应付账款管理办法.doc
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1、应付账款管理办法FTLWZGD.8150002.006.1-2007管理制度制度要素1、制定目的为加强对应付账款管理,科学合理调度资金,保证资金正常流动,有效提高资金使用效率,防止呆帐、坏帐、死帐等不良现象的发生,保障公司合法权益不受损失,特制定本办法。2、适用范围适用于极联(一猫)应付账款往来结算管理。5、内容及要求5.1原则5.1.1有效规避风险的原则5.1.2时效性原则 5.2欠款基数的确定5.2.1原则上根据上月欠款基数,财务根据公司资金计划和厂家供货量及淡旺季资金情况,确定应付账款总量,并由采购逐项分解报财务审核,经部门经理批准后,发下月计划。5.2.2 欠款基数的确定要本着先回货后
2、付款的原则,先分析公司回货情况,然后研究采购量和厂家的资金实力,在合理占用厂家欠款的基础上确定欠款基数。5.3付款条件5.3.1预付账款:对于市场上特别紧俏必须预交货款采购的货物,以及为取得较低的供货价格(价差大于预付款的利息或投资收益)而预付的款项。凡需预付的货款,付款申请部门除向财务会计科提供购货合同外需报分管副厂长审批、厂长签批。5.3.2 延期付款:在交易发生后,当财务账面已达到欠款基数以上时,相关业务部门方可确定对配套厂家付款。5.3.3 即期付款:货到验收合格入库后即支付货款、或根据配套厂家要求在欠款基数内支付货款。该条件下付款,卖方必须提供一定比例的现金折扣,具体条件如下。5.3
3、.3.1现汇付款:在欠款基数内现汇方式付款,每次付款必须享受付款额2-5%的现金折扣。5.3.3.2 承兑汇票付款;在欠款基数内以承兑汇票方式付款,每次付款必须享受付款额1-2%的现金折扣。5.3付款条件5.3.3.3凡欠款基数内支付的款项,均于支付货款的同时取得相应折扣,直至配套方恢复相应的欠款基数。制度主要内容5、内容及要求5.3.3.4互为采购的付款处理:与本公司存在相互采购(配套)的单位,我方应结合对方的付款政策予以相应处理。5.3.3.5因产品开发、生产准备,提高质量等需要福田公司进行资金支持,经采购科分析项目风险、并报主管厂长批准,可在欠款基数内给予支持,办理相应手续,不作折扣处理
4、。5.4应付账款的付款程序5.4.1配套厂家根据好帮手工厂采购科的供应计划,及时供应配套件。5.4.2 配套厂家凭采购科出具的入库单开具增值税专用发票,进行结算;按成本价格科核定的价格执行,发票交采购科。5.4.3 采购科结算会计接收发票并经审核无误后,交主管领导签批,结算会计在登记往来流水帐,并将发票抄写一式两份明细表,会同发票交成本价格科(结算会计审核发票主要内容:价格是否与定价相符,数量是否与入库单相符。登记往来流水账的主要内容:发票时间、号码、金额)5.4.4成本价格科指定专人接收增值税发票,逐一核对审核无误后签收,并留一份明细表,(财务审核内容为:发票是否合法、价格是否与定价相符、发
5、票填写格式是否正确,税率是否有误)。 5.4.5 财务会计科将发票及时入账,为便于管理和核对账务,财务会计科应将增值税专用发票抵扣联注明凭证号码,并要在明细表中注明每份发票入账的凭证号,月底全部发票帐务处理结束后,财务和采购部门应核对帐务。5.4.6 采购科结算会计根据发票登记每个厂家的流水往来帐,计算其欠款数额,当欠款数超过欠款基数后方可批付款申请单。经分管领导和财务负责人签批后,由财务会计科根据资金情况安排付款或转承兑并登记往来帐,在付款前每个配套厂家根据批付金额给财务会计科开具收款收据。5.4.7财务会计科及采购科会计人员,每年应有计划地邀请各配套厂家来核对往来帐,并出具对帐余额调节表。
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