财务管理案例答案.doc
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1、案例十六(需要完成) 1.一个企业集团成败的最基本的因素在于能否确立起两条交互融合的生命线:以核心能力为依托的具有竞争优势的产业发展线与高效率的管理控制线,即高级财务管理的两条主线:核心竞争力+核心控制力。 (1)核心竞争力决定着企业存亡发展的命运。(2)核心控制力是核心竞争力的源泉。现代的市场经济的竞争,更深层次的是管理的竞争,“管理出效益”是一条经得起考验的实践的真理。强大的核心竞争力与高效率的核心控制力依存互动,构成了企业集团生命力的保障与成功的基础。巨人集团经营战略(核心竞争力)上的重大失误和落后的管理制度(核心控制力)最终导致其财务状况不良而陷入了破产的危机之中。 2.一元“核心编造
2、”下的投资多样性战略,并非一种无序的产业或产品的随意杂合,而是体现为一种核心能力有效支持下的投资延伸的高度秩序性。在这些企业集团里,整体的核心能力序性延伸为相关的具体产品或业务的专向性核心能力系列,彼此相互依托,藕合推进,由此便在集团整体框架下建立起一种以各成员企业严格的专业化分工为基础的(成员企业专司各自核心产品/业务投资与经营)投资与经营多样性的战略架构体系,实现了一元“核心编造”下集团整体投资的多样性与内部高度专业化分工协作的有序统一。在这一点上,脱离对核心能力的依托,并导致资源配置分散的投资多元化与一元“核心编造”下投资的多样性显然存在着本质的差异。毫无疑问,离开了独特的、具有强大延伸
3、功能的核心能力的有效支持,无论是多元化、多样性或专业化投资战略或经营策略,注定都是缺乏生命力的,即便一时成功,也不可能持久。巨人集团经营战略(核心竞争力)上的重大失误和落后的管理制度(核心控制力)方面存在的问题又一次证明了这一点道理。 投资政策是管理总部基于集团战略发展结构目标规划,而对集团整体及各成员企业的投资及其管理行为所确立的基本规范与判断取向标准,是企业集团财务战略与财务政策的重要组成部分,主要包括投资领域、投资方式、质量标准、财务标准等基本内容。巨人集团在以上投资政策的投资领域、投资方式、质量标准、财务标准等方面都存在重大失误。案例十九(需要完成)【理财分析】从资料看来,小赵正处于个
4、人发展的上升期,虽然当前基本上“月光”但预期未来收入会逐渐增长。小赵的消费支出不够合理,在不需要支付食宿费、没有保险支出的情况下,收入仍是“月光”。小赵现在有资产活期存款5000元,但都是流动性资产,增值能力较差。同时,小赵没有任何保险,一旦有意外,将给家庭带来较大负担。下面就小赵的基本情况,引用SWAT分析法作一个直观的分析。S(优点)1、年轻2、没有负债,有家庭支持3、 有梦想,有实际理财目标W(弱点)1、服装、美容、电子产品、零食和交际费用等支出过高2、结余少,可用于理财资金不多3、资产增值能力差,无法抵御通胀A(机会)1、通过合理规划,调整消费结构2、提升个人能力,增加收入3、开始投资
5、理财,以钱赚钱T(威胁)1、消费方式不合理2、收入来源中,没有固定投资收益3、没有保险你不理财,财不理你-告别月光,从理财开始小赵年收入3万元,并且吃住都在家里,却仍然两手空空,怎样才能走出的状况呢?答案是:理财。什么是理财?每个人对理财都有不同的理解,现在,好像凡是涉到钱的东西都被冠以理财的头衔,但什么才是真正的理财呢?简而言之,理财就是管好用好钱财,使之发挥最大的效用。家庭理财就是管理自己的财富,进而提高财富的效能的经济活动。通俗的来说,理财就是赚钱、省钱、花钱之道。理财就是打理钱财很多人把理财等同为投资,是的,投资是理财中很重要的一个部分,但不仅仅是投资,仔细想想以下问题:每月花了多少钱
6、,钱都花在什么地方了?能明确地列出来吗?如果突然失业,不使依靠家庭,能保证自己正常生活三到六个月吗?如果突然失去劳动能力,能够保证家人还过着象现在一样的生活吗?父母年事渐高,再过几年,自己终将担当起老人赡养责任,有能力让父母衣食无忧吗?理财不仅包括投资,还包括现金规划、消费支出调整、个人职业规划、风险管理和保未来养老规划和合理避税等内容。小赵这样的“月光族”一般会忽略理财,主要是因为“无财可理”。总觉得手头的钱太少,没什么可理的。事实上,积少成多,集腋成裘,养成储蓄习惯,坚持每月将收入的一部分存起来,就会有收获。一般来说,月收入的10%-20%留存下来用于理财比较合适。考虑到小赵吃住跟父母在一
