财务管理考卷例题.doc

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一 单项选择
1. 企业支付利息属于由（ ）引起的财务活动。
A 投资 B 分配 C筹资 D 资金营运
2. 已知（F/A,10%,5)=6.1051，(F/A，10%，7）=9.4872.则6年，10%的即付年金终值系数为（）
A 8.4872 B 7.7156 C 7.1051 D 5.1051
3. 甲公司从银行借入期限为10年，年利率为10%的一笔长期借款30000元，用于投资某个寿命为10年的项目，若该投资项目对企业是有利项目，则每年至少回收的现金为（）
A 6000 B 3000 C 5374 D 4882
4有一投资项目期限为8年，前3年年初没有产生现金流量，从第四年年初开始每年年初产生500万的现金流量，假定年利率为10%，则其现值为（）
A 1995 B 1566 C 18136 D 1423
5 甲企业向乙企业购入一台机器设备，合同约定3年后一次性支付款项20万元，假定年利率为10%，则该付款方式相当于现在支付价款（）万元。
A 20 B16.026 C 15.3846 D 6.0423
6 某企业从银行取得借款150万元，期限1年，名义利率10%，按贴现法付息，则该项贷款的实际利率为（）。
A 10% B 11.11% C 10.6% D 12.11%
7 某企业按“2/10，n/60”的信用条件购进商品50000元，若放弃现金折扣，则其资金的机会成本为（）。
A 2% B 12% C 14.4% D 14.69%
8 某企业按年利率10%向银行借款20万元，银行要求维持贷款限额15%的补偿性余额，那么企业实际承担的利率是多少（）
A 10% B 12.76% C 11.76% D 9%
9 某企业羽2007年1月1日租入一台设备，价款为800万元，租期为10年，到后期设备归企业所有，折现率为10%，则企业每年年末应支付的等额的租金为（）。
A 80万元 B 100万元 C 120.5万元 D 130.2万元
10 已知某投资项目的某年收现营业收入为1000万元，该年经营总成本为600万元，该年折旧为100万元，在不考虑所得税的情况下，该年净现金流量为（）。
A 400万元 B 500万元 C 600万元 D 700万元
11 承上题，假设所得税率为40%，则该年的营业净现金流量为（）。
A 500万元 B 280万元 C 400万元 D 340万元
12某投资项目按15%折现率计算的净现值大于零，按18%折现率计算的净现值小于零，则该项目的内部报酬率肯定（）。
A 大于15%且小于18% B 小于15%
C 等于18% D 大于18%
13 某公司发行固定股利的股票，每年分派股利为2元，最低报酬率为10%，该股票的价值为（）。
A 20元 B 15元 C 25元 D 10元
14 某公司的股票β系数为1.5，无风险利率为4%，市场上所有股票的平均收益率为8%，则该公司股票的收益率应为（）。
A 4% B 12% C 8% D 10%
15 某企业现金支付状况比较稳定，全年的现金需求量为300000万元，每次转换有价证券的固定成本为600元，有价证券的年利率为10%，则全年固定性转换成本是（）元。
A 1000 B 2000 C 3000 D 4000
16 某企业全年耗用A材料2400吨，每次的订货成本为1600元，每吨材料储备储备为12元，则每年订货次数为（）次。
A 12 B 6 C 3 D 4
17 某企业的、预测的年赊销额为1200万元，应收账款平均收账期为30天，变动成本率为60%，资金成本率10%，则应收账款的机会成本为（）万元。
A 10 B 6 C 5 D 9
18 某企业的现金周转率为6次，则其现金周转期为（）。
A 30天 B 49天 C 50天 D 60天
19 下列哪种股利政策在发放股利时具有较大的灵活性（）。
A 剩余股利政策 B 固定或持续增长的股利政策
C 固定股利支付率政策 D 低正常股利加额外股利政策
20 公司分配利润，应优先进行的是（）。
A 计提法定公积金 B 计提公益金
C 计提任意公积金 D 向股东支付股利
21 编制日常业务预算与财务预算的期间通常是（）。
A 1个月 B 1个季度 C 半年 D 1年
22 某企业编制“直接材料预算”，预计第四季度期初存量456千克，本季度生产需用量2120千克，预计期末存量350千克，材料单价为10元，若材料采购货款由50%在本季度内付清，另外50%在下季度付清，假设在不考虑其他因素，则该企业预计资产负债表年末“应付账款”项目为（）元。
A 11130 B 14630 C 10070 D 13560
23 某企业编制“生产预算”，预计第一季度期初存货为120件，预计销售量第一季度为1500件，第二季度为1600件，该企业存货数量通常按下期销售量的10%比例安排期末存货，则*生产预算“中第一季度的预计生产量为（）。
A 1540 B 1460 C 1810 D 1530
24 甲公司某部门的有关数据为:销售收入80000元，已销产品的变动成本50000元，可控制固定间接费用3500元，不可控制固定间接费用3000元，分配来的公司管理费用为1500元。那么，该部门的利润中心负责人可控利润为（）元。
A 2300 B 26500 C 16500 D 30750
25 甲公司某部门的有关数据为:销售收入80000元，已销产品的变动成本50000元，可控制固定间接费用3500元，不可控制固定间接费用3000元，分配来的公司管理费用为1500元。那么，该部门的利润中心可控利润为（）元。
A 2300 B 26500 C 16500 D 23500
26 甲公司某部门的有关数据为:销售收入80000元，已销产品的变动成本50000元，可控制固定间接费用3500元，不可控制固定间接费用3000元，分配来的公司管理费用为1500元。那么，该部门对公司利润总额所做贡献是（）元。
A 22000 B 26500 C 16500 D 30750
27 某投资中心当年实现利润为20000元，投资额为100000元，预期的最低投资收益率为10%，该中心的剩余收益为（）元。
A 8000 B 10000 C 12000 D 16000
三 判断题
1 经营风险是指因生产经营方面的原因给企业盈利带来的不确定性，它来源与企业经营内部的诸多因素的影响。 （ ）
2甲方案在每年年初付款50000元，连续付款5年，乙方案在五年中每年年末付款50000元，若利率相同，则乙方案的终值大。 （ ）
3某人分期付款购房。每年年初支付3万元，连续支付20年，假定银行利率为8%，则该项分期付款相当于现在一次性付款31.8108万元。 （ ）
4 优先股的股利率一般大于债券的利息率。 （ ）
5当企业获利水平为负数时，经营杠杆系数将小于0 。 （ ）
6 如果企业的债务资金为零，财务杠杆系数必等于1. （ )
7 企业自留资金主要包括计提折旧，留存收益和发行股票。 （ ）
8买方通过商业信用筹资的数量与是否享受现金折扣无关。 （ ）
9 采用借入资金方式筹资比采用自有资金方式筹资付出的资金成本低。但承担的风险大 （ ）
10 如果某一方案的净现值大于0，则其投资回收期一定小于基准回收期。 （ ）
11在项目投资决策中。内部收益的计算本身与项目设定的折现率无关。 （　）
12 由于净现值是一个绝对数。因此不便于在不同投资规模的投资方案之间进行对比。（ ）
13 如果一种证券的市场价格下降，意味着其到期收益率提高。 （ ）
14 一般说来，企业进行股票投资的风险要小于证券投资的风险。 （ ）
15 私募资金具有公开性。大额投资性，封闭性和非上市性等特点。 （ ）
16 企业营运资金越大，说明企业风险越小，收益率越高。 （ ）
17 能够使企业的进货费用。储存成本和缺货成本之和最低的进货批量，便是缺货条件下最经济的进货批量。 （ ）
18 在成本分析模式和存货模式下确定最佳现金持有量。都需考虑的成本是机会成本。（ )
19 提取法定盈余公积金的基数是公司本年的税后利润。 （ ）
20 固定股利政策有利于股票价格的稳定和上涨. （ ）
21 财务预算是指反应企业预算期现金支出的预算。 （ ）
22 编制预算的方法按其业务量基础的数量特征不同。可分为固定的预算方法和弹性预算方法2大类。 （ ）
23 在编制生产预算时。应考虑产成品期初期末存货水平。 （ ）
五 综合分析
案例资料
阿牛乳业有限公司2006年销售收入为200000元，现在还有剩余生产能力，如果有市场，增加收入不需要增加固定资产投资。总经理牛依农对乳液市场前景充满信心，对公司提出了2007年销售提高20%的目标。公司目前的销售净利率为10%，净利率的60%将分配给投资者。阿牛乳液有限公司2006年12月31日简明资产负债表如下：
阿牛乳业有限责任公司简明资产负债表
2006年12月31日 单位：元
资产
期末数
负债与所有者权益
期末数
库存现金
10000
应付账款
10000
应收账款
30000
应付票据
20000
存货
60000
短期借款
50000
固定资产
60000
长期借款
20000

