应收款项管理办法.doc

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应收款项管理办法
第一章 总则
第一条 为了加强公司内部控制，提高财务管理水平，提高公司的资产质量和营运能力，切实加强应收款项的管理、监控与催收，提高应收款项的安全性，制定本办法。
第二条 本办法中的应收款项包括应收账款、预付账款和其他应收款。
第三条 应收款项由财务部统一管理。各分公司、销售部门和管理部门作为应收款项的归口部门，分别对各自负责的应收款项进行日常管理。
第四条 财务部在应收款项中的管理职责：
1. 分管应收款项总账和辅助账的核算与管理。每月按归口部门编制应收款项明细表，向公司管理人员和有关业务部门反映应收款项余额和账龄等信息。
2. 每月与归口部门核对应收款项，及时分析应收款项的管理情况，对不正常上升作出详细报告，提请有关责任部门采取相应的措施，减少公司资产损失。
3. 督促归口部门按月与客户对账，要求对账准确可靠。
4. 根据职能部门对账反映的问题及时协助处理。
第五条 归口部门在应收款项管理中的职责：
1. 组织款项回收，对客户经营状况和短期还款能力进行分析。
2. 负责与客户对账，并提供可靠的对账依据，查明误差原因，提出处理意见。
3. 建立客户档案。归口部门应按照信用管理的要求，对长期往来客户建立科学完善的客户资料。从组织结构、管理人员品行、行业信誉、逾期收款情况、合作时间、财务状况等方面全面评估，确定信用期限、信用额度，并根据应收款项的收取情况，对客户的信用状况进行更新和补充，及时调整每个客户的信用期间、信用标准以及优惠政策，报主管经理审批。
4. 按客户设置应收款项台账。及时登记每一客户应收款项发生、增减变动、余额及其每笔账龄等财务信息。详细记录销售活动情况、销售业务经办人、债务人的联系人，并附有法律追索权的原始凭证。主管应收款项台账的人员，应于每月末提供按客户分类的应收款项发生额、回款额及余额明细情况表，督促、提醒收款人员及时催收货款。
第六条 业务人员根据签订的供货合同提出预付账款的付款申请单，同供货合同一起，报经公司经理批准后，交由财务部进行审核、付款。业务人员要在付款后一个月内及时将预付账款的发票交由财务入账，所购货物入库后，要及时到财务部办理手续。
第七条 其他应收款是指公司发生的非购销活动的应收债权，例如公司发生的与其他单位的往来款、各种赔款、存出保证金以及应向职工收取的各种垫付款项等。处理流程，由发生部门填制付款申请单，连同相关原始凭证交由公司经理审核批准后，到财务部审核付款。其他应收款由归口部门负责催收。
第八条 销售与收款业务的不相容岗位应相互分离、制约和监督。销售与收款业务的不相容岗位包括：销售货款的确认、回收与相关会计记录；销售退货的验收与相关会计记录；销售业务经办与发票开具、管理；坏账准备的计提与审批、坏账的核销与审批。应收账款的记录必须以经销售部门核准的销售发票或发货清单、客户签收回执等为依据，以防止不存在的应收账款被虚列。由销售部门或仓储部门出具发货清单，财务部门开具发票，出纳员或指定专人负责收款，收款需二人，以保证收款当日送存银行。
第二章 应收款项的监控和催收
第九条 归口部门应定期与客户核对应收款项。对到期的应收款项，应及时提醒客户依约付款；对逾期的应收款项，应当采取多种方式进行催收；对重大的逾期应收款项，可以通过诉讼方式解决。
第十条 对于逾期应收款项，再次赊购时必须还清上一次的欠款，否则停止发货。
第十一条 对于逾期应收款项，归口部门应制定追讨措施和清欠进度表，并定期反馈。如遇债务人确实有短期的支付困难，可要求债务人编制还款计划书；如遇债务人恶意不还，在应收款项的诉讼时效内，通过法律诉讼收回货款。进行法律诉讼，要求销售部门提供欠款单，发货清单，购销合同等证据资料，经财务部转呈领导签署意见后，交法律中心办理。
第十二条 每年年终时，由各归口部门组织专人全面清查各项应收款项，并与债务人核对清楚。对于长期应收款项，要注意应收款项的诉讼时效，及时更换欠条，做到债权分明，账实相符，账账相符。
第三章 应收款项坏账的管理
第十三条 公司在清查核实的基础上，对确实不能收回的应收款项应当作为坏账损失，及时进行处理。
第十四条 处理坏账损失的程序：
1.公司内部有关责任部门经过取证，提出报告，阐明损失的原因和事实；
