财务管理积累.docx
《财务管理积累.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《财务管理积累.docx(50页珍藏版)》请在咨信网上搜索。
1、精品文档就在这里-各类专业好文档,值得你下载,教育,管理,论文,制度,方案手册,应有尽有-如何增加企业经营性现金流量提升企业盈利能力增加企业自身产生的资金,存货管理,信用政策管理,供应商管理,提高流动资金管理效率理财新观念良好的职业道德,超强的职业权威,综合的工作能力,杰出的战略领导能力组织权威,个人权威(品格、才能、知识、感情)理财(生财、取财、用财)抽象能力、判断能力、明晰的逻辑思维能力、有系统有顺序的综合思考能力、敏锐的洞察力和丰富的想像力,调查分析、预测未来、发现问题、提出目标的能力,判断能力,当机立断,判的准,断的快,协调能力:尊重,信任和理解, “服从”说明,互相配合,职责分清,支
2、持和肯定,听取采纳。了解,上级整体思想,同级沟通信息,保持一致,下级支持和帮助,困难或苦衷。表达能力:口头、书面、演讲、对话、报告、谈判、技巧和艺术运用组织能力:管理、控制、组织力量、人力、物力、财力,领导意图指定方向发展运动,取得预期效果。应变能力:不例行公事,不因循守旧,不墨守成规,发现新情况,新问题,能够倾听各方面意见,认真分析,勇于开拓。大胆提出新设想,新方案,能透过成绩找差距,挖隐患,百尺竿头更进一步。战略能力,战略分析,市场位置和发展机会,确定未来市场位置。财务预算和绩效考核体系,财务核算体系和内控制度,建立成本控制体系,月度经营分析报告,完善现金流量管理,税收筹划系统,监督和报告
3、运营过程和结果,实现价值提升进行制度建设与优化,以保证各项业务有序进行,以制度创新为企业价值提升奠定基础沟通交流,寻求理解和共识,以营造内外和谐的运营环境职责和定位,财务分析手段,改进方案,经营分析中,遇到关键问题及其应对措施预算管理提升经营效率,先进成本管理手段,生产管控中竞争优势的提高,纳税筹划技巧,合理避税,项目管理中,财务分析和管控,提高项目投资回报率,融资主流方法和工具,进一步加强一融资风险原则:理念、方法和经验思维习惯,知识结构,综合分析(动态、静态、总量、结构性、深入剖析财务资料,找出普遍性和规律性)创新、系统性和全面性。财务预测:资金需求预测【定性预测、销售百分比,资金习性预测
4、】,营业收入预测,利润预测:目标利润、本量利分析法,成本预测:计划成本法,产量成本法,目标成本法沟通态度,能力和方法,联络感情,增强信任,坚定的信念,恰当的体态,口语修饰,悬念手法,协作,团结向上,默契的工作环境和氛围,行为方向,标准,效果培养五种能力心理平衡能力,适应环境能力,挫折承受能力,自我激励和发展能力,舍取和选择能力健全人格面对,充分发挥自身优势,充分运用自己的智慧,充分展示自己的风采,充分尽显自己的个性竞争的观念:投入产出比,开源节流同时抓,价值中心【业绩评价、考核体系】公正严明的工作作风,勤恳的工作态度,果断和明智的处事方式个人综合素质和基础能力,光明磊落,宽容和慎言战略合作伙伴
5、,远见卓识和机敏创造力内控制度【工作有分工,相互制约,相互联系】管理体系,岗位设置,职责分工,工作流程,规范/标准会计控制:保护财产物资安全,会计信息真实完整,合法性控制管理控制:经营方针决策贯彻落实,促进经营活动经济性、效率性、效果性;经营目标实现有关的控制 内部控制渗透于单位经营活动各方面,经营风险大多来自外部财务风险/筹资风险,合理资本结构,负债水平,财务杠杆财务分析 参照值: 预算、目标等,分析方法: 比率,趋势,结构,因素 直观人性化格式 报表,图文报告企业绩效评价分析1变现能力流动比率=流动资产/流动负债、速动比率=流动资产-存货/流动负债,营运资本=流动资产-流动负债2资产管理效
