销售市场人员基本费用管理制度.doc

销售人员基本费用管理制度
一、目的
（一）规范市场人员基本费用管理，提高费用使用效益；
（二）确保人员费用核销及时、准确，真实反映费用投入情况；
二、适用范围
1、本制度规定了基本费用的范围、管理原则、标准、管理内容及程序等；
2、适用于销售市场人员的基本费用报销管理。
三、职责
（一）总经理
1、负责本制度和标准的审批；
2、负责标准外资产及低值易耗品的审批；
3、负责销售总监出差行程、差旅费的审批；
(二) 财务总监：负责本制度和标准的审核；
（三）销售总监
1、负责本部门人员和办事处经理出差行程及费用的审批；
2、负责办事处基本费用二次分配办法的审批；
（四）办事处经理
1、负责办事处差旅办公费用二次分配办法的拟定、报批；
2、负责办事处人员出差行程和差旅费用的审批；
3、负责办事处定额内办公用品、租房费用、标准内低值易耗品的审批；
（五）财务部长
1、负责本制度和标准的拟定、完善、培训和指导落实；
2、负责办事处基本费用二次分配办法的审核；
3、负责组织基本费用核销情况的符合性检查。
四、费用管理内容及程序
（一）基本费用包含项目及内容
项目
二级项目
包含内容
差旅费
长途交通费
指公司至辖区驻地的交通费用，包括汽车票、火车（软卧除外）票、船票（三等舱及以下）、飞机票
区间交通费
指办事处人员出差驻地以外的城市间的交通费用
市内交通及生活补贴
按出差时间（天或月）计发的交通与生活补助
住宿费
出差外地（不包括家庭和公司租房所在地）住宿宾馆的费用
办公费
通讯费
电话、传真、上网费用
邮资及手续费
包括汇票、电汇手续费、特快专递等
办公用品费
包括传真纸、各种办公用品、办事处维修费用等
资产
办公和生活用工具用具
租房费用
办公和住宿用租房、租房补贴
例会费用
办事处召开例会发生的食宿费用、会议室租赁、条幅费等
其他
名片、硒鼓、墨盒等费用
基本工资
基本工资及四金
办事处所有人员的基本工资及四金（包括导购员）
（二）基本费用的管理要求
1、办事处基本费用管理要求：
办事处基本费用二次分配的原则：明确各岗位人员差旅、办公费用标准和定额，住宿、市内交通及生活补贴和通讯费用不突破公司规定的标准；基本工资和四金的管理按照公司下发的薪酬管理要求执行。
2、销售部人员基本费用执行本制度规定的费用标准及管理要求。
（三）费用标准见附表
（四）费用项目及报销要求

费用项目
费用报销要求
长途交通费
报销
要求
凭票据实报销。必须为微机打印票，且有明确的起止时间和地点
乘坐飞机标准
销售总监、卖场部经理、办事处经理、具有高级职称的人员，出差1400公里以上且票价在8折以下可以直接乘坐，票价在8折及以上的需事先报总经理批准。
不符合乘坐飞机的人员或达不到1400公里的，按如下执行：
（1）机票价格必须在5折及以下，事先经部门领导审核、审批；
（2）如机票金额低于或等于其他交通工具费用时，可直接乘坐，据实报销；
（3）如机票价格高出其他交通工具的费用，乘坐人自愿承担高出差额时，可按等同于其他交通工具的费用直接核销；
乘坐火车标准
从晚八时到次日晨七时之间，在车上过夜4小时以上的，或连续乘车时间超过6小时的，可购同席卧铺票，夜间聊城—北京之间可乘坐火车卧铺,动车可乘坐二等座。
符合乘坐卧铺条件而乘坐硬座者，按实际乘坐的火车硬席座位票价的30％计发个人补助费；
区间交通
费用
凭微机打印的车票报销，没有微机车票的地区，凭审批的出差行程，符合以下条件之一的据实报销：（1）车票上有铅印起止地点的印章，并印有日期；（2）联程的火车票或微机车票
车辆费用
市场人员自驾车用于业务所需的区间交通费用报销时，附出差行程，在相应车票费用金额内凭车辆费用发票报销；
市内交通及
生活补贴
根据出差行程或工作计划按出差时间（天或月）直接计发。
住宿费用
1、在公司确定的异地办公城市工作人员，驻地有办事处机构不报销住宿费；
2、非阿城镇籍且无固定住所的人员：
（1）回公司开会期间：由公司统一安排住宿，财务经理根据总经办提供的住宿人员名单，核实天数，凭票据实报销；
（2）在公司办公期间，一律住宿职工宿舍，由总经办协调。无法安排入住的，个人自性安排住宿的，费用标准执行：营销中层100元/天、其他人员50元/天。
3、家庭住址在阿城镇的人员出差聊城、东阿、阳谷和茌平不报销住宿费用。
4、核销时提供符合税法要求的服务业发票
通讯费
包括传真费用，凭电信部门的电话费用发票按标准报销，低于标准的据实报销，年终统算，如提供发票非本人姓名需写明原因，办事处经理或事业部总监落实并审批，财务经理一次性备案执行。
邮资
手续费
汇票、电汇手续费凭客户财务或银行收款证明；
特快专递费用凭邮政部门的票据及特快专递底联据实报销；
办公用品费
在定额内凭发票经办事处经理或部门领导审批后报销，发票上没有体现物品名称的应附加盖销货单位印章的物品购置清单。
资产
1、固定资产购置由销售总监签署审核意见，报总经理批准后财务经理备案执行；
2、范围及标准内的物品（见下表），办事处购置时需经财务经理审核，办事处经理审批。销售部购置时，由销售总监审批；范围及标准以外的，由总经理审批；
3、购买或取得的资产，所有权均属于公司，收到后及时通知财务经理备案；
4、报废程序：到使用年限仍可使用的不得报废，如出现毁损，办事处经理提出申请，财务经理核实，报销售总监审批。
购置
标准
物品名称
价格
使用年限
物品名称
价格
使用年限
办公桌
300元/张
8
文件柜
200元/组
长期
塑料凳
20元/把
4
落地电风扇
200元/台
6
椅子
50元/把
5
床
200元/张
10

