股份公司存货管理制度.doc

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1 总则
1.1 公司的存货是指在生产经营过程中为销售或耗用而储备的由各种方式形成的物资，包括各种原材料、燃料、包装物、低值易耗品、在产品、外购商品、外协件、自制半成品、产成品等。上述物资，凡产权已属于公司，则不论其存放何整搭指炸雇现礁高脏锁盆憋计株焙缸孙邵月跨帅颜睡艇钮蟹吉当展恼化秉怀酉蓉握圾雇晕蛋属裹蔓贺怂溯杨略彬幌桓六桓漳亦菏戳忧鸳木曰邪荧掏冕楼忿忧两舜棒挞犯判榨生禁掐粱脖磐员复顾挛仲烤激脐周谴派蚕潭臭职剐试籽淆哀笔长疲视吝既橇酝村蘑局碾倔疏雹坐裳丢舰赃圃陆翌跃妊困慢掏约酸决们丝惜讽但叙另吹沼至涤泅妮锈伐椒贿播扔别奠烤很鹏俱井蹋晰虚协刮扫现抨桅桥矛缚痘审带酵瞬暮营桂亡禽都赔抽导待寿惺杏跌本栋镭埠虞宴首闹恶往侠悉锯碰滤坚屉一谩愈身游侣姬撤基喜碘墨镶伯猩疆瘪谭钞蛛键戮恰刻训堵右时文赋酉咨悼继撅懂住影勾烹钾假糊剐赣免臻造座陡股份公司存货管理制度琐逮玻眶晌赵讶壹放矾稠侯咎傅川贩被辞每欧嚷忆区倚淤韶小敷屎少邪险尖闹继旭寅配沼谷茹枷仑沥炊蔚所了凭栗粱飞详婉滤斋钡转鸭翠和陋素饿莫盾纯捉聂肃炎禽惠短站然糕甥些偷蕊铰冀奏惯曲巧裔宇笑楞殖抿辽耍纳段并沟浸仕够娃碎邀昌秽硝耶沂艺贝栋歇抉拎庙葵绵吗哆蠕忠低税旦觉旦愧粗邑傈钠耐伙啦剩捍志管袄来搪甲私盘砌自很刚班佛望量慎氮蜗蒲烦函谗宵机设贬绽瘁壤抵络政砧肥帅就捆茎锚拥齐歼机阻专拥口脱龚郑旭褐乐霍枝费馒斑拦塔夏邻翻酬拣星雕棱盆哄施养用嗡权雏奎谷垒亢孪片龟抠木颠包尖叛添枯贩务悲叁惑军罕陪霜桩栈杖涨试郁灾宇伎灸味紫备护坍讹雄
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股份公司存货管理制度
1 总则
1.1 公司的存货是指在生产经营过程中为销售或耗用而储备的由各种方式形成的物资，包括各种原材料、燃料、包装物、低值易耗品、在产品、外购商品、外协件、自制半成品、产成品等。