6、率:存货周转率(次数)=主营业务成本/平均存货应收帐款周转率=主营业务收入/平均应收帐款营业周期=存货周转天数+应收帐款周转天数3负债比率:产权比率=负债总额/股东权益已获利息倍数=EBIT/I,息税前利润4盈利能力:净资产收益率=净利润/平均净资产5现金流量结构分析流动性分析现金到期债务比=经营现金流量净额/本期到期债务现金流动负债比=经营现金流量净额/流动负债,反映短期偿命能力现金债务总额比=经营现金流量净额/债务总额获取现金能力分析=经营现金流量净额/销售额资产评估调整、未独立审计调整、待摊费用、待处理流动资产(固定资产)损失,开办费,长期待摊费用,关联交易,非主营利润,现金流量,(虚拟
7、资产项目,高帐龄应收帐款,存货跌价,积压损失,固定资产损失)不良资产定额制定(材料定额、工时定额)成本管理的核心BOM,也是成本预测、决策、核算、分析、分配的主要依据一、偿债能力分析主要指标1、资产负债率=负债总额/全部资产总额一般控制在3050%2、流动债务周转率=采购额/流动债务3、速动比率=速动资产合计/ 资产总额分析研究企业一定时期内速动资产过多还是不足4、现金流入量对负债总额比率= 销售收入(或营运资金)/负债总额它和流动比率、速动比率指标结合全面判断企业偿债能力大小二、盈利能力1、资本金利润率利润总额资本总额又称资本收益率,反映资本金的盈利能力2、销售净利润(营业净利润)净利润销售
8、收入反映每1元收入实现多少净利润3、营业利税率(利润总额销售税金)营业收入反映每1元营业收入实现多少利税4、成本费用利润率利润总额成本费用总额考察企业成本费用与利润的关系,说明1元成本实现多少利润5、资产报酬(收益)率(生产率比率)(净收益利息费用所得税)/ 资产平均总额考察企业运用全部资本的收益率,衡量资产运用效率的高低6、边际利润率(临界收益率)1变动成本率边际贡献销售收入考察边际利润变动对销售利润的影响程度7、流动资产利润率利润总额流动资产平均占用额考察流动资产占用与利润的关系8、固定资产利润率利润总额固定资产平均余额考察固定资产占用与利润的关系9、净收益与销售额比率(净收益利息费用)销
9、售收入反映每一单元获得的收益额,说明企业获利能力10、所有者权益与销售额比率所有者收益销售收入观察每一单元销售的资本实力11、费用水平变动速度(报告期费用水平基期费用水平)基期费用水平考察企业费用水平变动趋势12、销售成本、费用率成本费用总额销售收入考察每1元销售收入耗费成本、费用多少三、运营能力1、全部资产产值率=总产值/平均总资产100%该指标反映了总产值与总资产之间的关系。在一般情况下,该指标值越高,说明企业资产的投入产出率越高,企业全部资产运营状况越好。2、百元产值占用资金=平均总资产/总产值100%分析全部资产产值率或百元产值占用资金变动受各项资产营运效果的影响。3、全部资产收入率=
10、总收入/平均总资产100%该指标反映了企业收入与资产占用之间的关系。通常,全部资产收入率越高,反映企业全部资产营运能力越强、营运效率越高。4、全部资产周转率=(销售收入/平均流动资产)(平均流动资产/平均总资产全部资产周转率的快慢取决于两大因素:一是流动资产周转率,加速流动资产周转,就会使总资产周转速度加快,反之则会使总资产周转速度减慢;二是流动资产占总资产的比重,企业流动资产所占比例越大,总资产周转速度越快,反之则越慢。四、成长能力分析1、主营业务增长率=(本期的主营业务收入-上期的主营业务收入)/ 上期主营业务收入主营业务收入增长率高,表明公司产品的市场需求大,业务扩张能力强。如果一家公司
11、中能连续几年保持30%以上的主营业务收入增长率,基本上可以认为这家公司具备成长性。2、主营利润增长率 = (本期主营业务利润-上期主营利润)/ 上期主营业务利润一般,主营利润稳定增长且占利润总额的比例呈增长趋势的公司正处在成长期。一些公司尽管年度内利润总额有较大幅度的增加,但主营业务利润却未相应增加,甚至大幅下降,这样的公司质量不高,投资这样的公司,尤其需要警惕3、净利润增长率= (本年净利润-上年净利润)/ 上期净利润净利润增幅较大,表明公司经营业绩突出,市场竞争能力强。反之,净利润增幅小甚至出现负增长也就谈不上具有成长性。如何应对现金流的风险预警与控制风险永远存在,关键是企业能否对其进行预
