但所提问题必须，但所提问题必须紧密结合所讲案例内容紧密结合所讲案例内容紧密结合所讲案例内容紧密结合所讲案例内容，不能简单提问税法知识。，不能简单提问税法知识。p第第8页页案例汇报格式：学校要求案例汇报格式：学校要求vv1.1.论文论文/案例分析汇报封面（见附件）案例分析汇报封面（见附件）必须必须使用此封面！使用此封面！vv2.2.封面填写事项：封面填写事项：vv（1 1）学生所撰写）学生所撰写提交日期不得早于提交日期不得早于1818周该周该门课程结课时间门课程结课时间。vv（2 2）小组完成论文）小组完成论文/汇报，需在汇报，需在首页列出全首页列出全部学生名字、学号部学生名字、学号；vv（3 3）小组完成论文）小组完成论文/汇报，需在汇报，需在扉页详细说扉页详细说明案例汇报制作详细分工明案例汇报制作详细分工。vv附件：见公共邮箱附件：见公共邮箱p第第9页页年第年第年第年第学期学期学期学期vv课程名称：课程名称：课程名称：课程名称：vv任课教师：任课教师：任课教师：任课教师：vv题题题题目：目：目：目：vvvv学号：学号：学号：学号：vv姓名：张三、李四、王五。姓名：张三、李四、王五。姓名：张三、李四、王五。姓名：张三、李四、王五。vv年级：年级：年级：年级：vv专业：专业：专业：专业：vv提交日期：提交日期：年年月月日日评语：评语：成绩：成绩：评卷人：评卷人：p第第10页页案例汇报格式：详细内容案例汇报格式：详细内容vv【案情介绍案情介绍案情介绍案情介绍】课堂讲述过案例之外课堂讲述过案例之外课堂讲述过案例之外课堂讲述过案例之外vv【法律问题法律问题法律问题法律问题】依据案情自己提出税法问题依据案情自己提出税法问题依据案情自己提出税法问题依据案情自己提出税法问题vv【税法知识税法知识税法知识税法知识】以法律条款形式列出相关税法知识以法律条款形式列出相关税法知识以法律条款形式列出相关税法知识以法律条款形式列出相关税法知识vv【法律分析结论法律分析结论法律分析结论法律分析结论】结合税法知识分析案情，并总结归纳法律处理结论结合税法知识分析案情，并总结归纳法律处理结论结合税法知识分析案情，并总结归纳法律处理结论结合税法知识分析案情，并总结归纳法律处理结论vv【案例启示及扩展案例启示及扩展案例启示及扩展案例启示及扩展】可选项可选项可选项可选项vv【格式要求格式要求格式要求格式要求】vv页边距：上下页边距：上下页边距：上下页边距：上下2cm2cm2cm2cm，左右，左右，左右，左右2.5cm2.5cm2.5cm2.5cm；vv页眉：嘉庚学院页眉：嘉庚学院页眉：嘉庚学院页眉：嘉庚学院税法案例分析税法案例分析税法案例分析税法案例分析期末作业期末作业期末作业期末作业 1 1班班班班 ACC08001ACC08001ACC08001ACC08001vv正文：宋体，小四，行间距正文：宋体，小四，行间距正文：宋体，小四，行间距正文：宋体，小四，行间距1.51.51.51.5倍；倍；倍；倍；vv标题：黑体，三号，加粗，居中；标题：黑体，三号，加粗，居中；标题：黑体，三号，加粗，居中；标题：黑体，三号，加粗，居中；vv字数（不含案情介绍部分）：字数（不含案情介绍部分）：字数（不含案情介绍部分）：字数（不含案情介绍部分）：3000300030003000字左右（案例小组组员较多时，案字左右（案例小组组员较多时，案字左右（案例小组组员较多时，案字左右（案例小组组员较多时，案例汇报字数应适当增加）例汇报字数应适当增加）例汇报字数应适当增加）例汇报字数应适当增加）vv【提交要求提交要求提交要求提交要求】vv最终一周上课时各小组提交本组案例汇报纸质打印版，最终一周上课时各小组提交本组案例汇报纸质打印版，最终一周上课时各小组提交本组案例汇报纸质打印版，最终一周上课时各小组提交本组案例汇报纸质打印版，18181818周上课前将电子版发送至周上课前将电子版发送至周上课前将电子版发送至周上课前将电子版发送至p第第11页页教学资料教学资料E-mail个人（小组个人（小组PPT、案例汇报提交）、案例汇报提交）v v公共邮箱（教学课件、小组公共邮箱（教学课件、小组PPT）（密码：（密码：Jg123456）p第第12页页招聘招聘“科长科长”v科代表科代表5名，男名，男2名、女名、女3名名v工作压力小，工作压力小，有回报！有回报！