实收资本
40000

留存收益
20000
资产合计
160000
负债与所有者权益合计
160000

分析思考：
假如你是阿牛乳液的财务主管，请你帮助牛依农总经理回答如下问题：
1 预测2007年需要增加的资金量。
2 预测2007需要对外筹集的资金量。
3如果对外筹集的资金量全部用于银行存款来解决，银行要求阿牛乳液按贷款15%保持补偿性余额，计算该项贷款的实际利率。

案例实战
某人想开一打印兼复印室，满足附近高校学生复印的需求，经调查研究提出以下方案：
（1）投资设备购价总计20万元，预计可使用5年，报废时五残值收入，按税法要求改设备折旧年限为4年，使用直线折旧，残值率为10%，计划在2008年1月1日购进并立即投入使用。
（2）店面装修费用预计4万元，在装修完工的2008年1月1日支付，预计在2.5年后还要进行一次同样的装修。
（3）预计在2008年1月1日开业，前6个月每月收入3万元（已扣营业税，下同），以后每月收入4万元，耗用成本为收入的60%，人工费水电费和房租等费用每月0.8万元（不含设备折旧，装修费摊销）。
（4）营运资金开业时垫付2万元。
（5）所得税率为30%。
（6）业主要求的最低投资报酬率为10%。
问题：
用净现值的法评价该项目经济上是否可行。

案例实战
浩南公司是一个商业企业，由于目前的收账政策过于严厉，不利于扩大销售，且收账费用较高，该公司正在研究修改现行的收账政策。先有甲和乙的2个放宽政策的备选方案，有关数据如下：
项目
现行收账政策
甲方案
乙方案
年销售额（万元/年）
2400
2600
2700
收账费用（万元/年）
40
20
10
所有账户的平均收账期
2个月
3个月
4个月
所有账户的坏账损失率
2%
2.5%
3%

已经A公司的销售毛利率为20%，应收账款投资要求的最低报酬率为15%。坏账损失率是指预计年度坏账损失和销售额的百分比。
问题：
通过计算分析回答，应否改变现行的收账政策？如果要改变，应选择甲方案还是乙方案？ 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)

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