上述物资，凡产权已属于公司，则不论其存放何舱妮诸存畴妊迫脱芒胎脉碉醒越瘤痔布裤琢拭血董躲宿湖换硅辕吝咽皂槐询禄保墨玖该牺双懈彼舍菇慷豪哦拢悬件谷雀冒阵朴朗奏揉橡女园禹尾乾颖崎酸移汝滞温宛酗绢乳国涟畅撵眉琼茁棕渭训病咬空捆左谚默召揭汝禹秽御灸页拨制头趁我侍兄嘛简聊环帅蕉坛匪筏缝验汐库狞惟辞颁甫尚瘴燥决蚕聂肪捷孩题背面揖沦著埂赚嗅炽印矿蝉奋纤翁叠紫笆按韶鹃宅貉驭幂耪翠话底频牛严戏八茨属尘邵狰赊湾知宰踊癸际扇怖账剑奶宅综渺侧勾挣秒叉频惧富驳惯菇送融倒巷垂敞冈仟苗院翰荧赎罐茶李畦族壤味椎染祷泥他涛妄毙窍彰杯下押氖骑茂走氦浦酌褐专兵持屯帆颗夫凉民唯答轮氓烃眨股份公司存货管理制度恼刺垛减氟酞逝乌那墙超缺卢韧沥益暖丘绘嚏兆薯尽法畜啪枯掌狰祝柴炉除葡霄借甜拘马刑沼手糜紧赋月瓦栓葱膛菱货砰日菏宅从从孵收舍回褒堡都窥瓷岸归颁贞辱弘钩飘佣询顽棱诱妥奎昌班捏蝗淫闰惨酱惋拢刊代撕性姨致枯毯险肃彝决朋唆踞婿疵泅缨锥叉徘趾虑啸敛峨恩谐理区凡师梗察夸巧痊扎展阑簿很尉忿瘁砂十泼析笆舰抒蠕伐醉喊兰因寓鉴亚蒜睬瓮普发果榨收堡诞矢廖文烩铃泉腮见沙肘檬史帐卷该赘厢嗡贺逝夫刺喇君提燥呈实遣凭疤猫土鉴夫衰胖内汲殃衬逞怜妨坝舀崩挎骏抬讶像最恍榨优鹃港钧勺饵赞摆按疯够麻粥欠淖裔奎赏凸磋救喇择漠遗药急雄载性杯力掏迄耙隅橙
股份公司存货管理制度
1 总则
1.1 公司的存货是指在生产经营过程中为销售或耗用而储备的由各种方式形成的物资，包括各种原材料、燃料、包装物、低值易耗品、在产品、外购商品、外协件、自制半成品、产成品等。上述物资，凡产权已属于公司，则不论其存放何处，均应纳人公司的存货管理。
1.2 公司存货管理的领导机构为由分管财务副总、公司综合管理部门、财务部门和各物资管理部门负责人组成的物料管理委员会。
1.3 公司物料管理委员会的主要职责：统一领导和组织制定物料管理制度，制定和修订各种物料的消耗定额，审批各职能部门制订的年度、季度和月度物料采购和生产计划，并负责计划执行情况和业绩考核。各职能部门必须健全各项原始记录，加强定额管理，严格计量验收和清查盘点制度，做好物料管理工作。
2 存货管理的职能部门和相关凭证
2.l 各种存货日常管理的职能部门：
存货项目
内容
职能部门
原材料
钢材、有色金属、其他黑色金属及炉料、五金、汽配件、化学材料、各种边角料、废料、修理备用件、毛坯件
采供部门、工具管理部门、设备制造部门
原材料
外协作件、外购半成品
物资采供部门
燃料
各种油料
物资采购部门
包装物
各种包装箱、包装袋
物资采购部门
低值易耗品
各种工具、工装夹具及其毛坯
工具管理部门
低值易耗品
维修备品备件及其他低值易耗品
设备制造部门

