财务管理章节复习.doc
《财务管理章节复习.doc》由会员分享,可在线阅读,更多相关《财务管理章节复习.doc(37页珍藏版)》请在咨信网上搜索。
1、第一章 财务管理总论 1、资金运动的经济内容:资金筹集。筹集资金是资金运动的起点,是投资的必要前提。资金投放。投资是资金运动的中心环节。资金耗费。资金的耗费过程又是资金的积累过程。资金收入。资金收入是资金运动的关键环节。资金分配。资金分配是一次资金运动过程的终点,又是下一次资金运动过程开始的前奏。2、企业同各方面的财务关系:企业与投资者和受资者之间的财务关系。企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系。企业与税务机关之间的财务关系。企业内部各单位之间的财务关系。企业与职工之间的财务关系。3、企业财务管理的主要内容包括:筹资管理。投资管理。资产管理。成本费用管理。收入和分配管理。4、财务管理的
2、特点:财务管理区别于其他管理的特点,在于它是一种价值管理,是对企业再生产过程中的价值运动所进行的管理。涉及面广。财务管理与企业的各个方面具有广泛的联系。灵敏度高。财务管理能迅速提供反映生产经营状况的财务信息。综合性强。财务管理能综合反映企业生产经营各方面的工作质量。5、财务管理目标含义:又称理财目标,是指企业进行财务活动所要达到的根本目的。财务管理目标的作用:导向作用。激励作用。凝聚作用。考核作用。6、财务管理目标的特征:财务管理目标具有相对稳定性。财务管理目标具有可操作性。(可以计量、可以追溯、可以控制)财务管理目标具有层次性。7、财务管理的总体目标:经济效益最大化。利润最大化。权益资本利润
3、率最大化。股东财富最大化。企业价值最大化。8、企业价值最大化理财目标的优点:它考虑了取得报酬的时间,并用时间价值的原理进行了计量。它科学地考虑了风险与报酬的联系。它能克服企业在追求利润上的短期行为,因为不仅目前的利润会影响企业的价值,预期未来的利润对企业价值的影响所起的作用更大。它不仅考虑了股东的利益,而且考虑了债权人、经理层、一般职工的利益。9、企业价值最大化理财目标的缺陷:公式中的两个基本要素未来各年的企业报酬和与企业风险相适应的贴现率是很难预计的,预计中可能出现较大的误差,因而很难作为对各部门要求的目标和考核的依据。企业价值的目标值是通过预测方法来确定的,对企业进行考评时,其实际值却无法
4、按公式的要求来取得。如果照旧采用预测方法确定,则实际与目标的对比毫无意义,业绩评价也无法进行。因此它在目前还是难以付诸实行的理财目标。10、财务管理的原则:资金合理配置原则。收支积极平衡原则。成本效益原则。收益风险均衡原则。分级分口管理原则。利益关系协调原则。11、简述收益风险均衡原则:财务活动中的风险是指获得预期财务成果的不确定性。要求收益与风险相适应,风险越大,则要求的收益也越高。都应当对决策项目的风险和收益作出全面的分析和权衡,项目适当地搭配起来,分散风险,做到既降低风险,又能得到较高的收益。12、财务管理的环节主要有:财务预测。财务决策。财务计划。财务控制。财务分析。13、财务预测环节
5、的工作步骤:明确预测对象和目的。搜集和整理资料。选择预测模型。实施财务预测。14、财务决策环节的工作步骤:确定决策目标。拟定备选方案。评价各种方案,选择最优方案。15、财务计划环节的工作步骤:分析主客观条件,确定主要指标。安排生产要素,组织综合平衡。编制计划表格,协调各项指标。16、财务控制环节的工作步骤:制定控制标准,分解落实责任。确定执行差异,及时消除差异。评价单位业绩,搞好考核奖惩。17、财务分析环节的工作步骤:搜集资料,掌握情况。指标对比,揭露矛盾。因素分析,明确责任。提出措施,改进工作。18、财务分析的方法:对比分析法。比率分析法。因素分析法。19、财务管理环节的特征:循环性。顺序性
6、。层次性。专业性。20、企业总体财务管理体制研究的问题:建立企业资本金制度。建立固定资产折旧制度。建立成本开支范围制度。建立利润分配制度。21、“两权三层”管理的基本框架:对于一个理财主体来说,在所有权和经营权分离的条件下,所有者和经营者对企业财务管理具有不同的权限,要进行分权管理。这就是所谓的“两权”。 第二章资金时间价值和投资风险的价值 1、资金时间价值的实质:要正确理解资金时间价值的产生原因。要正确认识资金时间价值的真正来源。要合理解决资金时间价值的计量原则。2、运用资金时间价值的必要性:资金时间价值是衡量企业经济效益、考核经营成果的重要依据。资金时间价值问题,实际上是资金使用的经济效益
