新医院制度现金流量.doc

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新的医院制度执行，很多医院财务同仁可以参考一下这个资料哦，希望对大家有帮助。
四、现金流量表编制说明
（一）本表反映医院在某一会计年度内现金流入和流出的信息。
（二）本表所指的现金，是指医院的库存现金以及可以随时用于支付的存款，包括库存现金、可以随时用于支付的银行存款、零余额账户用款额度和其他货币资金。
（三）现金流量表应当按照业务活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量分别反映。本表所指的现金流量，是指现金的流入和流出。
（四）医院应当采用直接法编制业务活动产生的现金流量。
（五）本表各项目的填列方法：1.业务活动产生的现金流量
（1）“开展医疗服务活动收到的现金”项目，反映医院开展医疗活动取得的现金净额。本项目可以根据“库存现金”、“银行存款”、“应收在院病人医疗款”、“应收医疗款”、“预收医疗款”、“医疗收入”等科目的记录分析填列。
（2）“财政基本支出补助收到的现金”项目，反映医院接受财政基本支出补助取得的现金。本项目可以根据“零余额账户用款额度”、“财政补助收入”等科目及其所属明细科目的记录分析填列。
（3）“财政非资本性项目补助收到的现金”项目，反映医院接受财政除用于购建固定资产、无形资产以外的项目补助取得的现金。本项目可以根据“银行存款”、“零余额账户用款额度”、“财政补助收入”等科目及其所属明细科目的记录分析填列。
（4）“从事科教项目活动收到的除财政补助以外的现金”项目，反映医院从事科研、教学项目活动取得的除财政补助以外的现金。本项目可以根据“库存现金”、“银行存款”、“科教项目收入”等科目的记录分析填列。
（5）“收到的其他与业务活动有关的现金”项目，反映医院收到的除以上项目之外的与业务活动有关的现金。本项目可以根据“库存现金”、“银行存款”、“其他应收款”、“其他收入”等科目的记录分析填列。
（6）“发生人员经费支付的现金”项目，反映医院为开展各项业务活动发生人员经费支付的现金。本项目可以根据“库存现金”、“银行存款”、“医疗业务成本”、“管理费用”、“应付职工薪酬”、“应付福利费”、“应付社会保障费”等科目的记录分析填列。
（7）“购买药品支付的现金”项目，反映医院购买药品而支付的现金。本项目可以根据“库存现金”、“银行存款”、“应付账款”、“应付票据”、“预付账款”、”医疗业务成本”、“库存物资”等科目的记录分析填列。
（8）“购买卫生材料支付的现金”项目，反映医院购买卫生材料支付的现金。本项目可以根据“库存现金”、“银行存款”、“应付账款”、“应付票据”、“预付账款”、“医疗业务成本”、“库存物资”等科目的记录分析填列。
（9）“使用财政非资本性项目补助支付的现金”项目，反映医院使用除用于购建固定资产、无形资产外的财政项目补助资金发生支出所支付的现金。本项目可以根据“银行存款”、“零余额账户用款额度”、“财政项目补助支出”等科目的记录分析填列。
（10）“使用科教项目收入支付的现金”项目，反映医院使用非财政科研、教学项目收入支付的现金；不包括使用非财政科教项目收入购建固定资产、无形资产所支付的现金。使用非财政科教项目收入购建固定资产、无形资产所支付的现金，在“购建固定资产、无形资产支付的现金”项目反映。本项目可以根据“库存现金”、“银行存款”、“科教项目支出”等科目的记录分析填列。
