应收帐款和应付帐款管理.doc

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（三）应收帐款和应付帐款管理
A、应收款管理
1、应收账款必须核对合同、双方补充协议、应收账款的会计要件（销售通知单、出仓单、装箱单、客户签收单
等）等确认，大额多次、周期较长的和合同规定的要有《对帐单》。
2、应收账款按照往来单位设置明细分户帐。
3、应收款的坏帐只能由总经理批准。
4、其它应收款财务每月8日前进行清理，汇总后上报总经理。
5、应收账款财务部必须有专人跟进和记账。
6、未有规定及合同要求的货品，发货前未收应收款的需总经理批准方可发货。
B、销售应收帐款管理
1、目的
为保证公司防范应收账款管理过程中的各种经营风险，减少坏账损失，加快企业资金周转，提高企业资金的使
用效率，特制定本规定。
2、适用范围
本规定所称的应收账款，外加工费和业务过程中产生的应收客户款项。
3、客户资信管理
3.1客户资信管理的职责划分
3.1.1客户资信管理的信息基础工作由生产部门完成。公司生产部门应在收集整理客户资料的基础上，建立客户
信息档案。
3.1.2生产经理为客户信息档案的最终责任人。
3.2客户信息收集范围
凡在本公司交易次数在两次以上，或单次交易额达到10万元人民币以上的均在资料收集的范围。
3.3客户的信息资料为公司的重要档案，所有人员应妥善保管。
3.4客户的信息资料应根据跟单人员在与相关客户的交往中所了解的情况，随时汇总整理后，交生产经理定期予
以更新或补充。
3.5客户授信额度的控制
3.5.1公司实行对客户资信额度的定期确定制，由总经理每单合同、每季或每年度对客户的资信额度，信用期限进行一次确认。信用额度的确定主要依据过去与客户的交往情况（是否按期回款）及其净资产情况（经济实力如何）、企业是否规范，信用额度客户主要针对除欧驰宝捷外的淡季来料加工客户。
4、销售合同签订：
4.1签订销售合同应坚持“现款现货，即时清结”的原则，款到发货，非特殊情况不得采取其他结算方式。经济
合同的正式签订前，必须按规定上报总经理审查批准后，方能正式签订。
4.2生产经理在与客户签订合同或协议书时，应按照总经理批准后对应客户的信用额度、期限约定单次销售金额
结算期限，并在期限内负责经手相关账款的催收和联络。
5、财务部应收账款会计，应每十天对照相关合同核对一次债权性应收账款的回款和结算情况，严格监督每笔账
款的回款和结算，超过应收期限仍未回款的，应及时报告总经理，并及时汇总通知生产部门经理立即联系客户
清收。
6、应收账款监控
6.1财务部应依类别整理账单，每月5日前提供一份当月尚未收款的《应收款汇总表》（欧捷），提交生产经理。
6.2生产部门应严格对照合同和财务部门报来的《应收款汇总表》（欧捷），及时核对，跟踪赊销客户的回款情况，
对未按期结算回款的客户及时联络和反馈信息给总经理。
6.3到结算时仍未能立即收款的客户，则应取得客户在账单上的签认，若未能取得客户的签认，则应尽快于发货
日起2个月内，应取得运输等单据，执凭收款；逾期不办致使无法收取货款，上报总经理处理。
6.4跟单人员在收帐前要仔细核对客户欠款的正确性，并交财务部审核确认后方可跟进客户。
C、应付账款的管理
1、任何应付账款需经总经理审批后的方可办理。
2、面料货款的支付：会计复核整理验布报告、采购合同、面料订购单、入仓单等会计附件作为应付账款挂往来
帐。月度终要求面料商对账确认，出纳凭《支付证明单》支付款项。
3、辅料货款的支付，财务审核申购单、发票、入仓单、常用货品价格采购表等挂应付帐款，每月8日前与各供
应商进行上月对账确认，根据《支付证明单》支付月结货款和杂费。
4、洗水费的支付，每月对账单确认后凭《支付证明单》支付月结，对账单附件按合同约定整理签名。
5、低值易耗品支付，购买发生后由采购报销。
6、应付账款必须齐全的手续方可办理支付。
7、应付账款经总经理审批后要及时支付。
D、采购应付帐款管理
1、采购合同的签订
采购部制作《申购单》并根据权限申报审批，（订购价格超出季度报价的或订购数量超过计划数3% 要总经理批
准。）根据审批的《申购单》制定采购合同，采购合同的内容和条款须总经理审批，总经理批准后由采购部与供
应商签订。
2、采购付款
2.1采购合同签订后的当日采购部将审批的《申购单》复印件和采购合同原本提交财务部，财务部审核手续是否
完整、是否符合公司的管理制度，财务部有权将不符合流程和审批不完整、不合理的《申购单》及合同驳回采
购部，并要求其补全手续，财务部有权上报总经理。对符合要求的合同按照合同条款进行定金支付。 总经理审