7、问题。资金时间价值是进行投资、筹资、收益分配决策的重要条件。资金时间价值揭示了不同时点上所收付资金的换算关系,这是正确进行财务决策的必要前提。3、年金的含义:是指一定期间内每期相等金额的收付款项。年金的种类:每期期末收款、付款的年金,称为后付年金,即普通年金。每期期初收款、付款的年金,称为先付年金,或称即付年金。距今若干期以后发生的每期期末收款、付款的年金,称为递延年金。无期限连续收款、付款的年金,称为永续年金。4、投资决策的类型:确定性投资决策。风险性投资决策。不确定性投资决策。5、投资风险收益的计算步骤:计算预期收益。外语学习网计算预期标准离差。计算预期标准离差率。计算应得风险收益率。计算
8、预测投资收益率,权衡投资方案是否可取。第三章筹资管理1、企业筹资的具体动机有:新建筹资动机。扩张筹资动机。调整筹资动机。双重筹资动机。2、筹资的原则:合理确定资金需要量,努力提高筹资效果。周密研究投资方向,大力提高投资效果。适时取得所筹资金,保证资金投放需要。认真选择筹资来源,力求降低筹资成本。合理安排资本结构,保持适当偿债能力。遵守国家有关法规,维护各方合法权益。以上各项可概括为:合理性、效益性、及时性、节约性、比例性、合法性六项原则。3、企业的资金来源渠道:政府财政资金。银行信贷资金。非银行金融机构资金。其他企业单位资金。民间资金。企业自留资金。外国和港澳台资金。4、企业的筹资方式有:吸收
9、直接投资。发行股票。企业内部积累。银行借款。发行债券。融资租赁。商业信用。5、金融市场的含义:是指资金供应者和资金需求者双方借助于信用工具进行交易而融通资金的市场。金融市场的构成要素:资金供应者和资金需求者。信用工具。调节融资活动的市场机制。6、金融市场的基本特征:金融市场是一资金为交易对象的市场。金融市场可以是有形的市场,也可以是无形的市场。7、资本金的含义:是指企业在工商行政管理部门登记的注册资金,是各种投资者以实现盈利和社会效益为目的,用以进行企业生产经营、承担有限民事责任而投入的资金。资本金的筹集方法:实收资本制。授权资本制。折衷资本制。8、企业资本金的管理原则:资本确定原则。资本充实
10、原则。资本保全原则。资本增值原则。资本统筹使用原则。9、建立资本金制度的重要作用:有利于明晰产权关系,保障所有者权益。有利于维护债权人的合法权益。有利于保障企业生产经营活动的正常进行。有利于正确计算企业盈亏,合理评价企业经营成果。10、销售百分比法的含义:是根据销售额与资产负债表和利润表项目之间的比例关系,预测各项目短期资本需要量的方法。销售百分比法的优点:能为财务管理提供短期预计的财务报表,以适应外部筹资的需要,且易于使用。销售百分比法的缺点:但在有关因素发生变动的情况下,必须相应地调整原有的销售百分比。11、吸收投入资本主要形式:现金投资。实物投资。工业产权和非专利技术投资。土地使用权投资
11、。12、吸收投资的程序:确定筹资数量。物色投资单位。协商投资事项。签署投资协议。取得所筹集的资金。13、筹集非现金投资的估价:流动资产的估价。固定资产的估价。无形资产的估价。14、吸收直接投资的优点:能够增强企业信誉。能够早日形成生产经营能力。财务风险较低。吸收投入资本的缺点:资本成本较高。产权清晰程度差。15、普通股权利和义务的特点:普通股股东享有公司的经营管理权。普通股股利分配在优先股之后进行,并依公司盈利情况而定。公司解散清算时,普通股股东对公司剩余财产的请求权位于优先股之后。公司增发新股时,普通股股东具有认购优先权,可以优先认购公司所发行的股票。16、优先股的优先权利表现在:优先获得股
12、利。优先分配剩余财产。17、股票的发行程序:一、公司设立发行原始股的基本程序:发起人议定公司注册资本,并认缴股款。提出发行股票的申请。公告招股说明书,制作认股书,签订承销协议。招认股份,缴纳股款。召开创立大会,选举董事会、监事会,办理公司设立登记,交割股票。二、公司增资发行新股的基本程序:作出发行新股的决议。提出发行新股的申请。公告招股说明书,制作认股书,签订承销协议。招认股份,缴纳股款,交割股票。改选董事、监事,办理变更登记。18、股票发行的具体方法:有偿增资。无偿配股。有偿无偿并行增股。考试用书19、股票发行、流通的规范化:总的说来,建立股份制,发行古片,发展股票市场,必须在规范化上下工夫
