财务管理制度(一级).doc
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2、务管理工作、提高会计工作水平,根据中华人民共和国会计法、中华人民共和国财政部颁发的企业会计制度及企业会计准则、其他相关法律和法规,结军眼煎暇谱棺绒告桑蚊遥堪浸触辑折硝每傈褒诱悔绊锄喝躲焰蚜青豢如灼哨香遏睫半眉烷堆辕熙指夕伯玩酸粳企酌澳吓承摔乖阮年浪专屡彦散敦至烂恬翔靡九刑歧醒碰滚忽滴镭萍烷瓜爬润需辩惑池湖楔袁酶晶惭阜脸烦县毒远爹碎椅扰姓溉挝聚积低邯守硷浓诚龙操正楞矿拎诉阿零询及匪郑猾陇沼豢垂桨排缸雀必例萍里葫泛污慎司豪睁棵畦使妒咒气烂冉暖瑟涣叼缅能缩己棘筏另犬暑姿田坊黄为恬嗓广胡陀挺阑山蹲义盼捞巨摧欧郊档扑茂箱培拉躇彩隔翠钮频涟素芹佬杆詹瘫小席否臣咳青淋篡唯柿翱麓调乎折棒停倡漳毅淡瞎镑逢控损拍
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4、财务管理制度第一章 总则一、为了规范河南润安建设集团有限公司的财务管理工作、提高会计工作水平,根据中华人民共和国会计法、中华人民共和国财政部颁发的企业会计制度及企业会计准则、其他相关法律和法规,结合本集团公司的实际情况制定本财务管理制度。二、通过本财务管理制度的实施来合理组织会计核算,真实、完整的反映集团公司的财务状况和经营成果。三、本财务管理制度适用于一级核算项目部。四、财务部应严格执行本财务管理制度,保证会计工作依法有序的进行。第二章 财务部机构和财务人员设置、财务人员要求、财务人员职责、财务人员轮岗、财务人员继续教育一、财务人员设置由总公司会计兼任一级核算项目会计,财务部为每个一级核算项
5、目配备一名出纳。二、财务人员要求(一)要有强烈的法律观念、纪律观念和服务观念要遵守国家有关的法律和法规,要遵守集团公司制定的各项规章制度和作出的各项决定,为集团公司的工作提供好服务。(二)有良好的职业道德应当热爱本职工作,努力钻研业务,使自己的知识和技能适应所从事工作的要求;应当熟悉集团公司的生产经营和业务管理情况,运用掌握的会计信息和会计方法为改善集团公司内部管理、提高经济效益服务;做好本职工作,服从集团公司领导,认真做好财务管理及财务核算工作;应当保守集团公司的商业秘密,除法律规定和集团公司领导人同意外不得私自向外界提供或者泄漏集团公司的会计信息。(三)有扎实的专业素质应当熟悉财经法律、法
6、规、规章和国家统一会计制度,并按照财经法律、法规、规章和国家统一会计制度进行会计工作;应具备扎实的会计基础理论,积极钻研会计业务,精通专业知识,掌握会计技术方法;在日常经济业务中勤于发现问题、解决问题,提高自己的实践经验;具备纯熟的计算机操作、财务软件操作和网络管理能力;应具备较强的文字表达能力,部门的财务分析报告、业绩报告、计划方案都需要以简捷、明快、有深度的文字表述出来。(四)应具备较强的公关协调能力因为要和银行、财政、税务等部门打交道,所以除要将企业真实的经营情况和财务状况反映给相关部门外还要靠财务人员流利的阐述、诚恳的态度才能顺利完成会计任务。(五)积极参加学历学习和职称资格考试新招聘
7、财务人员必须具备财会相关专业全日制本科学历,现有的年轻财务人员在2012年底以前必须达到财会相关专业本科学历。财务人员必须具备会计从业资格证书;鼓励财务人员考取初级会计师职称、中高级会计师职称和集团公司有要求的相关职称,这将作为工资晋级的一个重要考核条件。三、财务人员职责(一)财务人员的职责1、现金及银行存款的收支、保管2、原始凭证的取得和审核3、记账凭证的填制和审核4、账簿的设置与登记5、报表编制和报送6、税务工作7、合同管理8、公章管理9、财务档案管理(二)财务人员分工明确、落实岗位责任制 1、会计:编制工资表,在收到工程决算书后进行工程决算,记账凭证的初次审核,设置相关账簿、登记总账、登
8、记明细账,报表编制和报送,其他与会计有关的工作;协助出纳搞好税务工作;财务档案管理;其他安排的工作。 4、出纳:现金及银行存款的收支,现金保管及银行存款保管,相关原始凭证的取得和审核、根据原始凭证填制记账凭证、登记现金日记账及银行存款日记账,其他与出纳有关的工作;合同管理;税务工作;财务专用章、发票专用章管理;其他安排的工作。四、财务人员轮岗保持财务人员基本稳定,根据集团公司工作需要对财务人员进行调岗。 对于集团公司作出的调岗决定要无条件服从。五、财务人员继续教育财务人员应当按照国家有关规定参加会计业务的培训,财务部每季度安排财务人员培训一次,必要时聘请会计师事务所对新出台的财经法律、法规、规
