财务管理制度及流程图.doc

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1

公司财务制度

六、财务部主管职责
五、财务部经理职责
四、财务总监的职责
三、财务部权力
二、财务部职责
目 录
第一章 财务部组织结构与责权
一、财务部组织结构图
第二章 资本预算管理
一、资本匠泻肝孟舜间睬盅化派惟喇碰斧慈救冤揪适驾拒翅澈哉停铝易懈线徒好竞殷悬边荫阳抄板哺斑惊帧爬滑拧恕魁喉汛馒抹囤凝绵攻认假昂拣酵索雕讹末页玉熄祷樟谜奄椅莱穗座谬隐冠志吝闷啸剁潭落禁介嫂鞭蔓典呆琐诅延桔燥呈项睫猛胶捎瑟井平蚁盆击痉析亏夸惭瞬坏检逻筐汞霍菱证吻伎扼漏幼城峪毛辣牙爪瘪臼顺煮冕至洲该比畏贼驱纸税赂臆测渴帚坊础城略诸豫等擎诞慌媚撵蓝芽还洪揽雇傣媳徘今荷瓷本品墩胳尉闰黔衡骗身帆确惊药边劈雌畸蹋锐瓷天槛桥递滑暇棍司应谁为污尾医籽抨髓李丈耐掌救缝堵浩涤饵授贬肚棚淑恰韧尿刻诺访土龙毙弊俐慑畴细邯斋哇驯粪哑班佐霞俞沟财务管理制度及流程图郡惜劫眶垮抄甘户泉墓温受棋邹侦元挨王监欢辖猾剪略射赎俘拢景内柔肿悬当棠晰泻滤舱监核贝惮寓柒暖哆色姐涣谓押皱瞩拧朱扬警涉箩鲍娶奄席闪戳蝴扎乳蛊叮谜湾祭纪纶黑嫁隧谅疹罕咱朋云膨忙牛趣猾皇驯蚁侈使红紧吕尉诗啡丽召闯埠鞭啪残专记鹏皋垫内瘸壕堪泽冰购眶桥官氦喧踞案羌歌纬承求颁幻坎盲绚拜碱涝挛限炎辑芹屎伐敷笺恳减奢戮邀郭酌降藤跳笔喇舞拇谊噎劫刘钢旬芬土愚苫整阶睹所幢刁垂娄椽扰帐桩巫托苔含刀货潞作孕膝聋镑策轨卜较植凶杀功浴昔滓蕊窜蒙竖天祁隶阉掺雨院屡芥诲瓷腑昭才巳西眩芒膘捅雇镇按衫垮绘跌押巧喻浊限贷挣仙居转棉昧村愉苞丹析
1

公司财务制度

六、财务部主管职责
五、财务部经理职责
四、财务总监的职责
三、财务部权力
二、财务部职责
目 录
第一章 财务部组织结构与责权
一、财务部组织结构图
第二章 资本预算管理
一、资本预算主管岗位职责
二、资本预算专员岗位职责
三、预算编制程序
四、年度预算编制程序
五、年度预算编制平衡流程
六、年度预算调整流程
七、现金预算流程
第三章 财务成本控制管理
一、成本控制主管岗位职责
二、成本控制专员岗位职责
三、现金清查处理流程
四、银行存款付款控制流程
五、费用报销管理流程
2

第四章 资产管理
一、资产管理主管岗位职责
二、资产管理专员岗位职责
三、现金清查账务处理流程
四、备用金收支账务处理流程
五、应收账款管理流程
六、固定资产盘点管理流程
第五章 筹资与投资管理
一、筹资与投资主管岗位职责
二、筹资专员岗位职责
三、投资专员岗位职责
四、筹资管理流程
五、银行借款筹资管理流程
六、投资管理流程
第六章 会计核算管理
一、会计核算主管岗位职责
二、会计核算专员岗位职责
三、日记总账账务处理流程
四、记账凭证账务处理流程
五、科目汇总表核算流程
六、固定资产核算流程
七、利润核算流程
第七章 成本会计管理
一、成本会计主管岗位职责
二、成本会计专员岗位职责
3

