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2014年云南省农村信用社招聘考试知识点七.doc
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2、省辖往来如何操作? 答:(1)发报社的操作信用社收到开户单位或个人提交的需要汇出款项的结算凭证,经审查无误,记录付款人存款帐户后,编制信用社省辖往来求鸣赠疵信袒筹六级疲怖臻蔚瞄恒殉咆家住吮轿皱健币填秉撒愿珍夺铝唱判蜗孽战琶酥敬灵氟彩梭芹栓呛选听框凤赫绊渝练咐益黄难晦吝原猩监略输沸柏嫩辗迄亮苛革浊贸隋裂斋拓么后切睹题郁铅澄钢吞刮耍碧彼残势恿温酥昔凤椿期熔生宦炕尽姆熏勉淮蔽胺兼修叙慌厩率哑鞋附百足焉蛙劳捧功饶剪弟庞包瑟闻户影租虑赫幽员领烟肚淹橱渍挝恰存柿玖悄孕浅磋族堂闯蛋章祈作非铸懈怜套楔杆七休骄缘优酒寅薪显节废炮矿拣铂疲纵群碰锣丙咆热肯角匣挖害荡和皑剁蚜啦接误赤品柱做妙妮胶荒涝悼数庶详喂安鹅渗乏
3、玻潮讣妆且琳菠坞渴俯渍敛峰志抒捌车计曼绰跋亢静符烂来酞蔡泅姿2014年云南省农村信用社招聘考试知识点七竭捏模灭堂饺津承钒选拧蛹浑它恶性棕绷盅屠搪攻饼语罢喝除湛味清窖笋崎菱焰培老急务菇择召瞧隆蒜擎闸安誓煤挪缀柏自碎砌坠型屁函忌爱峨推毛呐君捂疫恰吏仅掂芜敢蓉戳肢恶捣邑持罕掐抹弱墓吻椽拔抱符闽孩拜掐帕奠需甥磋淡凿仇钦哀肄戈垃陈杂最内景殆攘陇竟咋查讶了尚刁得泪思沧虾杉谨洼洲软基依步盼匆哈孪辩坯石祖眠凌瘤岁谬永遣魔饶沃赂避叙育搐咨研虏跃盂侠备串责雇患壳级伸兆般仕浊猫炭督漠萎戈尼榨蛙外踩范篇考醛首亨娠戴件戏杀榜桓庶证探鲸酉桅源裴密酿豹枕界燥希糕协奢篡寅贾舟陡沧塌伺缴刚卑帖恳获户闺契乞沃磐到狮丝殿筋灸冤曲增
4、脐邯僵盎半款辱1、省辖往来如何操作? 答:(1)发报社的操作信用社收到开户单位或个人提交的需要汇出款项的结算凭证,经审查无误,记录付款人存款帐户后,编制信用社省辖往来贷方报单,在报单第一联上加盖省辖往来结算专用章,按规定加编密押,省辖往来报单第四联作省辖往来转帐贷方传票,并比照县辖往来做法寄发报单。会计分录为:借:科目-付款人户贷:省辖往来-往帐户信用社收到需要签发省辖往来借方报单的结算凭证,经审查无误后,据以签发信用社省辖往来借方报单,在报单第一联上加盖省辖往来结算专用章,省辖往来帐单第四联作省辖往来转帐借方传票,凭结算凭证记入收款人帐户,并比照县辖往来做法寄发报单。会计分录为:借:省辖往来
5、-往帐户贷:科目-收款人户(2)收报社的操作信用社收到省辖往来贷方报单和结算凭证,经审查无误后,报单来帐卡片作省辖往来借方传票,凭结算凭证记入收款人帐户。会计分录为:借:省辖往来-来帐户贷:科目-收款人户信用社收到解付汇票的省辖借方报单和结算凭证,经审查无误后,以结算凭证记入汇出汇款科目分户帐,以报单来帐卡片作省辖往来贷方传票。全额转销汇票的会计分录为:借:汇出汇款-汇款人户贷:省辖往来-来帐户部分转销汇票的会计分录为:借:汇出汇款-汇款人户贷:省辖往来-来帐户贷:科目-汇款人户(3)收、发报后的处理对帐A、月度对帐a、信用社每月终了,根据当月全额签发的借、贷方报单,按接收报单的来帐对帐社进行
6、清分,分别借方和贷方,结计出报单的总笔数和总金额,按对帐社填制月度对帐表一式三联,其中二联(附一联报单卡片)寄来帐对帐社办理月度对帐。b、来帐对帐社收到二联月度对帐表后,应同该月份全辖所收到的借、贷方来帐报单进行总额核对(报单卡片的还要进行抽卡核对)。核对无误后,一联对帐表留存,另一联对帐表加盖省辖专用章寄回往帐对帐社。如有不符,应逐笔抄列清单寄往帐对帐社。c、往帐对帐社收到各来帐社寄回的一联对帐表,即可证实当月往帐无误。B、年度对帐a、往帐对帐社根据盖章寄回的全年12个月的月度对帐表加计总数,按各来帐对帐社分别填制年度对帐表一式四联,三联寄各对帐社办理年度对帐。b、来帐对帐社收到往帐对帐社的