9、章和国家统一会计制度进行讲解。第三章 现金及银行存款的收支、保管一、现金的收支、保管 (1)出纳填制内部转账单;经办人由生产主管经理、经营主管经理、出纳签字,财务部经理审核,总经理审批;出纳持内部转账单二联从财务部提取现金。(2)1、报销的票据必须在报销单上由经办人、部门经理、主管经理、审核人、总经理签字后以现金报销,出差按出差管理制度执行。 2、5000元以下零星材料采购由采购员填借支单,借支单由经营主管经理签字,采购员持借支单到出纳处借现金,材料采购完成后采购员凭手续抽取借支单。 (3)现金放入保险柜中保管,库存现金不得超过2万元。(4)现金每日盘点并与现金日记账核对,作到日清月结。二、银
10、行存款的收支、保管(一)银行账户由财务部统一办理,由出纳负责管理。(二)(1)银行账户只能用于工程款、保证金、税金和其他与集团公司业务有关的往来,不得为其他单位和个人借用账户。 (2)项目工程款必须100%全额转入总公司银行账户,不准以任何形式从建设单位提取现金及转入其他账户,否则按挪用金额的10%处罚并责令限期将挪用金额全部转入总公司银行账户。 (3)供应材料 购入材料 1、在采购员与供货商签订购货合同(5000元以上需招标的材料)或采购员取得经营主管经理签字的购价清单(5000元以下的零星材料)后采购员向出纳提供一份购货合同或购价清单。 2、当天的材料入库后项目部保管员开具入库单,出纳第二
11、天向项目部保管员收取入库单财务联,材料种类较多的入库单应附货物明细表;入库单上由采购员、项目部保管员、经营部长签字。 发出材料 当天的材料出库后项目部保管员开具出库单,出纳第二天向项目部保管员收取出库单财务联,材料种类较多的出库单应附货物明细表;出库单上由项目部保管员、工区保管员签字。 购入周转材料、低值易耗品、设备 1、在采购员与供货商签订购货合同(5000元以上需招标的周转材料、低值易耗品、设备)或采购员取得经营主管经理签字的购价清单(5000元以下的周转材料、低值易耗品、设备)后采购员向出纳提供一份购货合同或购价清单。 2、当天的周转材料、低值易耗品、设备入库后项目部保管员开具入库单,出
12、纳第二天向项目部保管员收取入库单财务联;入库单上由采购员、项目部保管员、经营主管经理签字。 分包班组分包工程 在经营部与分包班组签订分包合同后由经营部向出纳提供分包合同(附工程量清单)一份和经营部出具的工程量确认单一份。 经营部与出租方签订租赁合同后向出纳提供租赁合同一份。 付款 付材料款 【1】5000元以上需招标的材料 1、供货商将入库单供货商联交与出纳,由出纳将入库单供货商联与购货合同、入库单财务联核对。 2、出纳根据入库单金额填写材料结算拨款单。 3、供货商在材料结算拨款单上签字后,持材料结算拨款单找采购员、项目部保管员、经营部长、经营主管经理签字。 4、供货商将入库单供货商联、材料结
13、算拨款单、收据(单位盖公章、经手人签字或收款个人签字)交出纳。 5、出纳将上述手续粘报销单后,由财务部经理审核、总经理审批。 6、出纳根据报销单填内部转账单;经办人由经营主管经理、出纳、供货商签字,财务部经理审核,总经理审批。 7、供货商持内部转账单二联到财务部转款。【2】5000元以下零星材料 1、出纳根据入库单金额填写材料结算拨款单。 2、采购员在材料结算拨款单上签字后,采购员持材料结算拨款单找项目部保管员、经营部长、经营主管经理签字。 3、采购员将材料结算拨款单、收据(单位盖公章、经手人签字或收款个人签字)交出纳。 4、出纳将上述手续粘报销单后,由财务部经理审核、总经理审批。 5、出纳将
14、借支单退给采购员。付周转材料、低值易耗品、设备款同付材料款分包工程款 1、 分包班组将工程部出具的分项工程验收单、经营部出具的分项工程量确认单交出纳。 2、出纳根据工程部出具的分项工程验收单、经营部出具的分项工程量确认单填写分包工程拨款单。3、分包班组在分包工程拨款单上签字后,持分包工程拨款单找工程部长、生产主管经理、经营部长、经营主管经理签字。4、分包班组将分项工程验收单、分项工程量确认单、分包工程拨款单、收据(收款人签字)交出纳。5、出纳将上述手续粘报销单后,由财务部经理审核、总经理审批。6、出纳根据报销单填内部转账单;经办人由生产主管经理、经营主管经理、出纳、分包班组签字,财务部经理审核