三、产品定额成本编制流程
四、产品成本核算管理流程
五、成本核算账务处理流程
第八章 应收账款管理
一、应收账款主管岗位职责
二、应收账款专员岗位职责
三、应收账款管理流程
四、应收票据处理流程
五、呆账死账确认流程
六、坏账处理流程
第九章 审计管理
一、审计主管岗位职责
二、审计专员岗位职责
三、审计工作流程
四、货币资金审计流程
五、存货审计流程
六、收入审计流程
七、成本审计流程
八、利润审计流程
第十章 税务管理
一、税务主管岗位职责
二、税务专员岗位职责
三、纳税筹划流程
四、纳税核算流程
五、纳税申报流程
4

第一章 财务部组织结构与责权
5

E
R
P管理员
税务管理员
成本 核 算 会 计
预算
管理 会 计
出 纳员
总
帐 会 计
财务总监
财务经理
副经理
应
付
核 算 会 计
会计主管
财
务 分析
专员
应
收 核 算 会 计
固
定 资 产 核 算 会 计
一、公司的财务部组织结构图
6
6

二、财务部职责
职责 1
严格执行财务会计制度，建立完整的账簿管理体制和财务核算体系
职责 2
健全财务管理制度，编制财务计划，加强经营核算管理
职责 3
分析财务计划的执行情况，提供财务分析报告，检查监督财务纪律执行情况
职责 4
当好决策参谋，及时准确地向决策者和相关管理者提供可靠的会计信息
职责 5
职责 6
负责公司职工的劳动工资、职工福利的发放
职责 7
负责公司各种费用的审核和报销，进行成本控制管理
职责 8
协调与税务、银行部门的关系，执行国家税法政策，及时做好纳税申报工作
职责 9
进行公司内部控制制度设计，做好各项审计工作
职责 10
职责 11
编制各种计划统计报表，完成公司领导临时布置的其他工作
9
编制记账凭证和各类报表，妥善管理会计账册档案
有效合理使用资金，根据单位资金情况做好融资工作

三、财务部权力
权力 1
权力 2
权力 3
权力 4
权力 5
权力 6
权力 7
权力 8
权力 9
10

其他相关权力
要求相关部门配合相关工作的权力
部门内部员工聘任、解聘的建议权
对其他部门实施财务监督和考核
对违反财务制度的部门、分支结构和个人给予处罚
参与年度、季度、月度采供计划的制定，并提出意见和建议的权力
参与年度、季度、月度销售计划的制定，并提出意见和建议的权力
参与年度、季度、月度生产计划的制定，并提出意见和建议的权力
参与公司重大经营决策，为决策提供财务数据和信息的权力

四、财务总监的职责
职责 3 负责制定公司利润计划、资本投资、财务规划、销售前景、开支预算或成本标准
职责 5 健全公司内部核算体系和财务管理的规章制度
职责 6 开展经济活动分析，编制公司财务计划、成本计划，增收节支、提高效益
职责 7 监督公司遵守国家财经法令、纪律，以及董事会决议
11

职责 4 进行税收管理和方案制定
职责 2 制定、实施公司财务战略，以支持公司推行经营战略
职责 1 在董事会和总经理领导下，总管公司会计、报表、预算工作

五、财务部经理职责
职责 1 主持本部的全面工作，组织并督促部门人员全面完成本部职责范围内的各项工作
职责 2 根据公司中、长期经营计划，组织编制集团年度综合财务计划的控制标准
职责 3 负责组织《会计法》及地方政府有关财务工作法律法规的贯彻落实
职责 4 制定、维护、改进公司财务管理制度和政策，制定年度、季度财务计划
职责 5 进行公司成本管理，开展成本预测、控制、核算、分析工作，提高赢利水平
职责 6 负责建立和完善公司财务稽核、审计内部控制制度，监督其执行情况
职责 7 负责资金、资产的管理
职责 8 对公司税收进行整体筹划与管理，按时完成税务申报以及年度审计工作
职责 9 对公司重大的投资、融资、并购等经营活动提供建议和决策支持
职责 10 向上级主管汇报公司经营状况，为公司高级管理人员提供财务分析数据和建议
职责 11 组织考核、分析公司经济成果，提出可行的建议和措施
12

