财务管理度.doc
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1、精品文档就在这里-各类专业好文档,值得你下载,教育,管理,论文,制度,方案手册,应有尽有-公司财务管理制度为规范本公司的财务行为,完善财务管理,加强会计核算,有效地反映和监督进出口经营活动。根据财政部企业财务准则、企业会计准则有关规定,并结合公司实际情况制订本制度。一、现金及银行资金管理(一)、现金1、 现金收入。每一笔现金收入出纳必须开具合法凭据(已开具销售发票的除外),一联交解款人,一联作为记帐联,收妥款项后在记帐联上加盖“现金收讫”章后交会计入帐。2、 现金付出。出纳人员凭已办妥审批手续的合法有效原始凭证支付现金,并在凭证上加盖“现金收讫”章后交会计入帐。3、 设置现金日记帐,按每笔现金
2、的收付顺序逐笔序时登记,每日结出余额,与库存现金进行核对,保证帐实相符。4、 不准以白条抵充库存现金,更不得任意挪用现金。5、 现金超库存部分,出纳人员应及时解交银行,防止大额现金过夜(库存现金最高不得超过5000元)。(二)、银行存款1、 开设银行帐户须报经公司批准,允许在当地就近专业银行(办事处)开设一个帐户,开户后须将户名、帐号及开户银行报公司财务部备案。2、 保管好银行印鉴,不得以任何名义或理由出借银行户头和转帐支票。3、 银行印鉴章必须由出纳人员及会计分别保管。4、 严格支票管理签发手续。出纳人员凭已办妥审批手续的合法有效原始凭证支付款项,并在凭证上加盖“银行付讫”章后交会计入帐。5
3、、 一般不准签发空白支票,特殊情况须遵守有关规定,并填写“支票领用登记簿”,由经办人签字,填明收款人全称报公司批准。发现遗失支票要及时办理止付报批手续,并追究有关人员的责任。6、 严格把好银行支票支付的起点及界限,对银行支付的业务,收款人必须与原始凭证上的应付款单位一致,如不一致须报主管人员批准。7、 收入的银行票据等应及时填妥“银行进帐单”解交银行,并将银行收讫凭单及时交会计入帐。8、 设置银行日记帐,按每项业务的收付款项序时登记入帐,并做到日清月结。9、 每月终结出余额,做好银行存款余额调节表,保证银企帐帐相符。10、 年终将各月、各银行的对帐单连同余额调节表整理后交会计处归档。二、费用开
4、支管理公司的日常费用实行分类、分级管理,并严格按照有关审批程序进行有效控制。1、 固定资产:资产范围参照财政部规定的范畴。其购置实行事先申请、报批的原则。由资产需用部门填写资产购置申请单,部门负责人签字同意后方可购买;大额资产5万元以上须报总经理审批通过。购置后资产凭合法有效的原始凭证登记入帐,归入固定资产核算管理。2、 低值易耗品:购置审批程序同上。购置后物品、工具等凭合法有效的原始凭证一次性摊销入帐,同时设置“低值易耗品备查帐”,对其进行跟踪管理。3、 工资:每人每月的基本工资、奖金及补贴按公司规定标准发放,不得多发,按实列支。4、 折旧费:每月计提折旧采用“年限折旧法”,按资产类别、规定
5、使用年限按实列支。5、 修理费:凭修理部门的正式发票,零配件清单,车队负责人、部门负责人的审核审批凭单列入修理费的开支。6、 旅差费:业务人员出差须事先报部门负责人同意,差旅费按公司规定的报销标准执行。凭经办人填制的“差旅费报销单”按实列支。不得多报,不得超范围列支。7、 业务招待费:以不超过营业净额规定比例范围内,凭合法已办妥审批手续有效原始凭证予以据实列支。超过部分不予受理。8、 办公费:日常办公费一般仅指电话费、复印纸、其他零星办公用品等,除正常的固定费用外,购置发生的办公费采取按需申请、专人购买方式。使用部门应事先列单报部门经理批准方可谴专人购买。凭经办人取得的原始凭证,填制“费用报销
6、凭单”按实列支。9、 广告展览费:需附合同或协议、书面申请等相关资料,按公司核定审批的金额据实列支。10、 佣金费用:凭业务部门提供的出口合同正本、佣金协议、结汇水单或收帐通知、支付佣金申请书等按不超过合同总金额2%暗佣或超过5%明佣,等值1万美元以下予以支付按实列支。超过以上标准及等值1万美元须凭外管局的批件。三、发票管理(一)、发票范围凡领用发票(包括出口发票)及收款收据(以下简称发票)的部门,都属本管理范围。(二)、领用管理1、 专人负责:发票领用原则上实行专人负责,并采用定量发放、以旧换新的办法。2、 办理领用:公司专门设置发票登记簿,对“用票部门”在发票领用手续上进行审核,经核对无误