15、,总经理审批。7、分包班组持内部转账单二联到财务部转款。租赁费1、租赁方将经营部出具的租赁工程量确认单交出纳。2、出纳根据租赁工程量确认单填写租赁款拨款单。3、租赁方在租赁款拨款单上签字后,持租赁款拨款单找经营部长、经营主管经理签字。 4、租赁方将租赁款拨款单、收据(单位盖公章、经手人签字或收款个人签字)交出纳。 5、出纳将上述手续粘报销单后,由财务部经理审核、总经理审批。6、出纳根据报销单填内部转账单;经办人由经营主管经理、出纳、租赁方签字,财务部经理审核,总经理审批。 7、租赁方持内部转账单二联到财务部转款。(三)银行空白票据和其他与银行有关的重要物品应放入保险柜中保管。(四)银行存款日记
16、账每月与银行对账单进行核对。第四章 原始凭证的取得和审核一、办理会计事项必须取得原始凭证(一)款项的收付(二)财物的收发、增减和使用(三)债权债务的发生和结算(四)资本的增减(五)收入、支出、费用、成本的计算(六)财务成果的计算和处理(七)其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项二、对原始凭证进行审核 (一)原始凭证的基本要求是:(1)原始凭证的内容必须具备:凭证的名称;填制凭证的日期;接受凭证单位名称;经济业务内容;数量、单价和金额;填制凭证单位名称(盖章)或者填制人姓名(签字);经办人员的签名;审核、审批人员签字。(2)从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位的公章,从个人取得的原始凭证必须
17、有填制人员的签名;自制原始凭证必须有单位领导人签名;对外开出的原始凭证必须加盖本单位公章。(3)凡填有大写和小写金额的原始凭证大写与小写金额必须相符,购买实物的原始凭证必须有入库单,支付款项的原始凭证必须有收款单位和收款人的收款证明。(4)一式几联的原始凭证应当注明各联的用途,只能以一联作为报销凭证;一式几联的发票和收据必须用双面复写纸(发票和收据本身具备复写纸功能的除外)套写并连续编号,作废时应当加盖“作废”戳记连同存根一起保存而不得撕毁。 (5)经上级有关部门批准的经济业务应当将批准文件作为原始凭证附件,如果批准文件需要单独归档的应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。(二)原始凭证
18、不得涂改、挖补;发现原始凭证有错误的应当由开出单位重开或者更正,更正处应当加盖开出单位的公章。(三)从外单位取得的原始凭证如有遗失应当取得原开出单位盖有公章的证明并注明原来凭证的号码、金额和内容等,由财务部经理和总经理批准后才能代作原始凭证;如果确实无法取得证明的如火车、轮船、飞机票等凭证,由当事人写出详细情况,由财务部经理和总经理批准后代作原始凭证。第五章 记账凭证的填制和审核一、根据审核无误的原始凭证填制记账凭证(一)记帐凭证可以分为现字凭证、银字凭证和转字凭证,也可以使用通用记帐凭证。(二)记帐凭证的基本要求是:(1)记帐凭证的内容必须具备:填制凭证的日期:凭证编号;经济业务摘要;会计科
19、目;金额:所附原始凭证张数。(2)填制记帐凭证时应当对记帐凭证进行连续编号,一笔经济业务需要填制两张以上记帐凭证的可以采用分数编号法编号。(3)填制记账凭证符合电算化凭证要求。(4)记帐凭证填制完经济业务事项后如有空行应当自金额栏最后一笔金额数字下的空行处至合计数上的空行处划线注销。(5)1、记帐凭证根据审核无误的原始凭证填制。 2、除结帐和更正错误的记帐凭证可以不附原始凭证;其他记帐凭证必须附有原始凭证,如果一张原始凭证涉及几张记帐凭证可以把原始凭证附在一张主要的记帐凭证后面并在其他记帐凭证上注明附有该原始凭证的记帐凭证的编号或者附有原始凭证复印件。 (6)如果在填制记帐凭证时发生错误应当重
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