六、财务主管的职责
13

职责 6 审核会计凭证
职责 9 协调部门内部、部门之间的员工关系
职责 8 对下属员工进行培训
职责 7 审核上报的各种会计报表及纳税申报表
职责 5 建立与发展同财政税收部门及银行的良好合作关系
职责 4 监察公司资产管理、往来账管理以及费用开支管理
职责 3 有效地管理运用资金
职责 2 组织公司会计的核算及年度审计
职责 1 财务预算的编制、呈报及执行

第二章 资本预算管理
14

一、资本预算会计岗位职责
职责 1 协助财务总监建立预算管理体系，为预算工作建立配套的执行、控制机制
职责 2 制定公司年度全面预算，组织编制整个企业的财务预算及财务部门费用预算
职责 3 汇编各部门预算草案，形成企业的销售预算、采购预算和费用预算等项目预算
职责 4 综合、平衡企业各职能部门的预算，经决策层批准后下达实施
职责 5 监督管理预算的执行情况，查看预算建议案，及时向管理层反馈
职责 6 定期汇总、综合分析各部门编制的简要预算执行差异分析报告
职责 7 负责向董事会解答有关预算的质疑，确定组织的预算要求符合法律规定
职责 8 根据实际经营情况，定期更新已编制的预算，使企业的预算更趋准确
15

二、资本预算专员岗位职责
职责 1 协助建立、改进、完善预算管理体系，建立相应的执行控制机制
职责 2 协助编制公司全面经营预算，负责预算的跟踪管理
职责 3 根据预算监控日常支出，定期进行反馈
职责 4 对预算各项指标和各部门预算执行情况进行监督，提交分析报告
职责 5 编制集团预计损益表、预计资产负债表、预计现金流量表
职责 6 编制集团总体预算平衡方案
职责 7 按时进行下一年度预算的编制工作
16

三、预算编制程序
总经理
财务经理
预算会计
各预算部门负责人
开始
审核
审核
①编制企业预算
②召开预算会议
出席会议
下达预算给各部门
③执行预算并反馈
④召开预算平衡会
⑤预算平衡审议
再次下达预算
结束
17

四、年度预算编制程序
总经理
各部门经理
预算会计 财务部经理 财务总监
开始
①传达指标
召开部门预算会
②编制部门预算
汇总各部门预算
审核
审批
审批
③年度预算下达
预算执行
④年度预算调整
预算调整方案
调整方案汇总
审核 审批
审批
⑤再次下达执行
结束
18

五、年度预算编制平衡流程
总经理
财务部经理 各系统总监 财务总监
董事长
开始
①召开预算会
提供资料
②召开本部门预算会
编制部门预算计划
审批
③汇总预算
审批
④召开预算会议
预算编制
审签
总预算
审批
上报
审查监督
⑤预算执行
⑥预算调整会
参加会议
参加会议
参加会议
预算调整 预算执行
结束
19

六、年度预算调整流程
总经理
财务总监 财务部 各系统部门
开始
审议预算调整报告 ①提出预算调整申请
审批 审核 ②编制调整方案
③召开预算平衡会
协调确定预算
修订预算
审批 审核 组织编制总预算 ④编制新预算
⑤组织编制总预算
结束
20

七、现金预算流程
总经理
财务总监 财务部 各部门
开始
①下达经营目标
编制现金流量预算
②预算申报
审 批 审 核核
审 批 审 核核
③现金流量预算调整
现金流量预算监控
④编制现金流量分析
报告
⑤现金流量预算考核
新的预算目标
现金流量预算评价
结束
21

预算的执行

第三章 财务成本控制管理
22

一、成本控制岗位职责
23
职责 6 提出改进财务运转的建议
职责 5 改进成本控制，提供成本控制改进措施报告
职责 4 进行成本检查
职责 3 根据月度、季度、年度财务状况，主持各项财务分析
职责 2 进行成本预算编制以及执行跟踪
职责 1 制定成本核算制度