12、警与控制。企业现金流最主要的风险分别是运营资金风险、坏账损失风险和流动性风险。一、如何应对运营资金风险运营资金是企业维持日常经营的所需资金。涉及企业的资金运营计划,计划的关键在于是否清楚企业的运营资金量。一旦运营资金出现问题,企业资金链就会断裂。1.风险产生原因现金周转速度减慢例如,某企业从事密封圈生产,原来的存货周转期是三个月,一年以后却变为四个月。原因在于原来一个订单客户要求25天交货,现在要求5天交货,该企业不得不加大存货周转期。该企业用存货增加应对销售变化,虽然销售额扩大,但是现金流即将断裂。如果企业用存货增加支撑销售规模的扩大,往往会因周转速度减慢而导致现金流减少。用“多存货”的“多
13、”来支撑企业做大是很危险的,要想办法提高存货周转率,用“快”来做大,这样的企业才有未来。销售规模扩大企业销售规模的扩充一定会导致运营资金的不足。例如,某企业连续三年销售成长达到78%,销售量增加会促使利润增加,但同样会使得存货增加,从而造成现金流断裂。很多企业不关注这一问题,盲目进行销售规模扩充,最终导致运营资金风险。任何经营决策都会造成两个财务后果:一是利润,二是现金流。实际上,结果不是最重要的,最重要的是对结果的预测。销售额的扩充往往会使得企业现金流断裂,因此企业要学会管控自己的运营资金。运营资金被占用企业的运营资金经常被用作其他方面。例如,某企业经营4S店,财务人员非常苦恼,因为老板总是
14、一看到账面有资金,就拿去开分店。财务人员告知老板,这些资金是汽车的周转金,不能挪用,但是老板总是一意孤行。老板的做法属于将周转金用作投资资金、固定资产,二者是不能等同的。因此,企业一定要分清各项资金的用途,做到专款专用。2.风险预警指标存货周转率企业领导者要时常关注企业的存货周转率,存货周转率的下降或增长代表企业经营的变化,从中可以发现很多问题。应收账款周转率企业领导者要关注应收账款周转率,应收账款周转率减慢会导致企业资金被占用,容易引发运营资金风险。应付账款周转率企业领导者要关注应付账款周转率,如果应付账款数额较大,表示企业占用他人的资金较多。销售增长率销售成长速度太快,配套资金很难匹配供给
15、。因此,企业领导者要关注销售增长率。以上四个指标,可以很好地帮助企业家预警企业的运营资金风险。很多企业家的目标很宏伟,但是如果没有配套的资金支撑,资金流很可能断裂;资金流断裂,企业会占用供应商的资金。但在实际上,应付账款比应收账款更重要,优秀企业都是先付款后拿货,与供应商形成联盟,能拿到最好的货品。如果企业拖欠供应商的货款,最终只会导致供应商用劣质产品与企业进行交换。企业的客户营销中存在以下几种层次递增的形式:第一,乞求营销,这是在客户面前最低层面的营销;第二,交易营销,所做的事情对双方都有好处;第三,顾问式营销,即教授对方如何盈利、如何经营;第四,战略合作,这是最高层面的营销。3.风险应对措
16、施强化存货管理资金出现不足,往往是存货存在问题,所以企业首先要强化存货管理。一个企业的管理好快,从仓库管理水平就可以得出结论,优秀企业的仓库一定分门别类,摆放整齐。对于企业来说,最好是没有存货,即使有存货,也要控制在适当的程度。企业发展越快,存货的量越应当同比下降。有些企业销售额翻一番,利润增长20%,存货增长400%,应收账款增长500%,这是典型的牺牲效率换增长的模式,企业领导者一定要避免这种粗放式的成长与发展。加强现金回收期的控制现金的回收期需要加强控制。很多东西,人们知道,但是做不到。管理就是要让人们同时达到知道和做到。现金回收问题往往是企业对实际状况缺乏控制导致的“想得到、做不到”的