2.公司内部审计部门经过追查责任，提出结案意见。
3.涉及诉讼的损失，应当委托律师出具法律意见书；
4.财务部门经过审核后，对确认的坏账损失提出财务处理意见，提交经理办公会审定。
5.对于公司经上级主管部门同意已注销的坏账，应进行备查登记，做到账销案存。已注销的坏账，仍需制定催讨方案，收回时应及时入账。
第十五条 应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
（1）单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
期末账面余额达到300 万元（含300 万元）以上的客户应收款项为单项金额重大的应收款项。
对于单项金额重大且有客观证据表明发生了减值的应收款项，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。对于和出版传媒集团范围内公司的往来款项单独测试是否计提坏账准备。纳入股份公司合并范围内的公司应收款项不计提坏账准备。
（2）对于单项金额不重大的应收款项，与经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项一起按账龄划分为若干组合，根据应收款项组合余额的以下比例计提坏账准备：
账龄
比例
1年以内
5%
1-2年
10%
2-3年
30%
3-4年
60%
4-5年
80%
5年以上
100%
（3）坏账损失按以下原则确认：
a.因债务人破产，以其破产财产清偿后仍然无法收回的应收款项；
b.因债务人死亡，既无遗产可供清偿又无义务承担人、确实无法收回的应收款项；
c.因债务人逾期三年未履行偿债义务，并有足够的证据表明无法收回或收回的可能性极小，经公司董事会或有关部门批准，可以列作坏账的应收款项。
第四章 应收款项考核办法
第十六条 应收款项的考核，贯彻“谁销售、谁收款、奖罚分明”的原则。
第十七条 对于未严格执行应收款项管理制度的规定，导致应收款项管理混乱的，对直接责任人员和其他有关责任人员，依照本制度规定追究相应责任。
第十八条 设置应收款项回笼率，作为考核分公司或部门任务指标之一。
第十九条 将应收款项的回收与经办人员、分公司及部门领导的绩效考核和奖惩挂钩。对于造成逾期应收款项的部门和相关人员，在内部予以警示；对于造成坏账的部门和相关人员，给与经济处罚，同时部门领导承担相应的责任。
第二十条 员工调离工作岗位，财务部门应查阅应收款项档案，确认没有遗留问题后加盖财务部门公章，方可办理调动手续。
第二十一条 本办法自印发之日起实行。2010年读书节活动方案
一、     活动目的：
书是人类的朋友，书是人类进步的阶梯！为了拓宽学生的知识面，通过开展“和书交朋友，遨游知识大海洋”系列读书活动，激发学生读书的兴趣，让每一个学生都想读书、爱读书、会读书，从小养成热爱书籍，博览群书的好习惯，并在读书实践活动中陶冶情操，获取真知，树立理想！
二、活动目标：
1、通过活动，建立起以学校班级、个人为主的班级图书角和个人小书库。
2、通过活动，在校园内形成热爱读书的良好风气。
3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
4、通过活动，促进学生知识更新、思维活跃、综合实践能力的提高。
三、活动实施的计划
1、 做好读书登记簿
（1） 每个学生结合实际，准备一本读书登记簿，具体格式可让学生根据自己喜好来设计、装饰，使其生动活泼、各具特色，其中要有读书的内容、容量、实现时间、好词佳句集锦、心得体会等栏目，高年级可适当作读书笔记。
（2） 每个班级结合学生的计划和班级实际情况，也制定出相应的班级读书目标和读书成长规划书，其中要有措施、有保障、有效果、有考评，简洁明了，易于操作。
（3）中队会组织一次“读书交流会”展示同学们的读书登记簿并做出相应评价。
2、 举办读书展览：
各班级定期举办“读书博览会”，以“名人名言”、格言、谚语、经典名句、“书海拾贝”、“我最喜欢的＿＿＿”、“好书推荐”等形式，向同学们介绍看过的新书、好书、及书中的部分内容交流自己在读书活动中的心得体会,在班级中形成良好的读书氛围。
3、 出读书小报：

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