13、,要制止“变形”,“走样”,反对降低标准。对建立股份制,发行股票采取积极慎重的方针。坚持股权平等,同股同利,利益共享,风险共担的原则,防止国有资产流失。对股票的收益,过去同时使用股息、红利两个提法,有的规定既给固定股息,又分红利,有的还规定股息打进成本,红利从利润中开支。我国股份制企业中内部职工持股的甚多,曾经存在许多混乱现象,造成利益分配上过分向个人倾斜。 第四章流动资金管理 1、流动资金的特点:流动资金占用形态具有变动性。流动资金占用数量具有波动性。流动资金循环与生产经营周期具有一致性。2、流动资金管理的意义:加强流动资金管理,可以加速流动资金周转,减少流动资金占用,促进企业生产经营的发展
14、。加强流动资金管理,有利于促进企业加强经济核算,提高生产经营管理水平。3、流动资金管理的要求:既要保证生产经营需要,又要节约、合理使用资金。管资金的要关资产,管资产的要管资金,资金管理和资产管理相结合。保证资金使用和物资运动相结合,坚持钱货两清,遵守结算纪律。流动资金只能用于生产经营周转的需要,不能用于基本建设和其他开支。4、现金管理的要求:钱账分管、会计、出纳分开。建立现金交接手续,坚持查库制度。遵守规定的现金使用范围。遵守库存现金限额。严格现金存取手续,不得坐支现金。5、现金的使用范围:支付给职工的工资、津贴。支付给个人的劳务报酬。根据规定发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。支付
15、各种劳保福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。向个人收购农副产品和其他物资的价款。出差人员必须随身携带的差旅费。结算起点以下的小额收支。银行确定需要支付现金的其他支出。6、应收账款的功能:增加产品销售的功能。减少产成品存货的功能。7、信用政策的含义:是企业根据自身营运情况制定的有关应收账款的政策。信用政策的内容构成:信用标准。信用期限。现金折扣。收账政策。8、应收账款的日常管理包括的内容:调查客户信用状况。评估客户信用状况。催收应收账款。预计坏账损失,计提坏账准备金。9、存货的含义:是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或劳务过程中耗用的材料和物料
16、等。存货的功能:储存必要的原材料,可以保证生产正常进行。储备必要的在产品,有利于组织均衡、成套性的生产。储备必要的产成品,有利于产品销售。10、管好存货的意义:对存货进行管理,可以向各职能部门和各级单位提供管理信息。只有通过存货管理,才能实现存货效益最大化。存货管理不仅有利于提高企业的经济效益,而且有利于整个国民经济的稳定和发展。11、存货成本包括:采购成本。订货成本。储存成本。12、核定存货资金定额的要求:保证生产经营的合理需求,节约使用流动资金。存货资金计划指标应当同产销计划指标及其他计划指标保持衔接。要有科学的计算根据,采用合理的计算方法。核定存货资金定额工作还应当实行统一领导、分级管理
17、的原则,采取群众路线的方法。13、实行存货归口分级管理主要的作用:考试用书有利于调动各职能部门、各级单位和职工群众管好用好存货的积极性和主动性,把存货管理同生产经营管理结合起来。有利于财务部门面向生产,深入实际,调查研究,总结经验,把存货的集中统一管理和分级管理紧密结合起来,使企业整个流动资金管理水平不断提高。14、各项材料资金管理,主要应从以下几方面进行:制定采购计划,搞好供需平衡,安排采购资金。确定最佳采购批量。对企业全部材料实行分类管理。第五章 固定资产和无形资产管理 1、企业固定资产的价值周转特点:使用中固定资产价值的双重存在。固定资产投资的集中性和回收的分散性。固定资产价值补偿和实物