批后财务部必须在采购部要求的时间内予以支付。
2.2采购部凭借采购相关凭证向财务部申请按照采购合同支付采购款项，财务部接到采购部申请后按照合同规定
进行相关款项的支付并申报总经理审批。总经理审批后，财务部需按照采购部要求，按时支付款项，由于财务
部付款延误等原因导致采购货期耽误由财务经理负责。
2.2采购物资到达公司后，经办人将所有采购的物资交工厂仓库检斤（不需要检斤的物资可直接进入检验程序）、
采购人员核对、仓库验收，然后连同《申购单》、《入仓单》、《检验单》、《检斤单》、购货发票等报送财务部审核
并按时与供应商结算。
2.4对账要求：
2.4.1按照公司统一格式要求对账，并要求供应商在每月3日前或按合同约定日期提供对账单，逾期的结算日期
推迟一个月结算。
2.4.2单据构成：订货 发货单据 合同 工厂验布报告 运输托运单 损耗状态表 及相关业务往来双方签名确认的损耗结算冲减货款单据等。
2.4.3付款单据：银行付款凭证 代付货款凭证 付款汇总单 上季对帐单等。
2.4.4单据数据一致说明：供应商发货单据与工厂收货数及工厂成品出货数为唯一对账数据，此数据要求供应商工厂及公司出具对账单后进行核对，经核对有差异的要查明其原因。
2.5结算：
根据对账后双方确认的对账单，申报总经理审批，由财务部与供应商结算，多支付部分按照应收预购款追回不足部分按照公司付款流程审批支付。
2.6付款流程
按照《货币资金管理》和《日常费用报销管理》执行。
3、采购财务核销
3.1核销
3.1.1任何一次采购行为的完成都必须进行财务处理。包括金额的核定、数量的核定、退货部分的回款。
3.1.2财务部要进行入帐和做好相关的清单。
3.1.3除特殊的约定，原则上要求面料制成成品后付款。
3.1.4报销凭据和对账单的完成和批核。
3.2财务部审核要点：
3.2.1采购物资的名称、数量、金额与《申购单》、《入仓单》、《检验单》、《检斤单》、购货发票（或其他凭证）所列的名称、数量、金额是否一致；
3.2.2是否属于当月的采购物资；
3.2.3实际采购价是否高于计划控制价；
3.2.4采购审批流程是否符合公司相关管理规定。
3.3注意事项：
3.3.1发票抬头及内容是否相符；
3.3.2发票金额与《申购单》价格是否相符；
3.3.3是否有预付款或暂借款应处理；
3.3.4是否需要扣款；
3.3.5是否重复付款。
3.4有下列情形之一的合同，不得受理：
3.4.1合同内容与报价文件不一致的；
3.4.2数量、金额与成交结果不一致的；
3.4.3落款（指代表签名、账号、日期等）不完整的；
3.4.4未盖单位公章或者单位合同专用章的，多页合同未盖骑缝章的；
3.4.5未按程序实施面料、辅料采购擅自签订的。
E、附件
1、《月对帐明细表》
2、《采购合同款项汇总表》（欧驰宝捷）
3、《销售合同款项汇总表》（欧驰宝捷）
4、《月结汇总表》
5、《应收款汇总表》（欧捷）
6、《应付款汇总表》（欧捷）2010年读书节活动方案
一、     活动目的：
书是人类的朋友，书是人类进步的阶梯！为了拓宽学生的知识面，通过开展“和书交朋友，遨游知识大海洋”系列读书活动，激发学生读书的兴趣，让每一个学生都想读书、爱读书、会读书，从小养成热爱书籍，博览群书的好习惯，并在读书实践活动中陶冶情操，获取真知，树立理想！
二、活动目标：
1、通过活动，建立起以学校班级、个人为主的班级图书角和个人小书库。
2、通过活动，在校园内形成热爱读书的良好风气。
3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
4、通过活动，促进学生知识更新、思维活跃、综合实践能力的提高。
三、活动实施的计划
1、 做好读书登记簿
（1） 每个学生结合实际，准备一本读书登记簿，具体格式可让学生根据自己喜好来设计、装饰，使其生动活泼、各具特色，其中要有读书的内容、容量、实现时间、好词佳句集锦、心得体会等栏目，高年级可适当作读书笔记。
（2） 每个班级结合学生的计划和班级实际情况，也制定出相应的班级读书目标和读书成长规划书，其中要有措施、有保障、有效果、有考评，简洁明了，易于操作。
（3）中队会组织一次“读书交流会”展示同学们的读书登记簿并做出相应评价。
2、 举办读书展览：
各班级定期举办“读书博览会”，以“名人名言”、格言、谚语、经典名句、“书海拾贝”、“我最喜欢的＿＿＿”、“好书推荐”等形式，向同学们介绍看过的新书、好书、及书中的部分内容交流自己在读书活动中的心得体会,在班级中形成良好的读书氛围。
3、 出读书小报：

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