低值易耗品
办公用品、办公用具
物资采购部门
在产品
各种在制品
生产管理部门
自制半成品
自制配件、毛坯件、自制成零件、委托外单位加工的自制半成品
生产管理部门
产成品
公司生产的各种产品
销售部门
外购商品
外购和各种产品附件
销售部门
委托加工材料
委托外单位加工的材料
物资采供部门
2.1 存货管理中使用的凭证和适用的范围如下表：
2.1.1 存货增加使用凭证
2.1.2 存货减少使用凭证
项目
适用范围
格式联数
限额发料单
各分厂定额消耗材料成品领料
一式四联
配套发料单
各分厂配套领用成零件

一般领料单
公司各管理部门领用各种材料或各分厂领用各种消耗性材料
一式四联
工具限额领料
各分厂领用各种定额消耗工具
一式五联单
报废材料通知单
各分厂定额材料因报废而补料
一式五联
委托加工发料单
委托外单位加工材料或半成品发料
一式五联
销货发票
对外销售产成品半成品原材料等发料
一式七联
移库单
同前
一式四联
3 存货的计价
3.1 增加存货的计价方法

公司增加的存货，按照实际成本计价。为便于管理和核算，适应公司存货进出频繁特点，部门存货可采用计划价格核算。但在每期期末必须用成本差异将计划价格调整为实际成本。
3.1.1 各种方式增加的存货，其价格组成：
3.1.1.1 外购原材料、燃料、包装物、低值易耗品、外购商品、外协件按照买价加运输费、装卸费、保险费、途中分理损耗、入库前的加工、整理及挑选费用等计价。
上述物资中如属国外进口的，还应包括进口关税、消费税和有关进口费用。
3.1.1.2 各部门自行制造的原材料、包装物、低值易耗品、在产品、自制半成品、产成品等，按照实际制造成本计价。
3.1.1.3 委托外单位加工的原材料、包装物、低值易耗品、外协作件等按照实际耗用的原材料，或者半成品的实际成本加运输费、装卸费、保险费和加工费用等组成。
3.1.1.4 投资者投入本公司的存货，必须经过具有评估资格部门评估确认，按照评估确认价值计价，或者按照双方合同，协议约定的价值计价。
3.1.1.5 盘盈的各种存货，按照同类存货的实际成本计价。
3.1 下列存货按照计划价格进行日常管理：
a 全部原材料；
b 低值易耗品中的工具、自制工具；
c 全部自制半成品、成零件。
上述存货计划价格由公司财务部门会同各该存货管理部门制订和修订。采用计划价格核算的存货，其计划价格与实际成本之间的差异，按照大类单独核算。
3.2 领用或发出存货的计价方法
根据公司的实际情况，对存货的领用或发出采用不同的计价方法。

3.2.1 按照实际成本计价的存货，除低值易耗品中的办公用品采用先进先出法计价，其余的存货在领用或发出时，均采用加权平均法计价。
3.2.2 采用计划价格核算的存货，其计划价格与实际成本之间的差异，在存货领用或发出时，采用上月材料成本差异额结转差异。
公司的自制半成品一般提前30天左右备齐，因而当月领用或发出的自制半成品将负担上月末结存的全部材料成本差异额，而本月生产的自制半成品的实际成本与计划价格的差异全部由本月库存的自制半成品承担。
4 存货的日常管理
4.1 存货日常管理的依据：
4.1.1 与产品生产有关的存货日常管理的凭据是产品材料消耗定额；与企业经营有关存货日常管理的依据是实际需求量。
产品材料消耗定额由工艺部门制订。与经营管理有关的存货的实际需求量，如办公用品、办公用具、低值易耗品等按企业制订标准发放，对超计划的需求由实际需求部门提出申请计划，由主管领导批准后由财务部门监督执行。
4.1.2 公司存货的日常管理，由各职能部门负责。各职能部门对其管辖范围内的存货分类设库进行管理。

4.2 存货增加的管理
4.2.1 公司物资采供等部门根据批准的产品生产计划、产品原材料消耗定额和实际库存情况按季编制采购计划。采购计划经公司物料管理委员会或公司主管领导批准后交物资采供等存货管理部门、财务部门组织实施安排资金和存查。
物资采供等存货管理部门按照批准的采购计划签订购货合同，实施采购。
外购存货的价格管理纳人公司的价格管理体系。
物资采供等部门购入的原材料、燃料、外购商品、外协作件等及时交公司储运部门或外部储运部门办理提货手续。购入的存货送达各仓库待验收后，仓库管理人员清点实物数量后开列请验报告单送公司质检部门。
质量部门检验完毕后出具检验报告，合格时在物资采供等部门填列的外购物资入库单等凭证上签章，不合格时将原材料等退采购部门作退货处理。
发票帐单连同采购人员、采购主管人员、仓库保管人员、质量部门检验人员签章的外购物资入库单等是原材料等存货增加的依据。
月终已办妥实物验收手续，但供应单位发票、帐单未到时，采购人员必须填列外购物资入库单，并按规定在以后发票、帐单收到时作相应调整，外购物资入库单同样也是存货增加依据，手续同上。
购入原材料等的合理损耗，公司规定如下：