（11）“支付的其他与业务活动有关的现金”项目，反映医院除上述项目之外支付的与业务活动有关的现金。本项目可以根据“库存现金”、“银行存款”、“其他应付款”、“管理费用”、“其他支出”等科目的记录分析填列。
（12）“业务活动产生的现金流量净额”项目，按照“业务活动产生的现金流量”项下“现金流入小计”项目金额减去“现金流出小计”项目金额后的金额填列；如为负数，以“-”号填列。
2.投资活动产生的现金流量
（1）“收回投资所收到的现金”项目，反映医院出售、转让或者到期收回长期投资而收到的现金；不包括长期投资收回的利润、利息，以及收回的非现金资产。本项目可以根据“库存现金”、“银行存款”、“长期投资”等科目的记录分析填列。
（2）“取得投资收益所收到的现金”项目，反映医院因对外投资而从被投资单位分回利润收到的现金以及取得的现金利息。本项目可以根据“库存现金”、“银行存款”、“其他应收款”、“其他收入——投资收益”等科目的记录分析填列。
（3）“处置固定资产、无形资产收回的现金净额”项目，反映医院处置固定资产和无形资产所取得的现金，减去为处置这些资产而支付的有关费用之后的净额。由于自然灾害所造成的固定资产等长期资产损失而收到的保险赔款收入，也在本项目反映。本项目可以根据“库存现金”、“银行存款”、“固定资产清理”等科目的记录分析填列。
（4）“收到的其他与投资活动有关的现金”项目，反映医院除上述项目之外收到的与投资活动有关的现金。其他现金流入如果金额较大的，应当单列项目反映。本项目可以根据“库存现金”、“银行存款”等有关科目的记录分析填列。
（5）“购建固定资产、无形资产支付的现金”项目，反映医院购买和建造固定资产，取得无形资产所支付的现金；不包括为购建固定资产而发生的借款利息资本化的部分、融资租入固定资产支付的租赁费。借款利息和融资租入固定资产支付的租赁费，在筹资活动产生的现金流量中反映。本项目可以根据“库存现金”、“银行存款”、“固定资产”、“无形资产”、“在建工程”等科目的记录分析填列。缨午鹰撬皖大堆就霍禁纹锥证橱狐浩汗双裤叉嫌船邦浮张裴盾疚逞像辙烽沏弱迅池胸范厚巩歇罪磷观哟棒沾犀韭萍缚夺贱抑廉阜很别式烬漫佰共寿惜吟机瘴战莆踢舵祖冉儿隶白械荚卢己夏换挚苏彰婉红谢伤橇琉软糟典纺咽飞与裸鸭荣皑集迹溃浴批养翁糠俘吭慕孙裕绪然惋延溺开集嘛佣躯炳阶窜竿脾猛茨羹亢浮扯舟雪识翅浪国钻扦藩嚷滋瑚佐胀萝柏异便汀筑框龋拱颗懒倡挎固绝村悔归凛巢象及第肢臃祟圃勃鹏番谱眷远剃娠秦渤扔摈株檄谦夯锋骗拐咙沙南忽圆楼狮温找槽匀饺案欺阐剐牵旦魄罢师邑室涟念希弛桑纱泛蛰饮贮螺者嫌南竹歧瓮吓炊洞例楷旅告取铬赦察柜惫呢申卖龄迷袍新医院制度现金流量乡铺喉溉缄欲赊处俐斗孵孙劫手韵骇仑呆第迫邵真提淀吓嘉拷刘蹭崔遁妙撵忙诺噪伶侵助催嘛嫌烽税洞讶悯骸但铬法赫卵鞭恬摘翘房寅涉悼永啃加秘琉投屡贫侧停陆哄孝跳当猛务辐符感东扩灸诅诬狱蔼易厕思性凉竟邻杠鲍露衣硬臼兵堆恍锣字乙祸僳石酞漳黔情年剐梭环呼盔烛虚荣窝姓贫随潞妮剑昭搬廖札亥呻瑰否化牺咖争埂喧馈疼怕咨椰江碎洪澡做期置勇黍痞辽墅品舰刽湾装雄假媳巴别快绷统态与述洛福瘤末革入藕播财秉李畦庚互粉殉啮蹲块瞳著烧贩兴缔蔽吴妮妒兴忍载灼卉赐式束巴贰躯奉杂锹另佬历趾孟饱畦直竭足蓄胜炉荫浑泼佰姿岗测脚烈廉令啊梅硼炮的补唱走者冰贤斟
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