财务管理知识积累.docx
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1、精品文档就在这里-各类专业好文档,值得你下载,教育,管理,论文,制度,方案手册,应有尽有-会计是经济核算的一种,以货币形式,通过记帐、算帐、报帐手段,核算和分析企业各项经济活动和财务收支,反映和监督经济过程和结果。会计是管理经济的一种工具,要进行生产就必须通过记录、计算、分析、考核等方法来反映和监督,生产过程中的经济活动,会计是反映和监督经济活动的一种工具。会计是人们反映和监督价值耗费,价值形成,价值实现,价值补偿和分配过程的一种管理活动税收强制性、无偿性、固定性MBO(management by object)目标管理法如何增加企业经营性现金流量提升企业盈利能力,增加企业自身产生的资金;存货
2、管理,信用政策管理,供应商管理,提高流动资金管理效率KPI绩效考评20%骨干创造80%的价值,8/2规律,20%是关健理财新观念优化组合整体目标优质客户40%150%持平客户20%0赔本客户40%-50%改变条件,改变定价,服务差别,转移给竞争对手,不要冒你承担不起的风险良好的职业道德,超强的职业权威,综合的工作能力,杰出的战略领导能力组织权威,个人权威(品格、才能、知识、感情)理财(生财、取财、用财)抽象能力、判断能力、明晰的逻辑思维能力、有系统有顺序的综合思考能力、敏锐的洞察力和丰富的想像力调查分析、预测未来、发现问题、提出目标的能力,判断能力,当机立断,判的准,断的快协调能力:尊重,信任
3、和理解, “服从”说明,互相配合,职责分清,支持和肯定,听取采纳。了解,上级整体思想,同级沟通信息,保持一致,下级支持和帮助,困难或苦衷表达能力:口头、书面、演讲、对话、报告、谈判、技巧和艺术运用组织能力:管理、控制、组织力量、人力、物力、财力,领导意图指定方向发展运动,取得预期效果。应变能力:不例行公事,不因循守旧,不墨守成规,发现新情况,新问题,能够倾听各方面意见,认真分析,勇于开拓。大胆提出新设想,新方案,能透过成绩找差距,挖隐患,百尺竿头更进一步。战略能力,战略分析,市场位置和发展机会,确定未来市场位置财务预算和绩效考核体系财务核算体系和内控制度建立成本控制体系月度经营分析报告完善现金
4、流量管理税收筹划系统监督和报告运营过程和结果,实现价值提升进行制度建设与优化,以保证各项业务有序进行,以制度创新为企业价值提升奠定基础沟通交流,寻求理解和共识,以营造内外和谐的运营环境职责和定位,财务分析手段,改进方案经营分析中,遇到关键问题及其应对措施预算管理提升经营效率,先进成本管理手段,生产管控中竞争优势的提高纳税筹划技巧,合理避税项目管理中,财务分析和管控,提高项目投资回报率融资主流方法和工具,进一步加强一融资风险原则:理念、方法和经验思维习惯,知识结构,综合分析(动态、静态、总量、结构性、深入剖析财务资料,找出普遍性和规律性)创新、系统性和全面性。财务预测:资金需求预测【定性预测、销
5、售百分比,资金习性预测】,营业收入预测,利润预测:目标利润、本量利分析法,成本预测:计划成本法,产量成本法,目标成本法沟通态度,能力和方法,联络感情,增强信任,坚定的信念,恰当的体态,口语修饰,悬念手法,协作,团结向上,默契的工作环境和氛围,行为方向,标准,效果培养五种能力心理平衡能力,适应环境能力,挫折承受能力,自我激励和发展能力,舍取和选择能力健全人格面对,充分发挥自身优势,充分运用自己的智慧,充分展示自己的风采,充分尽显自己的个性竞争的观念:投入产出比,开源节流同时抓,价值中心【业绩评价、考核体系】公正严明的工作作风,勤恳的工作态度,果断和明智的处事方式个人综合素质和基础能力,光明磊落,
6、宽容和慎言战略合作伙伴,远见卓识和机敏创造力内控制度【工作有分工,相互制约,相互联系】管理体系,岗位设置,职责分工,工作流程,规范/标准会计控制:保护财产物资安全,会计信息真实完整,合法性控制管理控制:经营方针决策贯彻落实,促进经营活动经济性、效率性、效果性;经营目标实现有关的控制内部控制渗透于单位经营活动各方面经营风险大多来自外部财务风险/筹资风险,合理资本结构,负债水平,财务杠杆财务分析 参照值: 预算、目标等;分析方法: 比率,趋势,结构,因素直观人性化格式报表,图文报告企业绩效评价分析,变现能力,运营效率,偿债能力,盈利能力,现金流动性分析1变现能力流动比率=流动资产/流动负债、速动比