取款交通费
一次取款在5000元及以上时，凭市内交通票据和银行取款证明，报销交通费用，最高10元/次
房屋租赁费用

使用人提出申请，填写《房屋租赁申请表》格式见附件，财务经理审核，预算内的费用报办事处经理审批后执行，审批人对租房的必要性、租房面积、租房价格的合理性负责；
采取一次性签订协议，按季度或半年付款的方式支付费用，费用以汇款形式支付给房主，对不能直接汇给房主的，可将款汇给申请人，由申请人给房东办理汇款手续。
财务经理根据租房申请、租赁协议、房主身份证复印件和汇款证明核销
物业费凭物业部门的票据核销；水、电、暖费用在预算经办事处经理审批后凭票据核销；
所有租房押金公司不予承担；
工资发放
工资计算表符合《保健品事业部薪酬管理制度》和办事处审批后的二次分配方案
领款人在发放明细表上签字，不允许代领。核销时必须提供领款人签字发放表，对于采用汇款方式发放工资的，将银行汇款单作为发放凭证。
（五） 费用审批权限及报销流程
1、差旅费：各部门人员出差行程由专人负责，每月4日前将汇总结果报批，转财务部备案作为审核差旅费的依据。出差行程审批程序如下：
岗位
出差行程记录人
审批人
备注
销售总监

总经理

卖场部经理、办事处经理

事业部总监

区域经理、销售代表

办事处经理
部分代表使用周工作计划
2、各项费用核销实施逐级审批制，审批形式可以签字或内部签报，审批责任人如下：
岗位
审批人
销售总监
总经理
办事处经理、行管人员
事业部总监
办事处人员
办事处经理
3、符合公司假期管理规定的报销范围的费用：经人力资源部审核合格，明确时间区间、起止地点后，给予报销往返交通费用（指火车、汽车）。
（六）费用报销时间及要求
1、在资金计划内、标准内报销；
2、报销时填制《差旅费报销单》、《报销单汇总表》，经办人必须在每张发票（微机打印的车票除外）和汇总表上签字确认。
3、按月核销，当月发生的费用于次月20日前核销完毕，超期不再核销；每月15日统计上报基本费用核销进度，对不能及时支付的费用反馈销售部和办事处、财务部
4、费用经办人对核销的及时性、费用和票据的真实性负责，审批人对费用的真实性和合理性负责，财务经理对核销手续的齐全性和合格性负责。
五、发票管理
（一）发票要求
1、符合由国家税务局监制、由地方税务局监制、由财政部门监制的各种行政事业收据、国务院授权的诸如航空、邮电、电信、铁路、管道等行业自制的发票中的任意一种符合《中华人民共和国发票管理办法》的发票。
2、发票上印章清晰、项目填写齐全、大小写金额一致。
3、虚假发票不予报销。
4、丢失发票
（1）购物或消费发票丢失：须取得原发票留存联复印件，并加盖公章、财务章或发票专用章，子/分公司经理或部门领导审批后报销；
（2）车票丢失：如被盗提供报案证明的，由经办人做出书面申请，经办事处经理证实，财务经理审核行程和票价，事业部总监审批后70%核销，其他情况不予处理。
六、检查与考核
（一）总经理负责对各部门的制度执行情况进行考核；
（二）财务部长负责对该制度的总体执行情况进行监督检查，提供考核信息；
（三）各部门领导对本部门人员制度执行情况进行监督检查并纳入考核；
七、本制度由财务管理部负责制订并解释。
八、本制度自下发之日起执行，

山东xx有限公司
二O一三年十一月一日

附 销售市场人员差旅费用标准表
单位：元/天 元/月

职务
事业部总监
卖场部经理
办事处经理
行管人员
区域经理
代表级
人员

标准
项目
市内交通与生活补贴
特区城市
70
70
办事处驻地：40元
其他城市：50元
30
800
500
省会及计划单列市
60
50
25
600
400
地区及以下城市
50
40
20
500
300
住宿费
特区城市
230
200
160
140
140
100
省会及计划单列市
200
180
140
120
120
100
地区城市
150
140
100
100
100
60
地区以下
140
120
100
80
100
60
说明：1、特区：深圳、汕头、珠海、厦门、上海、北京、广州、天津、重庆；
计划单列市：青岛、大连、海口、宁波、温州；
2、交通和生活补贴按实际工作天数计算（事病假除外）；
3、在公司确定的异地办公城市工作人员，异地办公期间，交通与生活补贴执行30元/天；
4、同性2人共同出差的，每人按住房相应标准的50%报销住宿费用；
5、公司统一安排在某城市召开营销会议时，发生的住宿费用高出标准的，经会议组织部门审核证实后据实报销；
6、区域经理及代表级人员的市内交通及生活补贴标准为每月的费用标准
7、代表级人员的交通及生活补贴、通讯费与工资一起按月发放，不再提供通讯费发票。
附： 保健品市场人员通讯费用标准 单位：元/月
职务
费用标准
销售总监
400
卖场部经理
300
办事处经理
300
区域经理
230
说明：
1、个人通讯费定额中包含通讯、传真、上网费；
4、各部门一般管理人员不再制定个人通讯费定额，按出差天数计算10元/天，凭电信部门的电话费用发票报销。
3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)

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