v要求：热爱本课，主动交流，态度端正要求：热爱本课，主动交流，态度端正v工作：登记考勤，反馈交流（如课间播工作：登记考勤，反馈交流（如课间播放节目等）等放节目等）等v招聘方式：招聘方式：自荐自荐 随机选定，观察后选定随机选定，观察后选定v应聘：应聘：课下申请课下申请，发邮件至个人邮箱，发邮件至个人邮箱p第第13页页教学情况教学情况一、教学步骤一、教学步骤1 1、案情介绍：案情概要（、案情介绍：案情概要（图示或文字概括图示或文字概括）2 2、法律问题、法律问题3 3、法条链接、法条链接4 4、法理知识：涉税法理知识拓展、法理知识：涉税法理知识拓展5 5、关键点梳理：、关键点梳理：详细税法内容回顾详细税法内容回顾6 6、案例评析、案例评析:分析案例，归纳问题答案分析案例，归纳问题答案7 7、案例启发：知识拓展（如同类视频等）、案例启发：知识拓展（如同类视频等）p第第14页页教学情况教学情况二、教学计划二、教学计划教学周教学周教学周教学周教学内容教学内容教学内容教学内容1 1、2 2税法基础理论案例税法基础理论案例税法基础理论案例税法基础理论案例3 3、4 4、5 5流转税法案例流转税法案例流转税法案例流转税法案例6 6、77、8 8所得税法案例所得税法案例所得税法案例所得税法案例99、1010财产税和行为税法案例财产税和行为税法案例财产税和行为税法案例财产税和行为税法案例1111春假春假春假春假1212、1313税收征管法案例税收征管法案例税收征管法案例税收征管法案例1414、1515税法综合案例税法综合案例税法综合案例税法综合案例1616、1717小组演讲小组演讲小组演讲小组演讲1818p提交汇报提交汇报p第第15页页税案实例一：毛阿敏偷税案税案实例一：毛阿敏偷税案 19981998年年9 9月底，中国国家税务总局向社会宣告：歌月底，中国国家税务总局向社会宣告：歌唱演员毛阿敏自唱演员毛阿敏自19941994年年1 1月月19961996年年3 3月期间，在月期间，在我国内地我国内地1313个省演出个省演出109109场中，共获取收入场中，共获取收入471.11471.11万元。在已完成调查工作并确认有违法行为万元。在已完成调查工作并确认有违法行为6565场演场演出中，少缴税款出中，少缴税款1061060808万元。中国税务出版社据万元。中国税务出版社据此推出了此推出了失落天使失落天使毛阿敏税案实录毛阿敏税案实录一书，一书，作者张京民以大量鲜为人知事实为依靠，详尽披露作者张京民以大量鲜为人知事实为依靠，详尽披露了毛阿敏偷税案前前后后，以图经过对毛阿敏偷税了毛阿敏偷税案前前后后，以图经过对毛阿敏偷税案剖析寻求国人对国家税收关心和思索。案剖析寻求国人对国家税收关心和思索。http:/ 19971997年年1 1月月8 8日，江苏省姜堰市检察院调查人员来到浙江省金华市国税日，江苏省姜堰市检察院调查人员来到浙江省金华市国税局稽查大队，要求协查由局稽查大队，要求协查由“金华市安达物资实业企业金华市安达物资实业企业”开具价税累计开具价税累计3636万元增值税专用发票真假。金华市稽查支队马上派出协查组前往调万元增值税专用发票真假。金华市稽查支队马上派出协查组前往调查，发觉根本无发票上地址为查，发觉根本无发票上地址为“胜利街胜利街107107号号”该企业，稽查人员怀疑该企业，稽查人员怀疑这很可能是一家这很可能是一家专做专做“发票生意发票生意”皮包企业皮包企业。9 9日早晨，金华市国税局日早晨，金华市国税局稽查大队同市公安局经侦支队组成了联合行动组，对安达企业法定代稽查大队同市公安局经侦支队组成了联合行动组，对安达企业法定代表人吴跃冬立案侦查，并于表人吴跃冬立案侦查，并于1414日将吴跃冬拘捕。在吴跃冬住所搜出日将吴跃冬拘捕。在吴跃冬住所搜出增增值税专用发票值税专用发票6 6本、企业章本、企业章9 9枚、发票专用章枚、发票专用章1414枚、银行账户印章枚、银行账户印章1414枚。枚。联合行动组在吴跃冬案侦查时候相继发觉，金华县还有联合行动组在吴跃冬案侦查时候相继发觉，金华县还有4343家企业有虚家企业有虚开增值税专用发票行为。开增值税专用发票行为。19971997年年3 3月月2828日，国家税务总局接到国务院批日，国家税务总局接到国务院批转一封举报信，信中检举转一封举报信，信中检举“浙江省金华县财税局浙江省金华县财税局1111个基层所，仅个基层所，仅19961996年就为全国各地代开虚开发票价税累计年就为全国各地代开虚开发票价税累计2020亿元之多亿元之多”。