财务管理的主要原则.doc
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1、CMA培训黄金品牌 财务管理的主要原则1. 企业整体利益最大化(或企业利润最大化)。国有独资企业组建的公司,则是国有资产的最大增值化。2. 企业运营资金总成本最小化,促进企业内外资金充分合理流动,提高奖金使用效益,效率。3. 企业财务管理实行 被屏蔽广告 撏骋涣斓肌 旨斗止芾頂体制。4. 企业财务管理,体现行业,区域,所有制特征,遵循国家财税,会计法律法规,也要注意吸引国际先进管理经验,并与国际财务惯例逐步接轨。5. 企业财务具有可控性,促进财务管理与企业总体战略和规划目标相吻合,通过必要的财务手段鼓励,支持,扶植,限制,禁止下属企业财务行为,使其运作在预定的发展轨道上。二, 财务机构设置1.
2、 母公司级( 1 ) 设立与财务活动有关的部门,如财务部,审计部,融资部,投资部,财务结算中心,内部银行,财务公司。( 2 ) 一些财务机构可以摱 榕谱印 惶装嘧訑合署办公,如财务部与财务结算中心。( 3 ) 财务机构由公司财务副总经理统一分管负责。2. 子公司级( 1 ) 子公司一般仅设置财务部。对较大规模的子公司还可增设审计,地区性结算中心。( 2 ) 对规模较小的子公司不单独设立财务机构,仅设立不少于 2 名的财务岗位,附设于公司行政部(秘书处)。3. 分公司,工厂级( 1 ) 分支机构可以设立财务部,主要侧重核算和成本控制。( 2 ) 分支机构亦可由上级公司总部财务部单独立帐,进行内部
3、核算。4. 关联企业,协作企业参照核心企业财务规章制度设置财务机构。三, 财务人员任用1. 母公司财会人员,尤其高级财务主管,必须由资深财务专家担任,精通管理会计,责任会计,成本会计,投融资运作,资本市场等。2. 母公司财务部长为高级管理人员,由董事会任免。3. 对下属企业实行会计委派制。( 1 ) 企业群体内分公司,全资子公司,控股子公司的财务主管和高级财会人员均由其上级母公司(财务部门)负责人员推荐,审查,由人事部门审批并办理有关手续;( 2 ) 会计人员的工资,人事关系和岗位职务任免级划归母公司,由母公司派遣和考核,负责对全体财务人员的培训,业务指导;( 3 ) 会计人员定期向上级财务部
4、门述职;( 4 ) 财务人员调离,辞职须首先征得上级母公司和本公司领导同意,并监督交接离职。四, 财务管理规章制度1. 财务制度是集团最重要的规章制度,须由公司总部统一制定。2. 母公司制定的规章制度,汇编成册,发到下属企业统一执行。3. 财务制度的效力:( 1 ) 对核心层,全资子公司,控股子公司强制执行,全部适用,不打折扣;( 2 ) 对参股的关联公司,有一定约束性,最好能遵守执行;( 3 ) 对协作企业有指导性,建议其参照执行。五, 财务监督建立多层次财务监督机制:1. 母公司设立审计部,稽核部或监察部进行监督管理;2. 子公司内部监督,可在财务部设立审计岗位,进行日常监督管理;3. 接
5、受企业外部国家,地方财税或审计部门的审计,财税大检查,清点核资,资产评估,必要时聘请独立的执业会计师进行公正审计。4. 加强对企业管理层任职前,职间,调岗,离职的审计检查,及定期,不定期地进行全面的或抽查性的监督活动。六, 财务指标体系1. 消耗指标 生产成本 制造费用 销售费用 管理费用 财务费用 税金及附加2. 资金占用指标 固定资产额 流动资金额 长期投资 无形资产与递延资产3. 成果指标 总产值 净产值 销售收入 销售利润 投资收益 上缴税金4. 效益效率指标( 1 ) 流动比率 = 流动资产 / 流动负债(对工业企业,该比率最好达到 2 倍)( 2 ) 速运比率 = 速动资产 / 流
6、动负债(对工业企业,该比率最好达到 1 倍)( 3 ) 应收帐款周转率 = 赊销净额 / 平均应收帐款净额( 4 ) 存货周转率 = 销货成本 / 平均存货( 5 ) 资产负债率 = 债务总额 / 总资产( 6 ) 净资产收益率 = 税后净利润 / 净资产( 7 ) 销售利润率 = 税前利润 / 销售净值( 8 ) 成本费用利润率 = 税前利润 / 销售货成本( 9 ) 全员劳动生产率或人均创利( 10 ) 年均销售(利润)增长率七, 财务状况类型根据质量,消耗,效益三项指标组合出八种财务模式。模式平台 1 : 低质低耗低效型产品质量问题较多,且偷工减料或粗制滥造,导致企业效益低下。对策为重点
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