7、起,留存多点对小赵的生活质量影响不大,建议小赵将每月收入的30%留存出来进行投资,这样每年有9000元可以用于投资。以财生财。理财是金,记账是银-理财从记账开始建议小赵开始记账。很多人都知道要理财,但是却不知从何而起。理财其实不难,从了解收支状况开始,再设定财务目标,进行预算、执行预算就可以轻松地进行个人理财了。预估收入掌握支出则依赖于平日的财务记录,所以,记账是理财的第一步。通过记账,可以清楚地了解记录钱的来去。每月的收入有限,即要满足生活和娱乐需要,又要积累钱财进行储蓄和投资,怎样权衡呢?通过记账,每月对自己的财务收支进行分析,可以明白知道钱从哪儿来,花到什么地方去了,哪些支出是必需的,哪
8、些支出是可有可无的,从而更合理地安排支出。小赵支出大多在服装、美容、电子产品、零食和交际费用上,记账时也应着重分类记录这些项。提起记账,大概很多人都会觉得麻烦,的确,把每一笔大大小小的收支都记下来,还有是一定难度。建议小赵将支出分为服装、美容、电子产品、零食和交际费用等类别,每周记一次小账,也不需要记得太细,比如零食不必每笔都记,只要把一周的零食花费大概加总记录就可。到了月末,进行一次汇总,并分析哪些支出可以缩减,哪些支出可以增加。久而久之,就对自己的财务状况了如指掌了。记账可以采用手工记账的方式,也可以使用记账软件,手工记账优点是方便,拿个小本可以随时记,缺点是不大方便分析,记账软件或者现在
9、网上流行的在线记账,都可以自动生成财务报表。有了财务报表,不仅可以轻松得知财务状况,更能未雨绸缪,为未来做好规划。节流、开源、投资-实现开店梦想三步走经过记账、小赵基本上可以理清钱从哪儿挣来,都花到什么地方去了。记账只是起步,是为了更明确地了解自己当前的财务状况,要进一步改变“月光”的情况,实现开店梦想,还需要做好预算,开源节流,并进行储蓄和投资。做好预算,理性消费-少花钱也能过好日子建议小赵对日常生活收支进行预算,改变消费习惯,理性消费,以达到节流的目的。短期内,小赵的年收入基本固定,因此预算主要就是做好支出预算。支出预算又分为可控制预算和不可控制预算,一般来说,生活必需支出都是不可控制预算
10、,每月必须支出,不能更改,而小赵的服装、美容、电子产品、零食和交际费用则都是可控制预算,要对这些支出好好筹划,合理、合算地花钱,这样才能“挤”出每月可用于储蓄和投资的节余,更快捷高效地实现理财目标。节流小窍门:1、要控制消费欲望,特别要逐月减少“可有可无”的消费。2、手头尽量少保留现金,不使用信用卡。3、强制储蓄,每月收入强制支付给自己的储蓄和投资账户,就当花出去了,不得动用。4、更新换代比较快的电子产品够用就可,不盲目追新。小赵计划3到5年后投资10万元左右开店,要实现这个目标,更要做好预算,保守一点,假设坚持每年将9000元用于投资,以年利率7%计算,五年后本息55379.62元,离小赵实
11、现开店梦想所需的10万元尚有将近4.5万元的差距。如果还是按7%的年利率,通过反算,需每年投入16251.5元到5年后拥有10万元的目标。如果小赵还是现在的收入水平,必须每年将收入的一半多积攒起来,才能实现开店梦想。而这样将影响到小赵的生活质量。理财本身的目的是为了更好的生活,控制消费也只是节制不必要的消费,并将钱用到真正提高生活质量的“刀刃”上,而不是过艰苦的日子。这种情况下,小赵的预算中就不应只包括支出预算,还应包括收入预算,除了通过控制不必要消费来“节流”外,还要通过增加收入“开源”。投资自己,受益终生-人生最有价值的投资就是投资自己如果说起始的10万元是开店的硬件基础的话,那么,个人的