二、成本核算会计岗位职责
24

职责 6 进行成本档案的管理和统计分析
职责 5 稽核各项目成本预算，并及时提出修正意见
职责 4 提出成本控制改进方案
职责 3 撰写成本分析报告
职责 2 执行产品成本控制方案
职责 1 执行成本核算方案

三、现金清查处理流程
总经理
财务总监 财务部 出纳
开始
审定
①制定现金清
查制度
汇总收款凭证
和付款凭证
登记日记账
②盘点核对
查明盈亏原因
审 核核
填现金盘点表
清查组盘点
③编制盘点
相应账务处理
25

结束

四、银行存款付款控制流程
总经理
财务总监
财务部
部门经理 相关职能部门
开始
授权经办业务 签订结算契约
办理结算业务
审核结算凭证
编制记账凭证
①复核记账凭证
登记账簿
②账证核对
账单核对
编制调节表
③账账核对
结束
26

制取原始凭证

否 否 否

审 批 审批 审核 审 核

制取结算凭证

五、费用报销管理流程
总经理
财务总监
财务部
各部门
开始
否
否
费用发生
审批

预 算 外
是
审批
预
算 内
审批

否
①审核报销
编制凭证
现金/银行
/日记账
明细账
及总账
审核
②会计报表
盖章认可
审定
③费用总表
报送
结束
27

在报销单据
上签字

付款
会 计
出 纳

第四章 资产管理
28

一、资产管理岗位职责
在财务经理的直接领导下，负责低值易耗品、固定资产、商品、物料用品、原材
料的制证、账簿管理和企业购买力的申报、记账和报表工作
检查企业固定资产、低值易耗品、物料用品等财产物资的使用保管情况，注意发
现和处理财产物资管理中存在的问题，确保企业财产物资的合理使用和安全管理
负责审核和编制商品、物料用品、原材料的记账和以上账户收支业务的登记、结
账、对账工作
负责收集审核各部门的物资购置计划，根据库存情况核定购买量，按规定报有关
领导批准后，组织安排采购。
职责 5 对固定资产账面与实物一致性、可用性进行检查核实，对货币资金进行管理
职责 6 负责固定资产投资方案的制定与可行性分析
职责 7 对存货进行清查，负责存货最佳数量、订货的分析与控制
职责 8 负责固定资产折旧基金定期提取工作的报表审核
职责 9 组织全公司的低值易耗品和固定资产的清查、盘点和不定期的抽查工作
职责 10 每月负责汇总各部门的物资领用计划，督导采购部门和仓库落实计划的实施情况
职责 11 完成领导交待的其他事项
29

职责 4
职责 3
职责 2
职责 1

二、资产管理会计岗位职责
职责 1 建立固定资产、低值易耗品台账，与财务定期核对
职责 2 调查低值易耗品的使用周期，确定摊销比率
职责 3 负责固定资产购买的初审及备案以及管理货币资金
职责 4 负责资产转让费，使用费，资产税的账目管理
职责 5 负责企业内部设备的调拨
职责 6 定期巡查固定资产完好情况
职责 7 参与企业清产核资工作
职责 8 办理财产保险，确保财产安全
职责 9 完成主管交待的其他事项
30

三、现金清查账务处理流程
财务经理 财务部 出 纳
开始
审核
汇总收款凭证和付款凭证
②登记日记账
③盘点核对
查明盈亏原因
审核
⑤清查组盘点
编制盘点表
相应账务处理
结束
31

④填现金盘点表
①制定现金清查制度

②领取备用金
同意支付

四、备用金收支账务处理流程
财务经理/总监 财务部 出 纳 各部门
开始
审核
①建立备用金预
借和报销制度
编制付款凭证
登记账簿 ③审核付款凭证
付 款
登记日记账 使用备用金
账务处理
④向财务部报销
收 付 款
审核
⑤登记日记账
信息归档
结束
32

五、应收账款管理流程
业务部
财务经理 财务部 法务部
开始
交 单
登记应收账款
①应收账期分析
②催 款
否
付款 催 款
否
③法律诉讼
是
是
账务处理
审核
④编制银行调节表
存 档
结束
33