7、后,双方在发票登记簿上具名;领用时当场对领用的发票号码及份数进行清点。“用票部门”应根据部门出口批数限量领取。在领用发票前,必须随带旧发票,才能领用未开具的新发票;对“用票部门”已开具的旧发票,经清点无误后,方可调换未开具的新发票。3、 稽核注销:对“用票部门”上缴已开具的发票逐份进行稽核,发现有问题的,应填写一式二份发票稽核改正意见书,一份留存,一份给“用票部门”。同时,对发票严重违章的,由经办人提出意见,填报发票违章处罚签报单,经公司批准。在此基础上,并在发票领用登记簿上由领用人具名注销。(三)、开具管理1、 开具一般普通发票和收款收据要符合以下七点:(1)填开发票必须在发生经营业务时,未
8、发生经营业务的,一律不准开具发票;(2)开具发票时,必须做到按号码顺序填开;(3)填写项目齐全、字迹清楚,全部联次一次复写填开发票,不得涂改;(4)开具发票,如发生销货退回需开红字发票的,必须收回原发票并注明“作废”字样,或取得对方税务机关证明;(5)发生销售折让的,在收回发票后注明“作废”字样,重新开具发票;(6)做到票、物相符,票面金额与实际收取饿金额必须相符,户名与收款单位必须一致;(7)不得“借开”、“虚开”、“漏底”开票。2、 增值税专用发票对下列情况不得开具:(1)向消费者销售应税项目;(2)将货物用于非应税项目;(3)将货物用于集体福利或个人消费;(4)将货物无偿赠送他人;(5)
9、对商业零售不得开具增值税专用发票。3、 增值税专用发票必须按下列要求开具:(1)字迹要清楚;(2)填写文字、数据不得涂改,如填写有误,应另行开具专用发票,并在误填的专用发票上注明“误填作废”字样,如专用发票开具后因购货方不索取而过期成为废票的,也应按填写有误办理;(3)项目填写齐全,各栏需要填写的内容都必须按规定填写齐全;(4)票、物相符,票面金额与实际收取的金额相符,户名与收款单位必须一致;(5)各项目内容正确无误;(6)全部联次一次开具,上、下联的内容、金额、税额一致,并要计算准确;(7)发票联和抵扣联要加盖发票专用章,不得使用其他章;(8)按照规定的时限开具专用发票,不得跳号开具专用发票
10、;(9)不得开具伪造的专用发票;(10)不得拆本使用专用发票;(11)不得超面额开具专用发票,具体是指纳税人在专用发票“金额栏”逐行或合计行填写销售额超过了该栏的最高金额单位,凡超面额开具的专用发票,属于未按规定开具专用发票,应作废票处理;(12)开具专用发票,必须在“金额”、“税额”栏合计(小写)数前用“¥”符号封顶,在价税合计(大写)栏大写合计数前用符号封顶,未封顶的专用发票不得作为购货方的扣税凭证,价税合计(大写)栏中具体数额为整数的,尾数后应写“零”,不得使用其他文字和符号;(13)汇总开具专用发票:为了减少开具专用发票的工作量,降低专用发票的使用成本,根据国家税务总局规定,销售货物适
11、用的税率不一致,应按不同税率分别汇总开具专用发票,汇总开具专用发票,可以不填写“计量单位”、“数量”和“单位”栏,汇总开具专用发票的,还必须同时开专用发票的代码和发票号码、商品或劳务名称、计量单位、数量、单价、销售额,销货清单不得以其他票据代替;(14)对开具增值税专用发票价税合计在五万元以上(含五万元)的抵扣联应复印,复印件附在存根联后面。4、 出口发票必须按以下要求开具:(1)应根据货物出运日期及时、正确开具;(2)发票项目须填写齐全,出口数量、金额应与退税联数量及议付金额一致;(3)填写文字、数据不得涂改,如填写有误应上缴全数联次数,并在发票上注明“误填作废”字样;(4)发票红字冲销(指
12、退货减价)应根据“销货确认书”、境外客户索赔理由书或双方协议用红字开具。(四)保管规定1、 发票保管,必须实行“专人保管”的办法,对领用的发票要专人保管,并落实发票保管责任制。2、 发票要存放在保险箱内,不得随处存放。发票保管人必须每日清点核实发票,存放可靠,不得带回家中或存放在其他地方。不准外带发票使用。3、 发票领用后,规定发票调换时间不得超过两个月(除出口发票及电脑发票外)4、 发票的遗失、被盗。“用票部门”必须在当天用书面形式报告公司。(五)、违章处罚1、 对“用票部门”在领用发票上手续不齐全的,除批评教育外,给予补办手续。经补办后不齐全的,不得领用发票。一般情况下不采取处罚。2、 “
13、用票部门”违反开具发票规定的,一般问题给予通报批评;对屡教不改(超过两次)或情节严重的,处以直接责任人每份50元以上100元以下的罚款。3、 未经批准外带开具发票的,处以外带发票者每次100元以上200元以下的罚款;对发票被盗、遗失造成公司经济损失的,处以每本2000元以上10000元以下的罚款。4、 以“借开发票”、“虚开发票”、“漏底开票”的,处以每份1000元以上2000元以下的罚款,造成公司经济损失的,处以10000元以上50000元以下的罚款。5、 对开具增值税专用发票价税合计在5万元以上的,在存根联下未附抵扣联复印件的,对发票开具人处以每份100元以上300元以下的罚款。6、 对发
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