强化风险管理理念提升企业所得税管理水平.doc
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1、精品文档就在这里-各类专业好文档,值得你下载,教育,管理,论文,制度,方案手册,应有尽有-关于强化风险管理理念提升企业所得税管理的探索与思考 相山区国税局在企业所得税管理中,坚持总局所得税“分类管理、优化服务、核实税基,完善汇缴,强化评估,防范避税”二十四字工作方针,坚持精细化、专业化、科学化管理要求,借鉴风险管理理念,不断创新管理办法,完善工作措施,有效提高企业所得税征管质量和效率,推动企业所得税管理工作迈上新台阶。一、企业所得税征管现状与存在的主要问题 一是所得税管户多,税收管理员少,征管力量有待进一步加强。一方面,我局现有所得税纳税户3000多户,2010年一年新增所得税管户300多户,
2、增长了12.14 %,而从事一线企业税收管理员较少,随着新注册企业的快速增加,人均管户逐年递增,征管力量有待加强。 二是所得税政策性强,财务人员素质参差,办税能力有待进一步提高。一方面,所得税核算形式多样,计算过程复杂,优惠政策涉及面广,政策执行审核审批手续繁琐,从税种认定、适用政策、预缴申报到汇算清缴,一系列办税事项特别是税收制度与会计制度之间的差异和纳税调整,都对企业办税人员提出了较高的业务要求;另一方面,企业财务人员素质参差不齐,对所得税政策、尤其是税前扣除项目的熟悉把握不全面,难免带来企业会计制度执行和财务核算的不规范,一些中小企业不设专职财务人员,雇用的兼职会计通常按照雇主意愿做账,
3、现金交易、收入不入账、费用乱列支等现象时有发生,不能准确核算成本费用,更不能准确计算申报应纳所得税额,也在一定程度上给所得税征管带来难度。 三是所得税税基复杂,税收执法风险较大,综合治税有待进一步加强。一方面,所得税法从产业、从区域、从企业规模等方面更多角度地细化了税收优惠条目,尤其是税前扣除项目,加大了所得税计税依据认定、审核难度。另一方面,所得税管理措施和手段还较单一,特别是相对于所得税政策的复杂性,在对纳税人成本和费用的列支、对收入和利润的核算方面时常表现得控管不力,管理经验的不全面、不成熟,难免带来执法风险和隐患。二、实施企业所得税管理的主要措施及成效1、以信息化管理为依托,建立适应风
4、险识别要求的风险信息情报管理机制,厘清所得税税基。一是建立企业所得税管理电子台账,包括汇算清缴管理类、审批类、备案类、固定资产和技术改造等,重点关注企业税前扣除的成本、费用、减免税、待弥补亏损等事项。二是建立外资企业登记事项管理台账。做好企业股权变更、转让等事项的巡查跟踪。 2、以专业化管理为方向,借鉴风险管理理念强化分类管理,提高所得税管理效率。制订分类管理办法,调查摸清全市所得税税源分布状况,对全市重点税源企业、一般税源企业、核定征收企业、汇总纳税企业规范实施分类管理。突出对零盈利企业、空挂户、失踪户、非正常户的清理,对微利企业能耗、物耗和销售利润等基础信息的调查摸底管理。3、以精细化管理
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