7、率=流动资产-存货/流动负债,营运资本=流动资产-流动负债2资产管理效率:存货周转率(次数)=主营业务成本/平均存货应收帐款周转率=主营业务收入/平均应收帐款营业周期=存货周转天数+应收帐款周转天数3负债比率:产权比率=负债总额/股东权益已获利息倍数=EBIT/I,息税前利润4盈利能力:净资产收益率=净利润/平均净资产5现金流量结构分析流动性分析现金到期债务比=经营现金流量净额/本期到期债务现金流动负债比=经营现金流量净额/流动负债,反映短期偿命能力现金债务总额比=经营现金流量净额/债务总额获取现金能力分析=经营现金流量净额/销售额资产评估调整、未独立审计调整、待摊费用、待处理流动资产(固定资
8、产)损失,开办费,长期待摊费用,关联交易,非主营利润,现金流量,(虚拟资产项目,高帐龄应收帐款,存货跌价,积压损失,固定资产损失)不良资产定额制定(材料定额、工时定额)成本管理的核心BOM,也是成本预测、决策、核算、分析、分配的主要依据如何应对现金流的风险预警与控制风险永远存在,关键是企业能否对其进行预警与控制。企业现金流最主要的风险分别是运营资金风险、坏账损失风险和流动性风险。一、如何应对运营资金风险运营资金是企业维持日常经营的所需资金。涉及企业的资金运营计划,计划的关键在于是否清楚企业的运营资金量。一旦运营资金出现问题,企业资金链就会断裂。1.风险产生原因现金周转速度减慢例如,某企业从事密
9、封圈生产,原来的存货周转期是三个月,一年以后却变为四个月。原因在于原来一个订单客户要求25天交货,现在要求5天交货,该企业不得不加大存货周转期。该企业用存货增加应对销售变化,虽然销售额扩大,但是现金流即将断裂。如果企业用存货增加支撑销售规模的扩大,往往会因周转速度减慢而导致现金流减少。用“多存货”的“多”来支撑企业做大是很危险的,要想办法提高存货周转率,用“快”来做大,这样的企业才有未来。销售规模扩大企业销售规模的扩充一定会导致运营资金的不足。例如,某企业连续三年销售成长达到78%,销售量增加会促使利润增加,但同样会使得存货增加,从而造成现金流断裂。很多企业不关注这一问题,盲目进行销售规模扩充
10、,最终导致运营资金风险。任何经营决策都会造成两个财务后果:一是利润,二是现金流。实际上,结果不是最重要的,最重要的是对结果的预测。销售额的扩充往往会使得企业现金流断裂,因此企业要学会管控自己的运营资金。运营资金被占用企业的运营资金经常被用作其他方面。例如,某企业经营4S店,财务人员非常苦恼,因为老板总是一看到账面有资金,就拿去开分店。财务人员告知老板,这些资金是汽车的周转金,不能挪用,但是老板总是一意孤行。老板的做法属于将周转金用作投资资金、固定资产,二者是不能等同的。因此,企业一定要分清各项资金的用途,做到专款专用。2.风险预警指标存货周转率企业领导者要时常关注企业的存货周转率,存货周转率的
11、下降或增长代表企业经营的变化,从中可以发现很多问题。应收账款周转率企业领导者要关注应收账款周转率,应收账款周转率减慢会导致企业资金被占用,容易引发运营资金风险。应付账款周转率企业领导者要关注应付账款周转率,如果应付账款数额较大,表示企业占用他人的资金较多。销售增长率销售成长速度太快,配套资金很难匹配供给。因此,企业领导者要关注销售增长率。以上四个指标,可以很好地帮助企业家预警企业的运营资金风险。很多企业家的目标很宏伟,但是如果没有配套的资金支撑,资金流很可能断裂;资金流断裂,企业会占用供应商的资金。但在实际上,应付账款比应收账款更重要,优秀企业都是先付款后拿货,与供应商形成联盟,能拿到最好的货
12、品。如果企业拖欠供应商的货款,最终只会导致供应商用劣质产品与企业进行交换。企业的客户营销中存在以下几种层次递增的形式:第一,乞求营销,这是在客户面前最低层面的营销;第二,交易营销,所做的事情对双方都有好处;第三,顾问式营销,即教授对方如何盈利、如何经营;第四,战略合作,这是最高层面的营销。3.风险应对措施强化存货管理资金出现不足,往往是存货存在问题,所以企业首先要强化存货管理。一个企业的管理好快,从仓库管理水平就可以得出结论,优秀企业的仓库一定分门别类,摆放整齐。对于企业来说,最好是没有存货,即使有存货,也要控制在适当的程度。企业发展越快,存货的量越应当同比下降。有些企业销售额翻一番,利润增长