18、更新是分别进行的。2、固定资产计价方法:原始价值。重置价值。折余价值。3、固定资产管理的意义:加强固定资产管理,保护固定资产完整无缺,充分挖掘潜力,不断改进固定资产利用情况,提高固定资产使用的经济效果,不仅有利于企业增加产品产量,开拓产品品种,提高产品质量,降低产品成本,而且可以节约国家基本建设资金,以有限的建设资金扩大固定资产规模,增强国家经济实力。这对于贯彻执行党的基本路线,加快实现社会主义现代化,具有重要意义。4、固定资产管理的基本要求:保证固定资产的完整无缺。提高固定资产的完好程度和利用效果。正确核定固定资产需用量。正确结算固定资产折旧额,有计划地计提固定资产折旧。要进行固定资产投资的
19、预测。5、固定资产项目投资的特点:投资数额大。施工期长。投资回收期长。决策成败后果深远。6、核定固定资产需用量的要求:搞好固定资产的清查。以企业确定的生产任务为根据。要同挖潜、革新、改造和采用新技术结合起来。要充分发动群众,有科学的计算依据。7、固定资产项目投资可行性预测的内容:测定固定资产投资项目。拟定固定资产项目投资方案。预测固定资产项目投资效益。进行项目投资决策。提出固定资产项目投资概算和筹划资金来源。8、固定资产项目投资决策中的现金流量的构成:初始现金流量。营业现金流量。终结现金流量。9、固定资产项目投资决策只所以要按收付实现制计算的现金流量作为评价投资项目经济效益的基础,有两方面原因
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 财务管理 章节 复习
1、咨信平台为文档C2C交易模式,即用户上传的文档直接被用户下载,收益归上传人(含作者)所有;本站仅是提供信息存储空间和展示预览,仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对上载内容不做任何修改或编辑。所展示的作品文档包括内容和图片全部来源于网络用户和作者上传投稿,我们不确定上传用户享有完全著作权,根据《信息网络传播权保护条例》,如果侵犯了您的版权、权益或隐私,请联系我们,核实后会尽快下架及时删除,并可随时和客服了解处理情况,尊重保护知识产权我们共同努力。
2、文档的总页数、文档格式和文档大小以系统显示为准(内容中显示的页数不一定正确),网站客服只以系统显示的页数、文件格式、文档大小作为仲裁依据,平台无法对文档的真实性、完整性、权威性、准确性、专业性及其观点立场做任何保证或承诺,下载前须认真查看,确认无误后再购买,务必慎重购买;若有违法违纪将进行移交司法处理,若涉侵权平台将进行基本处罚并下架。
3、本站所有内容均由用户上传,付费前请自行鉴别,如您付费,意味着您已接受本站规则且自行承担风险,本站不进行额外附加服务,虚拟产品一经售出概不退款(未进行购买下载可退充值款),文档一经付费(服务费)、不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
4、如你看到网页展示的文档有www.zixin.com.cn水印,是因预览和防盗链等技术需要对页面进行转换压缩成图而已,我们并不对上传的文档进行任何编辑或修改,文档下载后都不会有水印标识(原文档上传前个别存留的除外),下载后原文更清晰;试题试卷类文档,如果标题没有明确说明有答案则都视为没有答案,请知晓;PPT和DOC文档可被视为“模板”,允许上传人保留章节、目录结构的情况下删减部份的内容;PDF文档不管是原文档转换或图片扫描而得,本站不作要求视为允许,下载前自行私信或留言给上传者【快乐****生活】。
5、本文档所展示的图片、画像、字体、音乐的版权可能需版权方额外授权,请谨慎使用;网站提供的党政主题相关内容(国旗、国徽、党徽--等)目的在于配合国家政策宣传,仅限个人学习分享使用,禁止用于任何广告和商用目的。
6、文档遇到问题,请及时私信或留言给本站上传会员【快乐****生活】,需本站解决可联系【 微信客服】、【 QQ客服】,若有其他问题请点击或扫码反馈【 服务填表】;文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“【 版权申诉】”(推荐),意见反馈和侵权处理邮箱:1219186828@qq.com;也可以拔打客服电话:4008-655-100;投诉/维权电话:4009-655-100。