12、知识能力经验等就是开店的软基础,开店需要资金,但不只是投入资金就可以开,还需要对市场方向的把握、眼光、管理和营销等方面的能力。建议小赵以这些能力的提高为目标,有目的地学习,提升自己,为以后开店打下良好的基础。提升自己的途径有很多,一方面,留心处处皆学问,日常工作中多听多看多学,充分处利用各种机会充实自己,并积累实际经验,持之以恒,会有好的收获。另一方面,参加的培训是快速提高自己的一条好途径,建议小赵有针对性地参加对将来开店有利的服装营销类培训。终日思考,不如片刻所学,系统学习理论,并参考培训师总结实战经验,再加上自己多思考,定会有所提高。算一下,如果小赵通过提升自己,年收入增长10%的话,第五
13、年年收入就会达到4.8万元,节余也会相应提高,5年后积累10万元开店的目标可以实现。投资自己,小赵不仅得到能力和收入的增长,实现资本的原始积累,又能通过学习得到营销经验的原始积累,社会公共关系资源的原始积累,最终,小赵可以达成自己当老板开店的目标。小积累,大财富-基金定投规避投资风险如何投资结余的资金,以钱赚钱呢?建议小赵采用定期定额投资基金办法投资基金。利用定期定额方式投资基金可以平均成本、分散风险,因为是每隔一段固定时间投资,不论市场行情如何波动,都会定期买入固定金额的基金,因此在基金价格走高时买进的单位数较少,而在基金价格走低时买进的单位数较多,长期累积下来,成本及风险自然会摊低。股指从
14、去年10月份突破6000点后,便调头直下,一直到现在的1700点,股指下跌,基金也未能幸免,这种情况下,还要定投基金吗?是的,定额定期投资基金这种投资方法最重要的就是坚持,不对市场做判断,有纪律地定期投资。只有这样,才能克服贪婪与恐惧的折磨、获得市场长期平均的收益建议定投三种基金,即分散风险又保证收益。建议资金分配为: 30%的债券型基金,预期收益率7%左右;20%的平衡型基金,预期收益率10%左右;50%的股票型基金,预期收益率12%左右。合理投保,风险无忧-分轻重缓急买保险小赵当前没有社保和商业保险,一旦有疾病或者意外,将给家庭带来极大负担,为父母着想,建议小赵本着先近后远、先急后缓原则,
15、适度购买保险,构建自己的保障体系。小赵今年23岁,还很年轻,主要风险来自意外伤害,而且小赵经济能力有限,又要开店做准备,因此首先应该选择意外险。意外险主要包括两种,一是意外伤害险,一种是意外医疗险。其中,意外伤害险提供因意外伤害导致死亡或残疾的保障,意外医疗险提供因意外伤害而引起的医疗费用,由保险公司按约定给付。建议小赵购买意外伤害保险和一款附加意外伤害医疗保险组合,这样无论发生意外产生医疗费用,还是残疾或身故都能获得赔付。另外疾病也不会因为年轻而远离我们。所以以后在经济条件充许的情况下,还需要考虑购买健康险,健康险能在投保人一旦身患重疾时,先行取得一部分保险用以支付庞大的医疗费用,所谓“防患
16、于未然”,不要觉得现在身强体壮,便忽略了此项因素。拥有这两份保险,在发生意外或疾病身故后,可为家人提供一笔资金和基本生活费。小赵下一步收入较好时,在资金充足的情况下,还需要为自己的将来设计一份人寿保险,最好购买定期寿险,因为可以避免由于意外早亡给家庭带来的财务危机。下一步收入较好时,可以开始买社保中的基本医疗保险和基本养老保限。社保非谋利性质,保险费按工资比例缴纳,保额按平均工资给付,虽然保障比较基本,但其效果正好与商业保险互为补充。最后,小赵当前的情况,不宜购买还本、分红和投资类的保险,也不宜购买储蓄型保险。这些保险支付保费高,还本期限长,加上购买需要支付初始费用、保单管理费、资产管理费、手
17、续费等费用,投资者需要承担为数不小的“收益损失”风险。还本分红和储蓄类保险相当于储蓄加消费型保险,投资类保险相当于基金加消费型保险,而买这些保险一旦急需用钱退还需支付高额通保费,很划不来。案例21:仪征化纤的理财之道答:资金集中是集权体制下的必然结果。集权体制是我国企业财务管理的首选模式,从严理财,集中控制资金的使用是唯一正确的财务思想,第一,成功企业肯定是以严格、规范、统一的财务管理为前提,在集权形式下,公司总部对各子公司、分公司拥有强大的控制权,可以实现财务经营的规模效益,避免公司总部在资金筹措、资金运营和成本费用控制、长期财务决策等方面重复和低效率。第二,从理论上分析,分权体制很容易形成