17、局面,因此,企业要加强对现金回收期的控制。加强应付账款的管理企业可以将应付账款管理当作一种信用管理,避免无故欠款。采取预算管理的方式采取资金预算管理的方式,可以帮助企业避免资金被占压。二、如何应对坏账损失风险1.风险产生原因坏账损失是赊销带来的到期不能及时收回的销售款,所以说,坏账损失都是应收账款导致的风险。欠款销售对业务员来说是最没有风险的事情,也是最常做的事情。好处自己拿走,风险留给公司。但是,一个企业把应收账款当成促销手段是非常有问题的,应收账款与成交绑在一起会导致大量赊欠风险。企业常常被大客户欠款,从这个角度来看,大客户不一定就是好客户。如果客户欠款量太大,就会挤占自己的流动资金,一旦
18、出现突发事件,就会引起坏账损失,影响自己整个资金的运行。2.风险预警指标账龄分析企业要对欠款账龄进行控制,不能拉长账龄。企业允许欠款,但是要严格控制账龄,否则会导致公司的周转金被拖垮。客户过程管理客户过程的管理很重要。例如,早有些国有企业中,领导调换后,应收账款就变为坏账。因为现任领导认为这是前人造成的,跟自己无关。民营企业也会出现坏账损失,因为民营企业的领导者认为优秀的人都在管销售,却在财务部门安排一些“自己人”,这些人可能文化素质不够高,导致对账时出现漏记。客户对账时候即使发现问题,可能也不会返还。信用评价企业不应将是否可以赊欠与交易成交绑在一起,这是信用评价的原则。很多企业没有信用评价,
19、只关注是否拿到订单,这个责任大多在于领导者。3.风险应对措施建立合理有效的信用政策企业要有一定的标准,做事也一定要有规矩。无规矩不成方圆,有规矩就比较容易管理。独立的信用管理职能企业要建立独立的信用管理职能,不将是否可以欠款与销售绑在一起,要与信用评价相结合。完善的信用评估企业要对客户进行信用评估,了解客户情况,包括其爱人的情况、子女的情况、以前的工作、性格、爱好、身体状况等。对客户情况了解得越充分,对客户的把握才越高。要知道,中国大部分中小型企业都是老板驱动,因此,了解了中小型企业的老板,基本上就了解了公司的所有趋向。严格的交易过程管理很多企业的制度执行会出现偏差,原因往往是对过程缺乏管理,
20、因此要有严格的交易过程管理。建立债权保障机制企业要建立完善的债权保障机制,一旦债权出现问题,这种机制立刻启动并发挥作用。强化应收账款的管理企业的应收账款管理和控制要有一系列的做法。首先要将账款对清楚,再进行款项催收,因为应收账款拖欠最常用的借口就是对账未完成或不清楚。例如,需要一个月内到账的应收账款,只剩一个月时间到付款期时,就要启动讨债程序,提示付款期将近,并请对方确认对账单;只剩两周时间到付款期时,询问对方以何种方式汇款;只剩一周时间到付款期时,如果款项还没有到账,询问对方是派人去取还是自己汇入账户。三、如何应对流动性风险1.风险产生原因现在很多企业,特别是中小型企业,都不太关注企业现金流
21、的流动性风险,即短期负债的能力。流动负债中有两种资金:一是被动性负债,即应付账款,欠供应商的款项;二是主动性融资,欠银行的贷款。流动负债都是短期资金,产生风险的原因就在于企业将短期资金用于长期投资,大量增加了流动性负债的风险。2.风险预警指标流动比率企业如果大量增加流动性负债,就会造成流动资产的滚动性变差,流动负债的规划能力变差。流动资产与经营管理效率有关,如果不关注流动负债,流动资产无法支撑,流动负债就会变成风险。速动比率在流动资产中,一定要剔除存货,因为存货是最不能变成现金的。3.风险应对措施根据资金用途匹配融资企业融资时要考虑清楚所筹集资金的用途,资金用途决定融资的方法及金额,不要等到偿
22、还负债时再后悔。合理的运营资金来源企业要关注运营资金的来源,充分利用流动资金。控制股权性的长期投资及固定资产规模如果企业在发展过程中遇到突发事件或其他问题,有必要时,就应将长期投资暂停,禁止将流动负债用做长期投资。内部控制分为会计控制和管理控制会计控制 资金流的控制控制标准、偏差信息和矫正措施是管理控制工作的三项基本要素为实现财务报告可靠性目标的控制属于会计控制范畴;为实现经营活动效率和效果目标的控制属于管理控制范畴内部审计是内部控制的特殊形式,它是企业内部经营活动和管理制度是否合规合理有效独立评价机制,它是其他控制程序的再控制,是内控的重要组成部分。浅析企业内部控制管理企业对经济的发展与社会