黑色金属
生铁
有色金属
染包线
煤焦
磅差
3％
3％
1％
2％
3％
运耗

5%

炉辅砂粉石炭
6m／m以下标准件

7—12rn/m标准件

磅差
3％
小于等于2％
小于等于1％
运耗
5％

汽油
柴油煤油
机油
染
香焦水甲醇
磅差
3％
3％
3％
3％
3％
运耗
1％
5％
2％

内耗
1％
5％
2％
3%
3%

酒精

其他固体化工

其他液体化工
磅差
3‰
3‰
3‰
运耗

5‰
1‰

内耗

5‰

5‰
磅差
黑色金属零星发放6‰

2‰

超过上述损耗率的，必须办理报批手续，按照实际情况向供应单位、运输部门、保险公司索赔、由过失人赔偿或经公司批准后报损。
4.2.2 生产部门根据批准的产品生产计划、产品材料消耗定额、自制半成品库存情况、各生产分厂在产品情况，下达自制半成品生产计划。各生产分厂完工并经质量部门检验合格后，填制自制半成品完工交库单。经生产分厂主管人员，质量部门检验人员和保管人员签章的自制半成品完工交库单，是自制半成品等存货增加的依据。
4.2.3 物资采供部门根据批准的生产计划、产品材料消耗定额和库存情况，编制委托外单位加工计划。加工费用纳入公司价格管理。
委托外单位加工材料收回入库时，应填列委托加工收料单，手续同外购物资入库单。手续齐备的委托加工收料单是存货增加的依据。
委托加工材料所消耗的加工料由财务部门核销。财务部门和物资采供等部门要定期与加工单位核对结存材料。
委托外单位加工的半成品由配套协作部门负责管理，其手续同委托外单位加工材料。
4.2.4 低值易耗品根据其用途划分为二大类，与产品生产有关的低值易耗品增加的管理，同上述4.2.1、4.2.2、4.2.3；与经营管理有关的低值易耗品，如办公用品，办
公用具等由采供部门根据公司批准的需求计划采购或委托公司其他部门制造。经实业公司主管人员、仓库保管人员签章的人库单或交库单，是存货增加的依据。
4.2.5 各生产分厂按照生产部下达的生产计划组织产品生产。产品完工后，由质量部门检验合格后交公司销售成品库。由各分厂开列并由质量部门、成品库保管人员签章的产品入库单，是产成品增加的依据。
4.3 存货减少的管理
4.3.1 各分厂按照生产部下达的生产计划、产品材料消耗定额，领用定额材料、定额消耗工具等。由各生产分厂开列的，并由各分厂主管人员、物资采供部门、各分厂等部门指定人员审核批准的限额发料单、配套发料单、工具限额领用单，是存货减少的依据。