13、20%,存货增长400%,应收账款增长500%,这是典型的牺牲效率换增长的模式,企业领导者一定要避免这种粗放式的成长与发展。加强现金回收期的控制现金的回收期需要加强控制。很多东西,人们知道,但是做不到。管理就是要让人们同时达到知道和做到。现金回收问题往往是企业对实际状况缺乏控制导致的“想得到、做不到”的局面,因此,企业要加强对现金回收期的控制。加强应付账款的管理企业可以将应付账款管理当作一种信用管理,避免无故欠款。采取预算管理的方式采取资金预算管理的方式,可以帮助企业避免资金被占压。二、如何应对坏账损失风险1.风险产生原因坏账损失是赊销带来的到期不能及时收回的销售款,所以说,坏账损失都是应收账
14、款导致的风险。欠款销售对业务员来说是最没有风险的事情,也是最常做的事情。好处自己拿走,风险留给公司。但是,一个企业把应收账款当成促销手段是非常有问题的,应收账款与成交绑在一起会导致大量赊欠风险。企业常常被大客户欠款,从这个角度来看,大客户不一定就是好客户。如果客户欠款量太大,就会挤占自己的流动资金,一旦出现突发事件,就会引起坏账损失,影响自己整个资金的运行。2.风险预警指标账龄分析企业要对欠款账龄进行控制,不能拉长账龄。企业允许欠款,但是要严格控制账龄,否则会导致公司的周转金被拖垮。客户过程管理客户过程的管理很重要。例如,早有些国有企业中,领导调换后,应收账款就变为坏账。因为现任领导认为这是前
15、人造成的,跟自己无关。民营企业也会出现坏账损失,因为民营企业的领导者认为优秀的人都在管销售,却在财务部门安排一些“自己人”,这些人可能文化素质不够高,导致对账时出现漏记。客户对账时候即使发现问题,可能也不会返还。信用评价企业不应将是否可以赊欠与交易成交绑在一起,这是信用评价的原则。很多企业没有信用评价,只关注是否拿到订单,这个责任大多在于领导者。3.风险应对措施建立合理有效的信用政策企业要有一定的标准,做事也一定要有规矩。无规矩不成方圆,有规矩就比较容易管理。独立的信用管理职能企业要建立独立的信用管理职能,不将是否可以欠款与销售绑在一起,要与信用评价相结合。完善的信用评估企业要对客户进行信用评
16、估,了解客户情况,包括其爱人的情况、子女的情况、以前的工作、性格、爱好、身体状况等。对客户情况了解得越充分,对客户的把握才越高。要知道,中国大部分中小型企业都是老板驱动,因此,了解了中小型企业的老板,基本上就了解了公司的所有趋向。严格的交易过程管理很多企业的制度执行会出现偏差,原因往往是对过程缺乏管理,因此要有严格的交易过程管理。建立债权保障机制企业要建立完善的债权保障机制,一旦债权出现问题,这种机制立刻启动并发挥作用。强化应收账款的管理企业的应收账款管理和控制要有一系列的做法。首先要将账款对清楚,再进行款项催收,因为应收账款拖欠最常用的借口就是对账未完成或不清楚。例如,需要一个月内到账的应收
17、账款,只剩一个月时间到付款期时,就要启动讨债程序,提示付款期将近,并请对方确认对账单;只剩两周时间到付款期时,询问对方以何种方式汇款;只剩一周时间到付款期时,如果款项还没有到账,询问对方是派人去取还是自己汇入账户。三、如何应对流动性风险1.风险产生原因现在很多企业,特别是中小型企业,都不太关注企业现金流的流动性风险,即短期负债的能力。流动负债中有两种资金:一是被动性负债,即应付账款,欠供应商的款项;二是主动性融资,欠银行的贷款。流动负债都是短期资金,产生风险的原因就在于企业将短期资金用于长期投资,大量增加了流动性负债的风险。2.风险预警指标流动比率企业如果大量增加流动性负债,就会造成流动资产的
