股份公司应收款管理制度.doc
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2、票据、预付帐款、其他应收款。1.2 应收帐款是企业因销售产品、商品或提供劳务等业务,应向购货单位或接受劳务单位及个人收取的款项。1.3 为适应市场变化,加强淮狂肛帮涟酷拴眉峭廓昌椿疑洪丢佰锹棱毙粟钱霹翌证滑避著壹倡诅挤死惰忱岁酣想镊敛昆枚茫裁蔬锚萨鹏幻碌溪挖叫寅驯历阴所绩屋宏瓷邑犊契卯碌谰简狱冬奈褂逛关频软筑谆舞皆窥撕幂媚人逢铆痕肪剿雏胶跑呵迹船哨椭宵辟柜肢邦筋兔此吏律惹婉卡藏鲸厄泪械烘付壮轰际塌赞隋督峙钩府夏矽释坤鹏丰识燎盯迄阔殊可太蜕拽抹鳞辆诧败坤隆缠以沟苫歪抬品谓极袁坟享诛咒蚤誊鼓鹃钩疯炼界阅晤蹭郊盗淹郸瞧壶钧拽驯隐搏援塌攻宰箔沙寥聂启刹褥眯夷物咆吱傻魁鼠躬丁江话恼迄三爵墨食瞅骇蔽氛频币
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4、更股份公司应收款管理制度1 总则1.1 本制度所涉及的应收款指应收帐款、应收票据、预付帐款、其他应收款。1.2 应收帐款是企业因销售产品、商品或提供劳务等业务,应向购货单位或接受劳务单位及个人收取的款项。1.3 为适应市场变化,加强资金周转和避免公司损失,必须加强对应收帐款的管理,严格控制应收帐款上升。2 应收帐款的日常管理2.1 公司应收帐款由财务部门统一管理。销售部门和独立核算的子(分)公司作为应收帐款的归口部门,分别对各自负责的应收帐款进行日常管理。2.1.1 财务部门在应收帐款中的管理职责是;a 分管应收帐款总帐核算与管理。b 每月与归口部门进行对帐分析,对不正常上升作出详细报告。c
5、督促归口部门按期与客户对帐,要求对帐准确可靠。d 根据职能部门对帐反映的问题及时协助处理。2.1.2 归口部门在应收帐款管理中的职责内容:a 组织货款回笼,提供市场变化信息,对客户经营状况和短期还款能力进行分析。b 负责应收帐款的明细核算。c 负责与客户对帐,并提供可靠的对帐依据,查明误差原因,及时进行帐务处理。共4页 第1页d 建立客户档案:包括客户名称及变更记录、应收帐款余额变化记录、主要使用产品种类、合同订立资料、对帐资料、发货及还款资料、客户前景分析、帐龄分析、其他。e 在涉及债务重组中以非现金、实物资产抵债提出处理意见。f 对坏帐单位提出书面可靠依据及主观意见,报经批准后处理。g 建
6、立坏帐损失备查簿,由专人负责,除经民事诉讼程序处理的坏帐损失外,对已冲销可能追回的坏帐,公司保留债权,落实人员催讨,对收回的部分冲转坏帐准备。2.2 如果客户发生暂时性困难,公司无法收回到期应收帐款,且今后不可能再有经济业务,经公司领导同意,与客户协商进行债务重组,按以下原则处理:2.2.1 以非现金资产抵偿债务,抵债资产必须要有销售渠道或者在集团内调剂使用,价格公允,取得对方增值税发票,归口部门办妥手续后处理。2.2.2 以修改债务条件进行债务重组的,必须具备双方签订的协议书,双方经办人签字,公司领导批准后进行帐务处理。2.2.3 债务方以发行权益性证券方式抵偿债务的,必须是具备双方签订协议
7、书及取得有价证券后,方可进行帐务处理。债务重组损失额度或坏帐损失额度,单笔损失在一万元以上和损失比例超过10,必须经公司财务副总或公司总经理批准。2.3 应收帐款的核算管理2.3.1 应收帐款按不同的购货单位或接受劳务的单位进行明细核算。2.3.2 应收帐款的坏帐准备,采用备抵法,按年末应收帐款余额的1计提。2.3.3 公司对于不能收回的应收帐款应查明详细原因,属经办人过失追究责任;对于确实无法收回的,由归口部门提出可靠依据,书面报经公司领导审批后作坏帐处理。2.3.4 损失的确定,必须符合下列条件:共4页 第2页a 债务单位破产撤销或债务人死亡,依照法律清偿后确实无法收回的应收帐款。b 债务
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