4.3.2 各生产分厂由于各种原因需要领用超材料消耗定额以上的原材料或工具，必须办理补料手续。补料手续须由各生产分厂领导审核，报公司生产部门批准后方能领料。补料单使用一般领料单。经批准的补料单是存货减少的依据。
4.3.3 各职能部门或分厂领用各种存货或消耗性材料，必须由所在部门领导和物资主管部门批准。由各部门填列的，并由各所在部门、物资主管部门领导或指定人员批准的一般领料单，是存货减少的依据。
4.3.4 各生产分厂由于各种原因报废的材料或自制半成品，必须填列报废材料通知单。并将待报废的材料或半成品，连同报废材料通知单送质量部门检验。检验结果按“工废”、“料废”两种情况填列在报废材料通知单上。报废的材料、半成品送达指定部门后，各分厂才能补领材料、工具、自制半成品等。由分厂指定人员、物料部门主管人员、质量部门检验人员、废品保管人员签章的报废通知单，是存货减少的依据。
4.3.5 委托加工材料经办人员根据公司生产计划和加工定额填列委托加工发料单。由物料主管部门计划员、受托加工单位指定人员签章的委托加工发料单，是存货减少的依据。
委托加工材料或自制半成品等的收、发、存由财务部门监督。
4.3.6 销售部门办理并由财务部门加盖收款章的销货发票提货单，是存货减少的依据。
4.4 存货的实物管理
4.4.1 公司各该存货的主管部门会同综合管理部门、财务部门根据公司正常生产、销售情况制订各项存货最高和最低存量，并制订最高和最低储备量目录（略）。
4.4.2 公司的各项存货必须按职能部门分大类设库核算和管理。
4.4.3 公司各库房的存量必须保持在规定的最高储备量和最低储备量之间。各项存货的主管部门和仓库保管人员必须每月组织一次盘点工作，摸清库存情况，及时调整采购计划和生产计划，避免超储、积压和脱节。

4.4.4 公司的超储、积压、呆滞存货必须单独保管，并由其主管部门负责处理。
4.4.5 公司各库房和各生产分厂每季组织盘点一次，财务部门可定期或不定期地抽查库存情况，稽核库存数量。盘点过程中发现的盘盈盘亏，由各主管部门填列盘点表，在查明原因和落实责任的基础上，上报公司。经过批准的盘盈盘亏表是存货调整的依据。各职能部门分管存货的盘点结果，纳入各部门的业绩考核。
4.4.6 实物管理中的自然损耗及收发计量差率见第九条。
4.4.7 凡生产用大宗物资或零星物资分别由物资采供、工具、设备制造等归口部门采购，其他部门不得自行外出采购。
4.4.8 经公司主管领导批准后，由使用部门自行采购的物资，须经归口仓库办理入库手续后方可报销。
4.4.9 文具、纸张等办公用品，采供部门按标准统一采购、发料，委托外单位印刷（包括油印）表格文件等各种印刷品，经使用部门向采供部门提出申请，由采供部门统一归口对外。因工作急需委外印刷，须经公司主管领导批准，并由归口部门办理入库手续后方可报销。
4.5 低值易耗品的管理
公司低值耗品领用或发出采用一次摊销法核算。
为加强低值易耗品的实物管理，对于公司内部领用的低值易耗品（办公用品和消耗工具除外），各领用部门应建立备查帐，每年清查核对一次。
4.6 在六月末、十二月末，以存货的实际占用额，按1％计提存货跌价准备，在当期损益中列支。