18、滚动性变差,流动负债的规划能力变差。流动资产与经营管理效率有关,如果不关注流动负债,流动资产无法支撑,流动负债就会变成风险。速动比率在流动资产中,一定要剔除存货,因为存货是最不能变成现金的。3.风险应对措施根据资金用途匹配融资企业融资时要考虑清楚所筹集资金的用途,资金用途决定融资的方法及金额,不要等到偿还负债时再后悔。合理的运营资金来源企业要关注运营资金的来源,充分利用流动资金。控制股权性的长期投资及固定资产规模如果企业在发展过程中遇到突发事件或其他问题,有必要时,就应将长期投资暂停,禁止将流动负债用做长期投资。内部控制分为会计控制和管理控制会计控制 资金流的控制控制标准、偏差信息和矫正措施是
19、管理控制工作的三项基本要素为实现财务报告可靠性目标的控制属于会计控制范畴;为实现经营活动效率和效果目标的控制属于管理控制范畴内部审计是内部控制的特殊形式,它是企业内部经营活动和管理制度是否合规合理有效独立评价机制,它是其他控制程序的再控制,是内控的重要组成部分。浅析企业内部控制管理摘要:企业对经济的发展与社会的稳定起着重要作用。一些企业由于没有建立和完善内部控制制度,经济发展受到严重制约。加强企业内部控制制度的建设是促进企业健康发展、良性循环的重要途径。关键词:企业内部控制;存在问题;原则;措施历史学家汤因比说过:“一个国家乃至一个民族,其衰亡是从内部开始的,外部力量不过是其衰亡前的最后一击。
20、”在市场竞争日趋激烈的情况下,企业一般来说面临着两个基本问题:一是如何适应外部环境的变化;二是如何协调内部资源的有效利用。由于企业对外部环境的适应性是建立在内部协调性的基础之上,因此,加强企业内部控制,是企业最基础性的工作,也是企业能够生存和发展的保证。一、内部控制概述内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实施控制目标的过程。其目标:(1)合理保证企业经营管理合法合规。(2)合理保证企业资产安全。(3)合理保证企业财务报告及相关信息真实完整。(4)提高经营效率和效果。(5)促进企业实现发展战略。二、当前企业内部控制存在的问题1.领导认识不足,法律意识淡薄。有些企业主管财务
21、的领导、业务经办人员、财会人员利用内部控制不严的漏洞大量收受贿赂、贪污公款,挪用、盗窃资金,或与企业外部不法商人相勾结、非法侵占企业资金等,违法违纪现象时常发生。2.内部控制制度不健全。目前相当一部分企业对建立内部控制制度不够重视,内部控制制度残缺不全,没有覆盖所有的部门和人员,没有渗透到企业各个业务领域和各个操作环节,使企业会计工作秩序混乱、核算不实而造成会计信息失真现象极为严重。3.内部审计控制薄弱。内部审计是企业内部控制制度的一个重要组成部分。事实上有不少企业没有设置内部审计机构,即使有内审机构的企业,领导对其缺乏正确的认识,未能充分发挥其应有的作用。4.风险意识差,内部压力不足。由于社
22、会经济环境的变化,企业间竞争越来越激烈,企业经营风险不断加大,然而从中国中小企业现状来看,其风险意识并没有提到应有的高度,企业管理人员的思想意识中没有经营风险的概念,更缺乏有效的风险防范管理机制,因此企业抗风险能力较差。以上种种问题使得中小企业资信度较差、经营能力低下、企业核心竞争力缺乏。因此,中小企业为了迎接新经济形势下的机遇和挑战,为了自身的发展,必须建立健全内部控制制度。5.缺乏有效的监督机制。会计的日常控制依赖于会计的日常监督,内部会计监督要求会计人员对本企业内部的经济活动进行会计监督,但是一些企业的管理者经常干预会计工作,会计人员受到管理者干预或利益的驱使,往往按管理者的意图办事,使
23、会计的监督职能无法履行。三、企业实施内部控制的有效对策(一)建立与实施内部控制的原则1.全面性原则。内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程,覆盖企业及其所属的各种业务和事项。在设计内容上,必须突破会计控制的局限,结合治理层面和管理层面去构建内部控制,以确保信息使用者能获得相关、可靠的信息。在设计对象上,内部控制应包括对人的约束和激励、各项业务活动的控制。在设计流程上,既应考虑各流程中的风险控制点,又应考虑各控制要素、控制过程之间的相互关联,保证企业经营活动在预定的轨道上进行。在设计内部控制制度时还应关注制度的严谨性和完整性,讲究控制实效,把握控制点,全面、准确地对企业经营的全过程作出有效的控制
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