浙江省国税。浙江省国税局依据国家税务总局提供检举信，对金华县罗埠财税所进行检验，查局依据国家税务总局提供检举信，对金华县罗埠财税所进行检验，查出该所管辖出该所管辖1919户企业涉嫌虚开增值税专用发票户企业涉嫌虚开增值税专用发票8 84747亿元。亿元。http:/ p【案情介绍】【案情介绍】8月月28日，某县国税局两个税务干部深入企业开日，某县国税局两个税务干部深入企业开展税收专题检验时，突然接到口头举报，说邻近某电器商店有偷展税收专题检验时，突然接到口头举报，说邻近某电器商店有偷税行为，这时正开具着未入账单据。两税务干部接到举报马上赶税行为，这时正开具着未入账单据。两税务干部接到举报马上赶到该商店，出示税务检验证后，夺过了正在开据销售单据，经清到该商店，出示税务检验证后，夺过了正在开据销售单据，经清点查对，确实属于帐外单据，未记入销售收入账簿，共计点查对，确实属于帐外单据，未记入销售收入账簿，共计25840元，应缴增值税元，应缴增值税3754.53元，滞纳金元，滞纳金75.09元。这时，该店老板元。这时，该店老板从外面回来，了解情况后，将税务手中账外单据夺回，并拒绝接从外面回来，了解情况后，将税务手中账外单据夺回，并拒绝接收在调查底稿上收在调查底稿上“查对数字查对数字”，签字盖章，也拒绝提供相关资料。，签字盖章，也拒绝提供相关资料。8月月29日，县国税局送达税务处理决定书，要求该电器店补日，县国税局送达税务处理决定书，要求该电器店补缴税款缴税款3754.53元，滞纳金元，滞纳金75.09元。与此同时，在依法推行税元。与此同时，在依法推行税务行政处罚通知相关程序后，于务行政处罚通知相关程序后，于9月月5日下达了税务行政处罚日下达了税务行政处罚决定书，认定该商店偷税和拒绝税务检验等违法行为，并分别决定书，认定该商店偷税和拒绝税务检验等违法行为，并分别处于所偷数额处于所偷数额50%罚款和拒绝税务检验行为元罚款。该商店按期罚款和拒绝税务检验行为元罚款。该商店按期缴纳税款、滞纳金。但对罚款不服，依法向人民法院提起诉讼。缴纳税款、滞纳金。但对罚款不服，依法向人民法院提起诉讼。p【法律问题】本案中该纳税人有权拒绝税务机关检验吗？【法律问题】本案中该纳税人有权拒绝税务机关检验吗？p第第19页页案例讲解：纳税人拒绝违法检验案案例讲解：纳税人拒绝违法检验案 【法理分析法理分析】首先，税务机关对该商店拒绝税务检验给予罚款首先，税务机关对该商店拒绝税务检验给予罚款是不正当。是不正当。税务机关辩称，对该商店拒绝税务检验给予税务机关辩称，对该商店拒绝税务检验给予元罚元罚款是依据款是依据税收征管法税收征管法第七十条以及第七十条以及税收征管法实施细税收征管法实施细则则第九十六条要求。第九十六条要求。税收征管法税收征管法第七十条要求：第七十条要求：“纳纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其它方式阻挠税务机关税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其它方式阻挠税务机关检验，由税务机关责令更正，能够处一万元以下罚款；情节检验，由税务机关责令更正，能够处一万元以下罚款；情节严重，处一万元以上五万元以下罚款严重，处一万元以上五万元以下罚款”。税收征管法实施税收征管法实施细则细则第九十六条要求：第九十六条要求：“纳税人、扣缴义务人有以下情形纳税人、扣缴义务人有以下情形之一，依照税收征管法第七十条要求处罚：之一，依照税收征管法第七十条要求处罚：(一一)提供虚假资提供虚假资料，不如实反应情况，或者拒绝提供相关资料；料，不如实反应情况，或者拒绝提供相关资料；(二二)拒绝或拒绝或者阻止税务机关统计、录音、录像、摄影和复制与案件相关者阻止税务机关统计、录音、录像、摄影和复制与案件相关情况和资料；情况和资料；(三三)在检验期间，纳税人、扣缴义务人转移、在检验期间，纳税人、扣缴义务人转移、隐匿、销毁相关资料；隐匿、销毁相关资料；(四四)有不依法接收税务检验其它情形。有不依法接收税务检验其它情形。”