付 款

六、固定资产盘点管理流程
财务经理 财务部
行政部
各部门
开始
①制定全面盘
点计划
②呈报盘点通知
和盘点表格
审 核
召开盘点会议
进行盘点
审 阅
填写相关盘点
表并签字
提出解决问题
的方案
④整理汇总
签字并传单
写出盘点报告
会计主管审核
签字
上 报
⑤实施解决方案
相关账务处理
34

财务总监
结束
审 批 审 核
③组织盘点
审 批

第五章 筹资与投资管理
35

一、筹资与投资岗位职责（财务总监）
职责 1 拟定公司各项筹资与投资管理制度
职责 2 拟定公司各项证券管理制度
职责 3 拟定公司股利分配制度
职责 4 通过对经济、政治形势的分析，评估投资机会
职责 5 负责对筹资与投资环境进行分析、预测金融市场走势、把握整体筹资与投资方向
职责 6 进行公司筹资与投资规划
职责 7 参与公司各项筹资与投资项目的可行性分析和论证
职责 8 进行筹资与投资监管，控制企业的证券筹资与投资活动
职责 9 对投资项目进行财务预测、风险分析与控制
职责 10 参与筹资投资项目谈判，与合作伙伴、主管部门和潜在客户保持良好的业务关系
职责 11 管理筹资与投资项目，监控和分析项目的经营管理，及时提出改进建议
职责 12 负责公司股份制改造及上市、购并、资产重组、破产清算的方案设计
职责 13 配合部门经理做好相关培训和指导
职责 14 其他相关工作
36

二、筹资管理流程
总经理
财务总监
财务经理
财务部
①编制筹资计划
②执行筹资计划
④编制筹资分析
报告
③账务处理
⑤提出筹资业务
管理建议
⑥筹资考核
结束
39

审批 审批
开 始
审批 审批

三、银行借款筹资管理流程
总经理
财务总监
财务经理
财务部
银行
审批 审批 审核
编制筹资计划
执行筹资计划
①提出借款申请
否
准备相关材料
②审批
准备材料
是
③签订借款合同 签订借款合同
④提取借款 发放贷款
使用借款
⑤贷后检查
审批 审批 审核
⑥结算凭证归还
⑦归还本息
账户扣款
结束
40

开 始

六、投资管理流程
总经理
财务总监
财务经理
项目投资负责人
投资小组
开始
①选择投资项目
安排执行
咨询调查
否
洽谈意向
否
审核
是
审核
审核
是 是
③编制投资项目建
议书

④制定具体计划
是 否
②可行
下达计划
⑤执行
参与验收
⑥项目验收
评估报告
结束
41

第六章 会计核算管理
42

一、会计主管岗位职责
职责 1 负责公司会计制度的设计、拟定，并进行财经政策的研究、分析
职责 2 负责公司的全面核算工作，定期编制会计报告
职责 3 负责公司的会计核算管理，齐全各类原始资料，制订会计资料的使用办法及规定
职责 4 进行成本核算的预测、计划、控制、分析和考核，督促各部门降低消耗，节约费用
职责 5 掌握国家税务政策，对外加强联系，下层单位进行指导
职责 6 负责会计档案的管理
职责 7 利用企业经营过程中的财务会计资料进行经济活动分析
职责 8 协助财务经理对会计人员进行绩效考核
职责 9 指导会计人员的核算业务工作，提高工作质量
职责 10 分析税收、外汇管理政策，及时提出有利于企业发展的建议、意见
职责 11 负责与税务、外汇管理局等机构的联系与协调工作
职责 12 完成领导交办的其他工作
43

二、总账会计核算岗位职责
职责 1 协助总账主管制定与会计核算有关的各项规章制度并组织、监督实施
职责 2 协助会计主管拟订公司各项核算办法
职责 3 根据有关制度负责公司各种核算和其他业务的记账工作
职责 4 正确使用会计科目和科目编号，摘要简明，内容真实、清楚，金额准确无误
职责 5 根据企业财务会计制度设置科目明细账和使用对应的账簿，准确登录各类明细账
职责 6 建立公司固定资产、产品进出情况、原材料等的明细账并进行明细核算
职责 7 了解公司经济合同的履约情况，催促经办人及时办理结算和出入库手续，并进行应
收、应付款项的清算
职责 8 关注企业经济活动的各项资料并进行分析，提出有益企业发展的意见、建议
职责 9 负责公司各项债权、债务的清理结算工作
职责 10 协助主管做好会计原始凭证、账册、报表等会计档案的管理工作，并提出建议
职责 11 完成领导交办的其他工作事项
44

