财务管理有用公式.doc

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财务管理公式
1、名义利率=纯利率+通货膨胀预期补偿率 违约风险补偿率 流动性风险补偿率 期限风险补偿率
2、投资报酬率=风险报酬率 无风险报酬率
           =标准离差率×风险报酬系数 无风险报酬率
           =（标准离差/期望报酬率）*风险报酬系数 无风险报酬率
3、流动比率=流动资产÷流动负债
4、速动比率=速动资产÷流动负债
5、速动资产=流动资产－存货－一年内到期的非流动资产
         =货币资金 交易性金融资产 各种预付款
6、现金比率=现金÷流动负债
7、资产负债率=负债总额÷资产总额
8、有形资产负债率=负债总额÷（资产总额－无形资产－开发支出－商誉）
9、产权比率=负债总额÷所有者权益总额
10、已获利息倍数=息税前利润÷利息费用
      =（利润总额 利息费用）/利息费用
11、应收账款周转次数=销售收入净额/应收账款平均余额
12、应收账款周转天数=360/应收账款周转次数
13、存货周转次数=销货成本/平均存货
14、存货周转天数=360/存货周转次数
15、销售净利润率=净利润/销售收入净额
16、资产净利润率=净利润/资产平均总额
17、实收资本利润率=净利润/实收资本
18、净资产利润率=净利润/所有者权益平均余额
19、基本获利率=息税前利润/总资产平均余额
20、基本每股收益=属于普通股股东的当前净利润/发行在外普通股加权平均数
21、每股股利=普通股股利总额/普通股股数
22、市盈率=每股市场价格/每股收益
23、销售百分比法
追加资金需要量=预计年度销售增加额*（基期敏感资产总额/基期销售额）—预计年度销售增加额*（基期敏感负债总额/基期销售额）—预计年度留存收益增加额
24、回归分析法
资金需要量=固定资金需要量 销售额*变动资金率
     Y=a bx
     b=(∑x∑y-n∑xy)/{( ∑x)( ∑x)-n∑xx}
     a=(∑y-b∑x)/n
25、总成本=固定成本 变动成本
    =固定成本 （单位变动成本*产销量）
26、边际贡献=销售收入-变动成本
     =（销售价格-单位变动成本）*产销量
     =单位边际贡献*销售数量
     =固定成本 利润
27、盈亏临界点销售量=固定成本/（单位产品销售价格-单位变动成本）=固定成本/单位边际贡献
28、盈亏临界点销售额=固定成本/（1-变动成本率）
        =固定成本/单位边际贡献率
29、本量利分析法预测目标利润
利润预测值=（销售收入预测值-盈亏临界点销售收入）-（销售收入预测值-盈亏临界点销售收入）*变动成本率
   =（销售收入预测值-盈亏临界点销售收入）*（1-变动成本率）
   =（销售收入预测值-盈亏临界点销售收入）*边际贡献率
30、资金成本率=使用资金支付的报酬/（筹资总额-筹资费用）
     =（筹资总额*资金使用报酬率）/｛筹资总额*（1-筹资费用率）｝
     =筹资使用报酬率/（1-筹资费用率）
31、债券资金成本=债券票面年利息*（1-所得税税率）/债券筹资额*（1-筹资费用率）
32、优先股资金成本=优先股年股利/优先股筹资额*（1-优先股筹资费用率）
33、普通股资金成本=｛预计下年每股股利/当前每股市价*（1-普通股筹资费用率）｝ 股利年增长率
34、保留盈余资金成本=（预计下年每股股利/当前每股市价） 股利年增长率
35、每股收益无差别点分析法
   EPS={(EBIT-I)(1-T)-PD}/N
    ={(S-VC-A-I)(1-T)-PD}/N
注：EBIT——息税前利润
I——每年支付的利息
T——所得税税率
PD——优先股股利
N——普通股股数
S——销售收入总额
VC——变动成本总额
A——固定成本总额
EPS——每股收益
36、C=持有成本 转换成本
  =(Q/2)*R (T/Q)*F
注：C——持有现金总成本
Q——现金持有量
R——有价证券报酬率
T——全年现金需求总量
F——一次转换的成本
37、最佳现金持有量=（2TF/R）开2次根式
38、应收账款机会成本=应收账款平均余额*机会成本率
         =日赊销额*平均收账时间*机会成本率
（题中告知变动成本率）=应收账款占有资金*机会成本率

         =应收账款平均余额*变动成本率*机会成本率
         =日赊销额*平均收账时间*变动成本率*机会成本率
39、折扣成本=赊销额*享受折扣客户的比率*现金折扣率
  坏账成本=赊销额*预计坏账损失率
  收账成本=赊销额*预计收账成本率
  管理成本=赊销额*预计管理成本率
40、现金净流量=流入量-流出量
      =销售收入-付现成本-所得税
      =净利润 折旧额
41、投资回收期=投资总额/年现金净流量
     =N 第N年末尚未收回的投资额/第N 1年的现金净流量
42、投资回收率=年均现金净流量/投资总额
43、净现值法=流入量现值-流出量现值
44、现值指数=流入量现值/流出量现值
45、内含报酬率；使流入量现值等于流出量现值的贴现率
希望对你有所帮助： 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)

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