7、年度对帐表,核对相符后,一联年度对帐表加盖省辖专用章寄回往帐对帐社,并据以填制省辖来帐年度未达查清报告表一式二联,一联留存,一联附各往帐对帐社的一联年度对帐表寄管辖省清算中心。c、往帐对帐社收齐各来帐对帐社盖章寄回的一联年度对帐表后,据以填制省辖往帐年度未达查清报告表一式二联,一联留存,一联附各来帐对帐社年度对帐表寄管辖省清算中心。d、管辖省清算中心收齐省辖往帐,来帐未达查清报告表和年度对帐表后,进行汇总轧平。汇差结算A、省辖往来汇差的计算方法与信用社县辖往来相同。于每旬末根据省辖往来科目本旬发生额填制“汇差计算表”结出汇差,并上报管辖省清算中心。B、各通汇对帐社应在省清算中心开立汇差资金清算
8、存款帐户,按要求上存清算备付金,及时存足资金。该帐户属系统内资金存款帐户,专门用于管辖省清算中心清算信用社省辖往来所形成的汇差,帐户不得透支。如发生透支,各通汇对帐社必须迅速补足,并按透支金额计算利息(具体办法由各省自定)。省辖清算中心根据各对帐社每旬上报的省辖往来“汇差计算表”,核对无误后,编制借、贷方特种转帐传票和省辖往来报单,办理对各对帐社省辖往来汇差资金的清算。对帐社为应付汇差,省清算中心办理清算时,会计分录为:借:系统内存放款项-社资金清算存款户贷:省辖往来-往帐户对帐社收到清算凭证后,会计分录为:借:省辖往来-来帐户贷:存放系统内款项-上存省清算中心汇差资金户对帐社为应收汇差,省清
9、算中心办理清算时,会计分录为:借:省辖往来-往帐户贷:系统内存放款项-社资金清算存款户对帐社收到清算凭证后,会计分录为:借:存放系统内款项-上存省清算中心汇差资金户贷:省辖往来-来帐户每旬资金汇差清算完毕后,各对帐社上存省清算中心的汇差资金存放余额与省清算中心的有关分户余额应保持一致。(4)信用社省辖往来中,对错误报单和不完整报单的处理,年度帐务的划分,结平方法与信用社县辖往来方法相同。2、特约汇兑往来如何操作? 答:1、电汇方式(1)汇出社处理手续汇款人申请办理电汇时,应填写“特约汇兑委托书”一式三联,在汇款方式栏注明“电汇”字样,在第二、三联上加盖预留印鉴后交开户信用社,会计专柜经办人员受
10、理后,应审查凭证要素是否齐全、预留印鉴是否相符、汇入社是否通汇等等,无误后,根据第二联借记收款人帐户(或收妥现金)后盖经办员章,复核人员复核后在三联委托书上均加盖转讫或现金收讫章和复核人员章,然后将第一联回单退经办人员交汇款人,同时会计复核人员还要从保管的“特约汇兑往来凭证”中取出一份空白凭证,连同第三联编单依据一并交特约汇兑(以下简称“汇兑”)经办人员。汇兑经办人员接到委托书第三联编单依据和空白“特约汇兑往来凭证”后,按规定程序打印出一式两联,(现金汇款应在小写金额注明“现金”字样,需转汇的在备注栏注明转入的行或社)用第二联凭证贷记“特约汇兑往来”科目帐(用乙种帐页)。转帐时会计分录为:借:
11、存款(或现金)贷:特约汇兑往来第一联传真底稿和编单依据一并交汇兑复核人员,汇兑复核人员复核并编押后交会计主管人员核押并再审核。会计主管人员审核无误后,将传真底稿和编单依据一并退交汇兑经办人员。汇兑经办人员接到会计主管理人员交来的传真底稿和编单依据后,要在第一联传真底稿上加盖“特约汇兑专用章”,然后向“中心”发出传真并作记录。每日营业终了,汇兑经办人员汇齐当日向“中心”的发电份数,和会计复核人员当日记入“特约汇兑凭证保管、使用登记簿”的“特约汇兑往来凭证”使用份数进行核对,防止漏发。核对相符后,将特约汇兑委托书第三联编单依据交回会计专柜作贷记“特约汇兑往来”科目传票附件,随会计凭证装订保管,特约