p第第20页页案例讲解：纳税人拒绝违法检验案案例讲解：纳税人拒绝违法检验案 【法理分析法理分析】不错，税务机关进行税务检验时，纳税人不得拒绝，纳税人不错，税务机关进行税务检验时，纳税人不得拒绝，纳税人拒绝就要负法律责任，就应该受罚。但其前提必须是税务拒绝就要负法律责任，就应该受罚。但其前提必须是税务机关依法进行。机关依法进行。本案中，税务人员在对纳税人实施税务检验时，只出示了税本案中，税务人员在对纳税人实施税务检验时，只出示了税务检验证并未出示税务检验通知书，属程序违法。依据务检验证并未出示税务检验通知书，属程序违法。依据税收征管法税收征管法第五十九条要求：第五十九条要求：“税务机关派出人员进税务机关派出人员进行税务检验时，应该出示税务检验证和税务检验通知书，行税务检验时，应该出示税务检验证和税务检验通知书，并有责任为被检验人保守秘密；未出示税务检验证和税务并有责任为被检验人保守秘密；未出示税务检验证和税务检验通知书，被检验人有权拒绝检验。检验通知书，被检验人有权拒绝检验。”据此，纳税人对据此，纳税人对于违法税务检验有权拒绝，这是纳税人权利，所以，税务于违法税务检验有权拒绝，这是纳税人权利，所以，税务机关对有权拒绝检验电器商店处于罚款是不正当。机关对有权拒绝检验电器商店处于罚款是不正当。p第第21页页案例讲解：纳税人拒绝违法检验案案例讲解：纳税人拒绝违法检验案 【法理分析法理分析】其次，税务机关认定该商店偷税定性即使准确，其次，税务机关认定该商店偷税定性即使准确，但证据不足。但证据不足。税收征管法税收征管法第六十三条要求：第六十三条要求：“纳税人伪造、变造、隐纳税人伪造、变造、隐匿、私自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或匿、私自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假纳税申报，不缴或者少缴应纳税款，是偷税。或者进行虚假纳税申报，不缴或者少缴应纳税款，是偷税。”该商店利用帐外单据，采取收入不入帐伎俩企图到达该商店利用帐外单据，采取收入不入帐伎俩企图到达不缴或少缴税款目标，显然是偷税行为。但税务机关在未不缴或少缴税款目标，显然是偷税行为。但税务机关在未取得帐外单据，取得调查底稿数据也未曾被纳税人查对签取得帐外单据，取得调查底稿数据也未曾被纳税人查对签字盖章，也未曾取得有效旁证情况下，就认定其偷税，属字盖章，也未曾取得有效旁证情况下，就认定其偷税，属证据不足。依据证据不足。依据行政处罚法行政处罚法第三条第二款要求：第三条第二款要求：“没没有法定依据或者不恪遵法定程序，行政处罚无效。有法定依据或者不恪遵法定程序，行政处罚无效。”p第第22页页最新企业偷税相关报道最新企业偷税相关报道谷歌在华企业再被查出涉嫌避税金额达谷歌在华企业再被查出涉嫌避税金额达四千多万（视频）四千多万（视频）http:/ 达能收购乐百氏达能收购乐百氏“偷税门偷税门”（视频）（视频）http:/ 清华又出亿元清华又出亿元“偷税门偷税门”事件！事件！（视频）（视频）http:/ p第第23页页平安保险平安保险“偷税门偷税门”p洛阳中支关于洛阳中支关于3月员工潘新建个人月员工潘新建个人所得税所得税893.79元报销申请元报销申请平安保平安保险企业胆大妄为，象潘新建这么级别险企业胆大妄为，象潘新建这么级别领导在平安保险企业千千万万，比潘领导在平安保险企业千千万万，比潘新建级别高得领导更是数不胜数。怪新建级别高得领导更是数不胜数。怪不得马明哲能拿不得马明哲能拿6600万元天价高薪，万元天价高薪，原来如此！平安保险企业如此做法无原来如此！平安保险企业如此做法无故增加了企业运行成本，挤压了企业故增加了企业运行成本，挤压了企业利润。平安保险企业这种无耻做法严利润。平安保险企业这种无耻做法严重损害了国家利益，严重侵害了海内重损害了国家利益，严重侵害了海内外众多股东权益，更严重践踏了平安外众多股东权益，更严重践踏了平安保险企业万万千千广大保户切身利益保险企业万万千千广大保户切身利益!http:/ p第第24页页偷逃个人所得税相关报道偷逃个人所得税相关报道v娱乐圈经济犯屡见不鲜娱乐圈经济犯屡见不鲜 吴宗宪林志玲都吴宗宪林志玲都曾偷税漏税曾偷税漏税 vhttp:/ p娃哈哈掌门人宗庆后被曝偷漏个税近娃哈哈掌门人宗庆后被曝偷漏个税近3亿亿phttp:/ 卖房男“娶”买房女http:/ SL出品p第第27页页