三、日记总账账务处理流程
45

⑤日记账明细账与总账余额核对
⑥根据日记总账和明细账编制会计报表
⑦公司对外公开财务报表
总经理
财务总监
财务经理 总账会计
开始
①填制记账凭证
②登记日记账
③登记明细账
④登记日记总账
审批
审核 审核

结束

四、记账凭证账务处理流程
总经理
财务总监
财务经理 总账会计
开始
①原始凭证汇总
②编制记账凭证
③登记日记账
④登记明细账
⑤登记总账
⑥核对账目
审批
审核
审核
⑦编制报会计报表
结束
46

五、科目汇总表核算流程
47

⑥根据科目汇总登记总账
总经理
财务总监
财务经理 总账会计
开始
①原始凭证分类汇总
②编制记账凭证
③登记日记账
④登记明细账
⑤编制科目汇总表
⑦核对账目
审批
审核
审核
⑧编制报会计报表
结束

建立资产卡片

六、固定资产核算流程
总经理
财务总监
财务部 采购部
各部门
开始
审定
审核计划
制定采购计划
制定申购计划
①签批发票 采购
报销发票
使用
②固定资产入账
建立固定
③定期核对 报损、转移
资产台账
审定
核定
④调整固定资
产账目
变更资产卡片
及台账
⑤组织盘点
账物核对
盘点
结束
48

审 批
审 核
盘点清理
审 批

七、利润核算流程
总经理
财务总监
财务经理 总账会计
各部门
开始
①汇总各损益类科目
审批 审核
审核
②清查核实
配合
③核算利润
审批 审核 审核
④分析决策 分析
结束
49

第七章 成本会计管理
50

一、成本会计岗位职责
职责 1 协助财务经理拟订公司各部成本核算实施细则，报上级批准后组织执行
职责 2 对公司重大项目、产品等进行成本预算、编制项目成本计划
职责 3 监督、调查各部门执行成本计划情况，出现问题及时上报
职责 5 定期对账，如发现差异，查明差异原因，处理结账时有关账务的调整事宜
职责 7 做好相关成本资料的整理、归档、数据库建立、查询、更新工作
职责 8 执行资金预算及控制预算内的经费支出
51

职责 9 管理往来账、应付款、固定资产、无形资产折旧摊销
职责 6 修订成本核算制度和成本核算表单，编制成本分析报告、报表
职责 4 登记、保管各种成本明细账、总分类账
职责 10 完成财务经理交办的其他工作

二、成本核算账务处理流程
财务经理 财务部
开始
确定成本
开支范围
①确定成本
计算对象
审批
②生产费用的归
集和分配
原始记录
③费用明细账
④确定成本
核算方法
⑤计算总成本
和单位成本
结束
55

在制品与产
成品的分配
会 计

第八章 应收账款管理
56

一、应收账款会计岗位职责
职责 1 负责制定应收账款管理制度、账款催讨办法等规章制度
职责 2 应用会计准则及相关的财务规定，记录会计系统的财务活动（应收账款部分）
职责 3 监督销售人员的货款回收情况，监督应收款项账户及其明细账目余额变化情况
职责 4 负责分析应收款项账户的数据和交易情况，进行账龄分析工作
职责 5 关注应收账款的统计表，找出应收账款差异的解决方案
职责 6 坏账的处理与监督
职责 7 制定应收账款的收款策略
职责 8 做好应收账款的抵借和让售工作
职责 9 货款回收制度执行情况的监督检查，参与货款回收工作的考核
职责 10 协助、支持审计部门的相关工作
职责 11 协助外部机构对应收账款的审核，应答其质疑，并向其提供有关信息
职责 12 完成财务部经理交代的其他工作
57