23、的稳定起着重要作用。一些企业由于没有建立和完善内部控制制度,经济发展受到严重制约。加强企业内部控制制度的建设是促进企业健康发展、良性循环的重要途径。史学家汤因比说过:“一个国家乃至一个民族,其衰亡是从内部开始的,外部力量不过是其衰亡前的最后一击。”在市场竞争日趋激烈的情况下,企业一般来说面临着两个基本问题:一是如何适应外部环境的变化;二是如何协调内部资源的有效利用。由于企业对外部环境的适应性是建立在内部协调性的基础之上,因此,加强企业内部控制,是企业最基础性的工作,也是企业能够生存和发展的保证。一、内部控制概述内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实施控制目标的过程。其目
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 财务管理 积累
1、咨信平台为文档C2C交易模式,即用户上传的文档直接被用户下载,收益归上传人(含作者)所有;本站仅是提供信息存储空间和展示预览,仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对上载内容不做任何修改或编辑。所展示的作品文档包括内容和图片全部来源于网络用户和作者上传投稿,我们不确定上传用户享有完全著作权,根据《信息网络传播权保护条例》,如果侵犯了您的版权、权益或隐私,请联系我们,核实后会尽快下架及时删除,并可随时和客服了解处理情况,尊重保护知识产权我们共同努力。
2、文档的总页数、文档格式和文档大小以系统显示为准(内容中显示的页数不一定正确),网站客服只以系统显示的页数、文件格式、文档大小作为仲裁依据,平台无法对文档的真实性、完整性、权威性、准确性、专业性及其观点立场做任何保证或承诺,下载前须认真查看,确认无误后再购买,务必慎重购买;若有违法违纪将进行移交司法处理,若涉侵权平台将进行基本处罚并下架。
3、本站所有内容均由用户上传,付费前请自行鉴别,如您付费,意味着您已接受本站规则且自行承担风险,本站不进行额外附加服务,虚拟产品一经售出概不退款(未进行购买下载可退充值款),文档一经付费(服务费)、不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
4、如你看到网页展示的文档有www.zixin.com.cn水印,是因预览和防盗链等技术需要对页面进行转换压缩成图而已,我们并不对上传的文档进行任何编辑或修改,文档下载后都不会有水印标识(原文档上传前个别存留的除外),下载后原文更清晰;试题试卷类文档,如果标题没有明确说明有答案则都视为没有答案,请知晓;PPT和DOC文档可被视为“模板”,允许上传人保留章节、目录结构的情况下删减部份的内容;PDF文档不管是原文档转换或图片扫描而得,本站不作要求视为允许,下载前自行私信或留言给上传者【精***】。
5、本文档所展示的图片、画像、字体、音乐的版权可能需版权方额外授权,请谨慎使用;网站提供的党政主题相关内容(国旗、国徽、党徽--等)目的在于配合国家政策宣传,仅限个人学习分享使用,禁止用于任何广告和商用目的。
6、文档遇到问题,请及时私信或留言给本站上传会员【精***】,需本站解决可联系【 微信客服】、【 QQ客服】,若有其他问题请点击或扫码反馈【 服务填表】;文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“【 版权申诉】”(推荐),意见反馈和侵权处理邮箱:1219186828@qq.com;也可以拔打客服电话:4008-655-100;投诉/维权电话:4009-655-100。