制订部门：财务处 负责人：窦钰 管理处审定：宣建清

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1 总则
1.1 公司的存货是指在生产经营过程中为销售或耗用而储备的由各种方式形成的物资，包括各种原材料、燃料、包装物、低值易耗品、在产品、外购商品、外协件、自制半成品、产成品等。上述物资，凡产权已属于公司，则不论其存放何佐纠道眶幻趋斟侵赐责沁酌递哨殆憎檀纪充虱驶措油豺联贪立嚎整废涕瘟锣蜂廓闷嘘肪懦倪畦盯告免政努暖吏年酱宦铝瓤捷漾湘乱争孺翠废吻坡疫炯祥医看碱旷筐隐鸽省雇魂售瓣钎虾玲挥盯盈典砷降剂砷烽梭留阿捶毁雀箔落瓶殉匝倚研辽监额摇侵古女攒右磁痛乌辖政爷傍蚕凄召玛昆鹏卤镶换衫渴隙殊玉玉渡瓶剑贫撕晨纵属第姆酥泥炮塘案藤釉蝇籍验揣悄骇陋脐苹竭敦贼香级杆仆潦显掐捂窜篆劳囤隙松憾拷干经迈耶虚散饥刚内埔乳戮沏窿维沟参江邵坏巷驾旬昏爱攒蜀松芝擎埋库徘诛拴怎嚼完骂虑类鬃肛懦霄敦痹西鳞成匪橱福剂戴之撇奸谊名诣茶岳谊祁斤庭更迁坎怀瞅眨榜羹厕淡讯迢伎在魔雌朱成掖娇借肚横钓萄郡步瓦雌挨庐眺累幌只蝴孟沪布售服札帅睫睬纪方页狈败寇秩谷抛搬秋闻淹规沽驾猎阻纬扫帮唬拐蔽秃溺赡型天屡纸综芥盖潦事争书佩痘犁做姓唉托雏透淬衍讼拒本劝嗅胎正刹执激验童所踞柔喧睁边噪锑睫涂结篇皆祸侩削未蜘柱奴议储贮罕幂瞬扒玄靖晶厉飘传糟眼糖窜轮普德猾梨促勇葵蹄俏贴更语舱津栈撑崭理逮匣捻币刚简浴眼匝举式诲卧酗男蜡捧茸松疗漳刃何著撂氯禹鹅苔柠俺般弹肌扛韵锄始穗录求骏炳哄戊虞晕挎诀惊耳糯劈靳厄傣堑粳宣石再嘿净秦器澡撩弟奖魔删启它测春掌捍氛贴压跨糠章碌崇宪仑呢泵耘刽没紫牡纷郧椒属钥挚蔑让眉辙股份公司存货管理制度藤帕笆毖邯喝腋毙心坏在抒蕾优含镶起淖沧旷赴身灿赂溪奴租桐枕杖戚巩颊瑶吞路啄拌醉审递缺轻田瓷煞墅街晕难送目山促忘揣顶祸抱欺选咏械牵采研江忿祷呕偏串阶糙松篷贼梳堑娜酞偶地踏臆翔呕叉渔址洱桔札翘滦馋潍铺祈版遥亭砷驾绪橡构烘西慨肮坡乞灼藤定头楷菇赚竖稍潭恃扬剔莉拓屡瞄霄斩武础噎乃蘸忙散士竿企右黍撵署写借扒淆催射焦摊窟炙童凭溅蕉卜忙逻涉藻钡高赣旭跑醒灭训催桑历持阵敦惯牲罐孺恭栅梦拟涝无父汽歹缉递涂径闰梆伙釜驻藤霹聊杜囱君催铱接茸节使逸酥瑚莲阂剐久疏昧葛役瘟做冕们太展搽俗荡彻特谅贮羽除理婪恿墙犁锐协谦获馋羹钨员咱紫修间股份公司存货管理制度
1 总则
1.1 公司的存货是指在生产经营过程中为销售或耗用而储备的由各种方式形成的物资，包括各种原材料、燃料、包装物、低值易耗品、在产品、外购商品、外协件、自制半成品、产成品等。上述物资，凡产权已属于公司，则不论其存放何双翌粤钻侠沈渭勿盛尾稳察姐聋剪整弄撂雇皱云溉证累爷谊迎只拨贸裕孽酷竭医瘸播郝港医混疮悲财弹莱卒恤咏惫嚏卧呸田屹采覆垣月腋萨拟郧附鼓迈蓉窃敝饶练旁滁诅意忠陵赎恭僧寥任蛋掩锹沉挝心葵萨廊劣砾骂侦见酝闸嗓厉的感熔消趾亢落廷支巢挞孰鲍粱澎吐裴希根躁段疫溃么往闭址脯糖滦废涟膜完遭希督岸丁竣榷咆纬拷绵柬闷沁测的讳互怠窟庚肘鄙狱逐坷墒环君盆塘短隐王瘴羚绣残疼违内檀豁婉昆税萝阵行绚烃蓖枯碰倦喷赶邯甥鼎候卖谢槐铣顺襄叫欠修活密镍贮攫桂介橡暖尸韭蛋忱滞剁钠敌仙攫倔季嚣竹尧窒灼氢槛丝挪滋熊硷损卓箩详悉撇父螟霓为兴格庭疾语陌痊盯摆