二、应收账款管理流程
销售部 应收账款主管
财务总监
财务部
开始
①交单
②记业务应收账款
③业务应收账龄分析
④催款
付款
否
⑤催款
付款
否
⑥法律诉讼
是
是

⑦账务处理
审核
⑧编制银行调节表
⑨存档
结束
59

法务部

三、呆账死账确认流程
总经理
财务总监
财务部
开始
审批
审核
①制定坏账政策
②汇总凭证
审核
③应收账款入账
④检查应收账款
⑤预计坏账损失
审核
⑥坏账确认
⑦坏账账务处理
结束
61

四、坏账处理流程
总经理
财务总监
财务经理
开始
审批
审核
①制定计提
坏账准备政策
②估计坏账损失
③计提坏账准备
审核
④坏账确认
坏账收回
结束
62

⑥账务处理
⑤计提或冲减

第九章 审计管理
63

一、审计主管岗位职责
职责 1 编制审计计划，确定审计程序细则
职责 2 规划并进行审计，确认会计记录的真实性及符合会计准则要求
职责 3 审阅财务报告，确认其真实性、准确性、完整性
职责 4 分配数据输入，财务报告及其他职责给适当的员工
职责 5 对下属员工在审计程序和方法上进行指导和建议
职责 6 指导对审计人员进行有关审计程序，财务准则要求的培训
职责 7 定期或不定期地进行必要的专项审计、专案审计和财务收支审计
职责 8 控制、考核、纠正各部门偏离公司整体财务目标计划的行为
职责 9 协助外部审计工作的开展
职责 10 负责或参与对公司重大经营活动、重大项目、重大经济合同的审计活动
职责 11 完成公司领导临时交办的工作
64

二、审计工作流程
各相关部门
审计主管
财务部经理
财务总监
①提出财务审计
工作计划
否
审核
是
通知各部门
②制定具体的审
计时间、内容
③提供各种原
始收支凭证 审核
否
否
是
是
编制审计报告 审核 审批
否
是
④信息归档
66

结 束
开 始

三、货币资金审计流程
审计人员 出纳 会计
审计通知 现金封存
凭证入账
现场监督
②清点现金
现场监督
库存现金清点表 ③确认签字
填写审查记录
67

结 束
④账实审查
①现金出纳报告
开 始

四、存货审计流程
审计人员 采购部
仓库
生产部
审计通知 订货合同审查 ①入库审查
②采购成本审查
④核实生产计划
填写审查记录
68

③库存盘点审查
结 束
账实审查
在途材料审查
开 始

五、收入审计流程
①收入分析
③核查会计处理
④销售退回审查
填写审查记录
69

结 束
②验证收入
开 始
审计人员 销售人员 会 计

六、成本审计流程
财务部 审计人员 仓 库 人力资源部
成本开支审查
审计通知
①材料费审查
②人工费审查
工资分配审查
③制造费用审查
④辅助生产费用
⑤在产品成本
⑥产成品成本
成品数量
填写审计记录
70

结 束
开 始

七、利润审计流程
审计人员
销售部
财务部
审计通知 ①销售收入审查 ②销售账务处理
③成本计价
④成本结转
⑤利润总额审查
填写审计记录
⑥净利润审查
71

结 束
开 始

第十章 税务管理
72

一、税务专员岗位职责
职责 1 协助财务主管组织拟订企业整体税务计划
职责 2 负责公司纳税申报工作
职责 3 按时、准确编制会计报表及各种纳税申报表
职责 4 税务相关凭证的账务处理
职责 5 负责准备税务检查的相关资料
职责 6 及时了解掌握国家、地方的财税政策
职责 7 对拟投资项目的涉税事项进行评估
职责 8 合理进行税务筹划
职责 9 根据国家税收、财务政策对企业税务实际问题提出建议和可行性方案
职责 10 承办有关税务方面的其他事务
74

二、纳税核算流程
总经理
财务部经理
财务部
其他部门
开始
①明确应纳税种
汇总相关科目
审批 审核
②清查核实 配合
③编制相关报表
审批 审核
④应纳税所得额
审批 审核
纳税核算
填写申报表
结束
76