18、资金分散,企业内部管理“诸侯现象”。仪征化纤成立内部结算中心对公司资金实行集中归口管理,统借统还,统一平衡调度,实行结算监督。已经形成一套完整的收支监控体制:产品销售收入、劳务销售收入等一切收入项直接回笼到内部结算中心在银行统一开立的结算账户,各二级单位做缴款处理;公司的原材料、工资奖金发放、对外支付的劳务和费用,在各二级单位审核确认的基础上,统一由内部结算中心审核支付。现金流量是指资本循环过程中现金流入和现金流出的数量,现代企业强调现金流量要增值,企业才能扩张,才能发展。资金集中管理,与现金流量实现同步,有利于加强企业的资金管理。仪征化纤理财机制用三句话来概括,就是:你的钱,我看着你花;你的
19、账,我替你记;你的财务,我帮你管,其核心就是财权上收,财务高度集中。同时推行全面预算管理,在年度资金预算确定的基础上,编制季度、月度的资金使用预算,做到年预算、月平衡、周安排;实行现金流量周报制度,及时反映企业的营运、投资和融资状况;完善成本核算体制,强化目标成本管理。作为财务管理模式的一种选择,集权体制是我国当前企业进行财务管理的首选模式,从现在一些成功的企业案例来看,均是采用了这种财务管理体制。因为这种财务安排可以防止企业的财权分散,进而影响集团形成合力,造成内耗,降低企业资金的运营效率。仪征化纤正是认识到这个关键问题的重要性,明确提出了坚持以资金集中为前提,以现金流量为中心,对资金流入流
20、出实行全过程的监控的财务控制思想。仪征化纤股份有限公司是我国最大的现代化化纤和化纤原料生产基地,主要从事生产、销售聚酯切片和涤纶化纤维业务,企业规模庞大,财务管理体制的有效运作可以给企业带来巨大的效益,正是根据这个原因,在企业的财务管理的现状基础上,企业提出了以上的管理理念。为了贯彻集权的管理思想,企业成立了内部结算中心,专门负责企业资金收付。对外统一对口专业银行,对公司的资金实行集中归口管理,统借统还,统一平衡调度,实行结算监督;对内统一内部结算资金的收付,明确了企业的资金管理制度,形成了一套完整的收支监控体制。并在实际工作中体现出了一定的管理效果。财务人员的集中管理,则对资金的集中管理与财
21、务活动的全面监控起到了保证作用,其核心就是财权上收,财务高度集中。构筑了企业自身新的理财机制。并为集团管理高层进行及时的决策,控制信息的质量,及时了解下属企业的管理信息,提供了一个传送的有效机制。推行全面的预算管理及授权体制,加强了资金的预算管理,明确了各级部门对资金的使用限额。并对预算的执行进行全程控制,做到事前有预算、事中有控制、事后有考核。为集团的财务管理和资金使用的有计划进行提供了保证。针对企业集团的财务现状,提出了明确的财务管理目标和具体的措施。即:密切注视国内外金融动态的政策走向,充分调动中外多家商业银行的积极性,最终取得实现资金成本的最低化。内部结算中心的成立、财务管理和资金使用
22、权限的集中,为集团实现这个目标提供了必要性和可能性,因为大量的资金尤其是现金的安全,企业资金的需要与增值保值都需要企业对这些问题进行考虑。企业的针对此目的具体做法达到了其规避汇率风险、减少财务,最大限度的减少资金沉淀、降低资金成本的管理效果。但集权的负面作用也是一个需要十分关注的问题,限大量的权力集中,影响了下属企业进行生产经营的主动性和灵活性,甚至有时会侵害下属企业的部门利益,容易挫伤其积极性。这是集权管理制度下必然产生的一个问题。如何把握和处理集权管理体制的这一难点,是对此种体制下集团高层管理人员水平的一个挑战。 分析仪征化纤的理财之道 ,资金集中是集权体制下的必然结果。集权体制是我国企业
23、财务管理的首选模式,从严理财,集中控制资金的使用是唯一正确的财务思想,第一,成功企业肯定是以严格、规范、统一的财务管理为前提,在集权形式下,公司总部对各子公司、分公司拥有强大的控制权,可以实现财务经营的规模效益,避免公司总部在资金筹措、资金运营和成本费用控制、长期财务决策等方面重复和低效率。第二,从理论上分析,分权体制很内容形成资金分散,企业内部管理“诸侯现象”。仪征化纤成立内部结算中心对公司资金实行集中归口管理,统借统还,统一平衡调度,实行结算监督。已经形成一套完整的收支监控体制:产品销售收入、劳务销售收入等一切收入项直接回笼到内部结算中心在银行统一开立的结算账户,各二级单位做缴款处理;公司
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