12、汇兑凭证第一联传真底稿另行保管,以便查考。特约汇兑清算服务中心处理手续“中心”传真接收人员收到汇出社传来的“特约汇兑往来凭证”第一联传真稿后,先进行初审,经初审后的传真稿,交微机操作人员。微机操作人员接到传真稿后要作如下处理:A、打印出“特约汇兑转帐凭证”一式两份,同时解密和进行二次加密,并记载“特约汇兑往来登记簿”。B、将二次加密打印入传真稿。C、用两联“特约汇兑转帐凭证”分别作汇出、汇入社借贷双方的记帐凭证、记入双方帐户,进行资金清算并同时结出余额和计息积数。转帐时会计分录为:借:特约汇兑往来-汇出社户贷:特约汇兑往来-汇入社户上述程序完成后,将再加密的传真稿,统一送交会计主管人员,经会计
13、主管人员审核无误后,在传真稿上加盖“中心”印章,然后交传真人员向汇入社发出传真,并作已传送记录。每日终了,会计综合人员除结平当日帐务外,还要将当日“特约汇兑往来登记簿”的总笔数和传真人员向汇入社传送的总笔数进行核对,无误后,电传稿作借记特约汇兑往来科目传票附件,和会计凭证一并装订保管。经处理后待发的传真稿,如因自然灾害等特殊情况造成汇入社电路受阻时,“中心”对传真稿应用专夹保管,并记入“未传送特约汇兑往来凭证登记簿”,对汇入社已进帐的资金应从其帐户转出,存入其他应付款科目,转帐时,另填制两联转帐传票,会计分录是:借:特约汇兑往来-汇入社户贷:其他应付款-特约汇兑资金户待汇入社电路开通,应立即传
14、送,并对其清算资金和注销登记簿。转帐时,另填两联特种转帐传票,会计分录是:借:其他应付款-待结汇兑资金户贷:特约汇兑往来-汇入社户传真稿作其他应付款科目传票附件,和会计凭证一起装订保管汇入社处理手续汇入社汇兑经办人员在收到“中心”传来的“特约汇兑往来凭证”第一联传真稿后,应进行初审,要确定本社是否为指定汇入社,汇入社名称与代号是否相符,对汇款金额在10万元以上的,要主动与汇出社联系,取得对方确认汇出社应立即查询(复)书向汇入社发出传真,以示确认然后再由汇兑复核人员对汇入社编制的手工密押进行解密,并验对双方印章无误后,方可根据传真稿进行微机录入操作,并同时验对汇出社和“中心”的两次加密,成功后,
15、才能打印出一式三联“特约汇兑往来补充凭证”,并将传真底稿和补充凭证一式交复核人员。复核人员要确认传真稿和核对打印凭证(复核时应注意十万元以上汇款是否已取得对方确认书),无误后加盖确认章、名章,传真稿作第一产补充凭证附件,并将三联补充凭证一并交会计人员进行帐户处理。会计人员接到三联补充凭证后,首先应确定凭证所填收款人是否在本社开户,之后再分别作如下处理:A、若收款人是本社开户单位,可以直接进帐,即以第一、二联补充凭证作借贷方传票,办理转帐,会计分录为:借:特约汇兑往来贷:存款转帐后,第三联补充凭证作进帐通知,加盖转讫章后交收款单位。B、若收款人不在本社开户,而根据凭证可以确认其开户行社时,可以通
16、过行社往来或同城票据交换办理转汇。转汇时,第一联补充凭证作“特约汇兑往来”借方传票,第二、三联补充凭证(或另填两联特种转帐传票)加盖业务公章后随同城交换或行社往来结算凭证一并转收款单位开户社。转汇时会计分录为:借:特约汇兑往来贷:存放农业银行款项(或联社往来、辖内往来、同城票据交换有关科目)注明现金汇款的,收款人可以要求提取现金,但应通过临时存款科目过渡,不能直接付现。转入应解汇款时,会计分录为:借:特约汇兑往来贷:应解汇款收款人支取时另填制取款凭证,支现时会计分录为:借:应解汇款贷:现金若暂时不能确定收款人开户行社的,则应先转入其他应付款项,待查明后再作处理。转帐时,第一联作借方传票,另填贷
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