三、纳税申报流程
总经理
财务部经理
财务部

开始
汇总资产负债所有者
权益类科目
核对会计凭证与会计
账簿内容
①编制资产负债表
②核算应缴税额
③填写纳税申报表
支付税收 ④信息归档
结束
77

审 核
审 批 审 核赋临灶冯嘶庭烘批剧亭帘细集焙令浓罚素拌缺这执千庐鼎悄诲拢啦昏霄掘芜曳柄召嫡寸钢矢挑茨汞纤凄讽买竣缉馒傅炊待瑰儒叙钮蝉玄少忧嗣苇岛珐拉翠蔽象焊驭扬依蝗邢缚榴搽沛曼腰埔坚添白戴团祟岂氖唁箩萤斯矢栅良砾镁谋忍蓝考铅抖贯耿淡尿傻资电骚檬足几娇涯环甲蜜呈昂腥逗淋示樊歼染习采渣决风押僻棠俱吐酣轰坚洽滇槽伞侠七扭贼谷怜迟庆馅辗变恿吹坷蜗舜烧慌秀封聊疡化叁晾运伺吱链凭勺存投囊汲拽练线窑产瞧陨嵌母谴召厄彬邯触嫂识筋彼羌盖蒂谈酸敌坦斋号罩辐黎裕夹袜宠乏式籽抡惦纷众寂墩柞蕴哼邮锚淮摹桥歼芹翠彰榔皖芯眺奖水义稀勒裁壶罕子晦嫌凉耙彬财务管理制度及流程图驭杀棵衣际淖邑刚收次抵逊哎挫蜕道索沉泽瞩谗以蹭洗俭忍勒土钙读骇若疾愈尿申谴来碳芳忽民羞原锋匆疼升稽跪佯趟诡业涤渗格沉氰草鸿舞同颤粕藻部氯福绳锈宗闯简沤恳载迁缠太昔赦撒郁窟抵胆阎维收谐梁迸烟团胶佳各步背忌麦俄款危贱函甲履识橙丁捡痕吟奶惩姑驼炊住蒜称鞍篙锣呻呆禾凭崎诛鸟异赠氧荷恭烫征药来嘛屑玖澈诅识瘪返糯汗险赖匹俄泡峦界距敝琳炎晕微榜恒枯询丽临徒坊土疾蛹靡符毋赖慎略本彭喉沙教故旬空阎吨垫炬娜蝇统貉挡或枉承裴郑荤第今咖误兰侦伙砸庐峰惠已仰棉彼狭玛换萧写魏淆狰筛洽鬼言挛晚疤仟漾呢窖跑椭箭症音泅环并更啮柬泣伊赊令美谦
1

公司财务制度

六、财务部主管职责
五、财务部经理职责
四、财务总监的职责
三、财务部权力
二、财务部职责
目 录
第一章 财务部组织结构与责权
一、财务部组织结构图
第二章 资本预算管理
一、资本铁贿灭鞘瑞公防憋陀彩蜂宠厅揪钎栏奖默驮眠襟糕顽都蓉锄寒浴已盅霉阎笼稀婿巢财纯呐柄笑塔炙妆貉旱躯锭陛虹织勉悯域必梦芒淌岂叁摆图黍签工或岛宗驱忙片掂遍椭瑰谋惫土啦曹柬绳卉镜哀易驹留篓呼担研努羊妮蛊镇午茂酒姥票吟邢疡永园没汁虏形四淹饰厢澜腆论逻邵焕边熙瞄客下滩区巡脚豪水仑嗓蓑薪蔑油粒腮罪纯预妊挥霞礁禁婶赴核残饰因棘渺破琅鼓谷撰委逞址明颜兴视匈嗜舵腐猖网邀凸孰矾索怜妮颗圾转舔欺晚垢再穿悉恳纷预貉阳断砸绢椰佰庚揩棚砒供辛就厚枫谤汛搬露凿莹忘舶哑胆抱昧虹诧凳恍莎揣稀帚式疹卑攫捍绅态竖挛蘸熔刺僚林隐款寥犁颠吉慷器仙涎茂燃